| الإيضاحات التي تشكل جزءا من الحسابات (بنود مستقلة) | | |
| الإفصاح عن الإيضاحات والمعلومات التفسيرية الأخرى (فقرة نصية) | | |
| الإفصاح عن معلومات عامة حول المنشأة المعدة للقوائم المالية [ملخص] | | |
| الإفصاح عن معلومات عامة حول المنشأة المعدة للقوائم المالية [فقرة نصية] |
تحوَّلت شركة الزامل للاستثمار الصناعي ("الشركة") إلى شركة مساهمة سعودية وفقًا للقرار الوزاري رقم 407 المؤرخ في 14 ربيع الأول 1419هـ (الموافق 9 يوليو 1998م). وقد كانت الشركة تعمل قبل ذلك كشركة ذات مسؤولية محدودة تحت مُسمَّى شركة الزامل للمباني الحديدية المحدودة. |
والشركة مُسجَّلة بالمملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 2050004215 وتاريخ 19 رمضان 1396هـ (الموافق 14 سبتمبر 1976م)، ولديها الفرع التالي بالمملكة العربية السعودية: |
رقم السجل التجاري |
| التاريخ |
| المدينة |
|
|
|
| 2050099363 |
| 8 جُمادى الآخرة 1435هـ |
| الدمام |
|
|
|
|
لدى الشركة استثمار في الشركات التابعة التالية: |
|
|
|
|
شركة الزامل للحديد القابضة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% | - شركة الزامل للمباني الحديدية سابقة الهندسة المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% | - شركة الزامل للهياكل الإنشائية والفولاذية المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% | - شركة الزامل للأبراج والجلفنة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% | - شركة الزامل لمعدات المعالجة المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% | - شركة مكونات البناء المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% | - شركة الزامل للإنشاءات الحديدية المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% |
- شركة الزامل لفحص وصيانة المشاريع الصناعية المحدودة - المملكة العربية السعودية |
| 100% |
| 100% |
- شركة التركيبات المعدنية والمقاولات - جمهورية مصر العربية |
|
|
| 100% |
| 100% | شركة الزامل للمكيفات القابضة المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% |
- شركة الزامل للمكيفات والأجهزة المنزلية المحدودة - المملكة العربية السعودية |
| 100% |
| 100% |
- شركة الزامل للمكيفات المركزية المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% |
- شركة الزامل لخدمات التكييف والتبريد المحدودة - المملكة العربية السعودية |
| 100% |
| 100% |
- شركة اختبار المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
|
|
| 100% |
| 100% |
- الشركة الشرقية للتبريد المركزي المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% | - شركة الزامل لخدمات الطاقة المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% |
- شركة الزامل لخدمات التكييف والتبريد المحدودة - البحرين |
| 100% |
| 100% |
الشركة العربية للمواد العازلة من الصوف الصخري - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% | - شركة العزل الثانية المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% | - المصنع السعودي لعزل الأنابيب المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 51% |
| 51% |
مجموعة العزل الخليجية - المملكة العربية السعودية |
|
|
|
|
| 51% |
| 51% |
شركة الزامل للمباني الحديدية - جمهورية مصر العربية |
|
|
| 100% |
| 100% | الزامل ستيل بلدنجز (شنغهاي) كومباني ليمتد - الصين |
|
|
| 100% |
| 100% |
زامل ستيل بيلدنغز إنديا برايفت ليمتد - الهند |
|
|
|
|
| 100% |
| 100% | زامل ستيل إنجينيرنغ إنديا برايفت ليمتد - الهند |
|
|
|
|
| 100% |
| 100% |
شركة الزامل للاستثمار الصناعي - الإمارات العربية المتحدة |
|
|
| 100% |
| 100% | شركة الزامل للصناعات الحديدية ش.ذ.م - أبوظبي - الإمارات العربية المتحدة |
|
|
| 100% |
| 100% | شركة الزامل للهياكل الفولاذية - جمهورية مصر العربية |
|
|
| 100% |
| 100% |
زامل كونستركشن إنديا برايفت ليمتد - الهند |
|
|
|
|
| 100% |
| 100% |
زامل إنفورميشن تكنولوجى جلوبال برايفت ليمتد – الهند |
|
|
| 100% |
| 100% | معهد الزامل العالي للتدريب الصناعي - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% |
شركة الزامل إيركوندشنز إنديا برايفت ليمتد - الهند |
|
|
|
|
| 100% |
| 100% |
شركة الطاقة المركزية السعودية المحدودة - المملكة العربية السعودية |
|
|
| 100% |
| 100% | زامل إندستريال إنفستمنت إيشا بي تي إي ليمتد - سنغافورة |
|
|
| 100% |
| 100% | زامل ستيل بيلدنغز فيتنام ليمتد كومباني - فيتنام* |
|
|
| 100% |
| 92.27% |
| * استحوذت المجموعة خلال السنة على الأسهم المتبقية في شركة زامل ستيل بيلدنغز فيتنام كومباني ليمتد ودفعت مبلغا بقيمة 7.6 مليون ريال سعودي كعِوَض نقدي مقابل تحويل أسهم حقوق الملكية المتبقية بقيمة تعادل الحصة التناسبية لصافي الأصول ذات الصلة. وعليه، توقَّف الاعتراف بالحصص غير المسيطِرة ذات الصلة بالمبلغ ذاته. |
تُزاوِلُ الشركة وشركاتها التابعة (المشار إليها معا بـ "المجموعة") الحلول الهندسية والتصاميم في مجال الإنشاءات وصناعة وتعديل مواد البناء والمباني الحديدية المصممة مسبقا والهياكل الحديدية ومكيفات الهواء وأنظمة التحكم بالبيئة المحيطة للتطبيقات التجارية والصناعية والسكنية وأبراج الاتصالات والبث ومعدات المعالجة ومنتجات الخرسانة مسبقة الصب والفيبرجلاس والصوف الصخري ومواد العزل ومشاريع الطاقة الشمسية. |
| |
| الإفصاح عن أسس إعداد القوائم المالية [ملخص] | | |
| الإفصاح عن أسس إعداد القوائم المالية [فقرة نصية] |
أُعِدَّت هذه القوائم المالية المُوحَّدة وفقًا للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمَدة في المملكة العربية السعودية والمعايير والإصدارات الأخرى المعتمَدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (المُشَار إليها معًا بـ "المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمَدة بالمملكة العربية السعودية"). |
| |
| الإفصاح عن أسس القياس [فقرة نصية] |
وتُعَدُّ هذه القوائم المالية الموحَّدة وفقًا لمبدأ التكلفة التاريخية، باستثناء إعادة قياس أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، على أساس الاستحقاق المحاسبي. |
| تُعْرَض هذه القوائم المالية الموحَّدة بالريال السعودي، الذي هو أيضًا العملة الوظيفية المستخدمة لدى المجموعة. وتُقرَّب كافة القيم إلى أقرب قيمة بالألوف ما لم يُذكر خلاف ذلك. |
| |
| الإفصاح عن أسس توحيد القوائم المالية [فقرة نصية] |
تتألف هذه القوائم المالية المُوَحَّدَة من القوائم المالية للشركة وشركاتها التابعة كما في 31 ديسمبر 2022م. وتتحقق السيطرة عندما تتعرَّض المجموعة للعائدات المتغيرة أو يكون لها حقوق فيها من خلال مشاركتها في الشركة المستثمَر فيها ويكون لديها القدرة على التأثير على تلك العائدات من خلال سيطرتها على الشركة المستثمَر فيها. ولا تسيطر المجموعة، على وجه التحديد، على الشركة المستثمر فيها إلا إذا كان لدى المجموعة: |
|
- | سيطرة على المنشأة المستثمَر فيها (أي الحقوق القائمة التي تمنحها القدرة الحالية على توجيه عمليات المنشأة المستثمَر فيها ذات الصلة). |
- | تعرُّض لمخاطر العوائد المتغيرة أو الحق فيها نتيجة اشتراكها مع الشركة المستثمر فيها. |
|
|
|
| - | قدرة على استخدام صلاحيتها على الشركة المستثمر في التأثير على عوائدها. |
|
|
|
|
وعلى وجه العموم، هناك افتراض بأن أغلبية حقوق التصويت ينتج عنها سيطرة. ولدعم هذا الافتراض وعندما يكون لدى المجموعة أقل من أغلبية حقوق التصويت أو حقوق مماثلة في الشركة المستثمر فيها، تأخذ المجموعة في الاعتبار جميع الحقائق والظروف ذات الصلة عند تقييم ما إذا كان لديها سيطرة على الشركة المستثمر فيها، بما في ذلك: |
|
- | الترتيب التعاقدي (الترتيبات التعاقدية) مع حاملي حقوق التصويت الآخرين في الشركة المستثمَر فيها |
- | الحقوق الناشئة عن الترتيبات التعاقدية الأخرى، |
|
|
|
|
|
| - | حقوق التصويت لدى المجموعة وحقوق التصويت المحتملة لها. |
|
|
|
|
|
|
تعيد المجموعة تقييم ما إذا كانت تسيطر على المنشأة المستثمر فيها أم لا، إذا كانت الحقائق والظروف تشير إلى وجود تغيرات على عنصر واحد أو أكثر من عناصر السيطرة الثلاثة. يبدأ توحيد الشركة التابعة عندما تحصل المجموعة على السيطرة على الشركة التابعة ويتوقف التوحيد عندما تفقد المجموعة السيطرة على الشركة التابعة. تُدْرَجُ الأصول والالتزامات والإيرادات والمصاريف الخاصة بالشركة التابعة المستحوذ عليها أو المستبعدة خلال السنة في القوائم المالية الموحَّدة ابتداءً من تاريخ حصول المجموعة على السيطرة حتى تاريخ توقف المجموعة عن السيطرة على الشركة التابعة. |
ويُوزَّع الربح أو الخسارة وكل بند من بنود الدخل الشامل الآخر على مساهمي الشركة الأم للمجموعة وحسب الحصص غير المسيطرة حتى لو نتج عن ذلك وجود عجز في رصيد الحصص غير المسيطرة. وعند الضرورة، تُجرى تعديلات على القوائم المالية للشركات التابعة لكي تتماشى سياساتها المحاسبية مع السياسات المحاسبية الخاصة بالمجموعة. وتُحذَف بالكامل كافة الأصول والمطلوبات فيما بين المجموعة وحقوق الملكية والدخل والمصاريف والتدفقات النقدية المتعلقة بالمعاملات بين شركات المجموعة عند توحيد القوائم المالية. |
وتُجرَى المحاسبة عن التغيُّر في حصة ملكية الشركة التابعة، دون فقدان السيطرة، كمعاملة حقوق ملكية. |
وإذا فقدت المجموعة السيطرة على شركة تابعة، فإنها تُوقف الاعتراف بالأصول ذات الصلة (بما في ذلك الشهرة) والمطلوبات والحصة غير المسيطرة وغيرها من عناصر حقوق الملكية، فيما يُعْتَرَفُ بأي ربح ناتج أو خسارة ناتجة في قائمة الربح أو الخسارة المُوَحَّدَة. ويُعْتَرَفُ بأي استثمار محتفظ به بالقيمة العادلة. |
تُمثِّلُ الحصة غير المسيطرة نسبة الربح أو الخسارة وصافي الأصول التي لا تملكها المجموعة وتُدْرَج في قائمة الدخل الموحَّدة وضمن حقوق المساهمين في قائمة المركز المالي الموحَّدة، وذلك بمعزل عن حقوق الملكية العائدة للمساهمين في المجموعة. |
| |
| إفصاحات أخرى عن أسس إعداد القوائم المالية [فقرة نصية] |
الممتلكات والمصانع والمعدات / الاستهلاك |
|
|
|
|
|
|
تُدْرَجُ الأعمال الإنشائية قيد التنفيذ والممتلكات والمصانع والمعدات بالتكلفة، بالصافي بعد حسم الاستهلاك المتراكم والخسائر الناشئة عن الانخفاض في القيمة، إنْ وُجِدَت. وتتضمَّن تلك التكاليف تكلفة استبدال قِطع غيار الممتلكات والمصانع والمعدات وتكاليف الاقتراض المتعلقة بالمشاريع الإنشائية طويلة الأجل في حال استيفاء معايير الاعتراف. وعند الحاجة إلى استبدال أجزاء هامة من الممتلكات والمصانع والمعدات على فترات، فإن المجموعة تستهلك هذه الأجزاء بناءً على أعمارها الإنتاجية المحددة. وبالمثل، عندما يُجرَى فحص رئيسي، يُعترَف بتكلفته ضمن القيمة الدفترية للممتلكات والمصانع والمعدات كجزء مستبدل في حالة استيفاء معايير الاعتراف. ويُعترَف بكافة تكاليف الإصلاح والصيانة الأخرى في قائمة الربح أو الخسارة الموحَّدة عند تكبُّدِها. تُدْرَجُ القيمة الحالية للتكلفة المتوقعة من سحب أصل ما من الخدمة بعد استخدامه في تكلفة الأصل ذي العلاقة في حال استيفاء معايير الاعتراف بمخصص ما. | ويُحتَسب الاستهلاك وفقًا لطريقة القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المُقدَّرة للأصول، على النحو التالي: |
- | المباني |
|
|
| 20 إلى 40 سنة |
|
|
|
| - | المكائن |
|
| 5 إلى 20 سنة |
|
|
|
|
|
- | الأثاث والتركيبات والمعدات |
| 3 إلى 5 سنوات |
|
|
|
|
|
يتوقف الاعتراف بأي بند من بنود الممتلكات والمصانع والمعدات وأي جزء هام مُعْتَرَف به مبدئيًا عند الاستبعاد أو عند عدم وجود منافع مستقبلية متوقعة من استخدامه أو بيعه. وتُدرَج أي أرباح أو خسائر ناشئة عن التوقف عن الاعتراف بالأصل (محتسبة بالفرق بين صافي إيرادات البيع والقيمة الدفترية للأصل) في قائمة الربح أو الخسارة الموحَّدة عند التوقف عن الاعتراف بالأصل. وتُجرَى مراجعة القيم المتبقية والأعمار الإنتاجية للممتلكات والمصانع والمعدات وطُرق استهلاكها في كل نهاية سنة مالية، وتُعدَّل بأثر مستقبلي، متى كان ذلك ملائمًا. |
عقود الإيجار |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| المجموعة كمستأجِر |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
تطبِّق المجموعة طريقة واحدة للاعتراف والقياس على جميع عقود الإيجار، باستثناء عقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الأصول منخفضة القيمة. وتعترف المجموعة بالتزامات عقود الإيجار لسداد دفعات الإيجار وأصول حق الاستخدام التي تمثل الحق في استخدام الأصول ذات العلاقة. |
تعترف المجموعة بأصول حق الاستخدام في تاريخ بدء عقد الإيجار (أي التاريخ الذي يصبح فيه الأصل محل العقد متاحًا للاستخدام). وتُقَاس أصول حق الاستخدام بالتكلفة ناقصًا أي استهلاك متراكم وأي خسائر ناشئة عن الانخفاض في القيمة، ومُعدَّلة حسب أي إعادة قياس في التزامات عقد الإيجار. وتشتمل تكلفة أصول حق الاستخدام على مبلغ التزامات عقود الإيجار المُعترَف بها والتكاليف المباشرة المبدئية المتكبَّدة ومدفوعات الإيجار المُسدَّدة في أو قبل تاريخ بدء عقد الإيجار، ناقصًا أي حوافز إيجار مستلَمة. وتُستَهلك أصول حق الاستخدام وفقًا لطريقة القسط الثابت على مدى فترة عقد الإيجار أو الأعمار الإنتاجية المُقدَّرة، أيُّهما أقصر. |
- | قِطع الأراضي | 5 إلى 30 سنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
إذا حُوِّلَت ملكية الأصول المؤجرة إلى المجموعة في نهاية مدة عقد الإيجار أو أن التكلفة تعكس ممارسة خيار الشراء، فإن الاستهلاك يُحتسب باستخدام العمر الإنتاجي المقدر للأصل. |
تعترف المجموعة، عند بدء عقد الإيجار، بالتزامات عقود الإيجار التي تُقَاس بالقيمة الحالية لمدفوعات الإيجار التي تُدَفع على مدى فترة عقد الإيجار. وتشتمل مدفوعات الإيجار على المدفوعات الثابتة (بما في ذلك المدفوعات الثابتة الفعلية) ناقصًا أي حوافز إيجار مُستحَقة القبض ومدفوعات الإيجار المتغيِّرة التي تعتمد على مؤشر أو مُعدَّل والمبالغ المتوقع دفعها بموجب ضمانات القيمة المتبقية. وتتضمَّن أيضًا دفعات الإيجار سعر ممارسة خيار الشراء المؤكَّد بصورة معقولة أن تمارسه المجموعة ومبالغ الغرامات المدفوعة لإنهاء عقد الإيجار إذا كان عقد الإيجار يعكس ممارسة المجموعة خيار إنهاء العقد. ويُعْتَرَفُ بدفعات الإيجار المتغيِّرة التي لا تعتمد على مؤشر أو مُعدَّل كمصاريف (ما لم يتم تكبدها لإنتاج المخزون) في الفترة التي يتسبب خلالها الحدث أو الظرف في إجراء السداد. |
وعند حساب القيمة الحالية لدفعات الإيجار، تستخدم المجموعة مُعدَّل الاقتراض الإضافي الخاص بها عند بدء عقد الإيجار لأن مُعدَّل الفائدة المنصوص عليها ضمنيًا في عقد الإيجار يتعذَّر تحديده بيُسر. وبعد تاريخ بدء عقد الإيجار، يُزَاد مبلغ التزامات عقد الإيجار ليعكس إطفاء الفائدة ويُخفَّض حسب دُفعات الإيجار المُسدَّدة. فضلًا عن ذلك، يُعَاد قياس القيمة الدفترية لالتزامات عقد الإيجار إذا كان هناك تعديل أو تغيُّر في مُدة عقد الإيجار أو تغيُّر في مدفوعات الإيجار (كأن تطرأ مثلا تغيُّرات على المدفوعات المستقبلية بسبب تغيُّر في مؤشر أو مُعدَّل مُستخدَم في تحديد تلك المدفوعات) أو تغيُّر في تقييم خيار شراء الأصل محل العقد. |
|
|
|
|
| عقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الأصول منخفضة القيمة |
|
|
|
|
تُطبِّق المجموعة إعفاء الاعتراف بعقود الإيجار قصيرة الأجل على عقود إيجارها قصيرة الأجل للمكائن والمعدات (أي عقود الإيجار تلك التي تبلغ مدتها 12 شهرًا أو أقل من تاريخ بدء العقد ولا تتضمَّن خيار شراء)، وتُطبِّق أيضًا إعفاء الاعتراف بعقود إيجار الأصول منخفضة القيمة على عقود إيجار التجهيزات المكتبية التي تُعتبر منخفضة القيمة. ويُعْتَرَف بدُفعات عقود الإيجار المتعلقة بعقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود الإيجار ذات الأصول منخفضة القيمة كمصروف وفقًا لطريقة القسط الثابت على مدى فترة عقد الإيجار. |
عند تحديد مدة عقد الإيجار، تراعي الإدارة جميع الحقائق والظروف التي تنشئ حافزًا اقتصاديًا لممارسة خيار تمديد أو عدم ممارسة خيار إنهاء. ولا تُدْرَجُ خيارات التمديد أو الفترات التي تلي خيارات الإنهاء ضمن مدة الإيجار إلا إذا كان تمديد عقد الإيجار أو عدم إنهائه مؤكدًا إلى حد معقول. وتُقيِّمُ المجموعة عند بدء الإيجار، ما إذا كان من المؤكَّد إلى حد معقول ممارسة خيارات التمديد. وتُعيد المجموعة تقييم ما إذا كان من المؤكَّد إلى حد معقول ممارسة الخيارات إذا كان هناك حدث هام أو تغير كبير في الظروف الخاضعة للسيطرة. |
تُرَسْمَلُ تكاليف الاقتراض المتعلقة مباشرة بشراء أو إنشاء أو إنتاج الأصل الذي يستغرق بالضرورة فترة طويلة من الوقت ليصبح جاهزا للاستخدام أو البيع المستهدف منه كجزء من تكلفة الأصل. وتُحمَّل تكاليف الاقتراض الأخرى كافة ضمن المصاريف في الفترة التي تُتكبد خلالها. وتتألف تكاليف الاقتراض من تكاليف الفائدة والتكاليف الأخرى التي تتكبدها المنشأة على اقتراض الأموال. |
الاستثمارات في شركات زميلة ومشروع مشترك |
|
|
|
|
|
|
الشركة الزميلة هي منشأة تمارس المجموعة نفوذًا هامًّا عليها. والنفوذ الهام هو صلاحية المشاركة في قرارات السياسات المالية والتشغيلية للشركة المستثمر فيها، لكنه لا يعد سيطرة أو سيطرة مشتركة على تلك السياسات. |
ويُعَدُّ المشروع المشترك نوعًا من أنواع الاتفاقيات المشتركة حيث يكون لأطرافها، التي لديها سيطرة مشتركة على الاتفاقية، الحقوق في صافي أصول المشروع المشترك. وتتمثل السيطرة المشتركة في مشاركة متفق عليها تعاقديًا في السيطرة على اتفاقية، حيث لا تُوجَد إلا عندما تتطلب القرارات بشأن العمليات ذات العلاقة موافقة جماعية من الأطراف المشاركة في السيطرة. |
إن الاعتبارات المرعية عند تحديد النفوذ الهام أو السيطرة المشتركة مماثلة لتلك الاعتبارات الضرورية لتحديد السيطرة على الشركات التابعة. يُحاسَبُ عن استثمارات المجموعة في شركتها الزميلة ومشروعها المشترك وفقًا لطريقة حقوق الملكية. ووفقًا لطريقة حقوق الملكية، يُعْتَرَفُ بالاستثمار في شركة زميلة ومشروع مشترك مبدئيًا بالتكلفة. وتُعدَّل القيمة الدفترية للاستثمار بغرض الاعتراف بالتغيُّرات في حصة المجموعة من صافي أصول الشركة الزميلة أو المشروع المشترك منذ تاريخ الاستحواذ. تُدْرَجُ الشهرة المتعلقة بالشركة الزميلة أو المشروع المشترك في القيمة الدفترية للاستثمار ولا تُختَبر بشكل منفصل لتحديد الانخفاض في القيمة. |
وتُظهِر قائمة الربح أو الخسارة الموحَّدة حصة المجموعة في نتائج عمليات الشركات الزميلة أو المشروع المشترك. ويُظهَر أي تغير في الدخل الشامل الآخر لهذه الشركات المستثمر فيها كجزء من الدخل الشامل الآخر للمجموعة. فضلًا عن ذلك، فإنه عندما يوجد تغيِّر مُعْتَرَف به مباشرة في حقوق ملكية الشركة الزميلة أو المشروع المشترك، تعترف المجموعة بحصتها من أي تغيرات، حسبما يكون مناسبا، في قائمة التغيُّرات في حقوق الملكية الموحَّدة. وتُحذف الأرباح والخسائر غير المحققة الناشئة عن المعاملات فيما بين المجموعة والشركة الزميلة أو المشروع المشترك في حدود حصتها في الشركة الزميلة أو المشروع المشترك. ويُظهَر إجمالي حصة المجموعة من ربح أو خسارة الشركة الزميلة والمشروع المشترك في قائمة الربح أو الخسارة الموحَّدة خارج الربح التشغيلي، وهو يُمَثِّلُ الربح أو الخسارة بعد الضريبة والحصص غير المسيطرة في الشركات التابعة للشركة الزميلة أو المشروع المشترك. |
وتُعدُّ القوائم المالية للشركة الزميلة أو المشروع المشترك لنفس الفترة المالية المُفْصَح عنها للمجموعة. وعند الضرورة، تُجرَى تعديلات كي تتماشى السياسات المحاسبية وتلك المتبعة لدى المجموعة. |
بعد تطبيق طريقة حقوق الملكية، تحدد المجموعة فيما إذا كان من الضروري الاعتراف بخسارة ناشئة عن الانخفاض في قيمة استثمارها في شركتها الزميلة ومشروعها المشترك. وكما في كل تاريخ قوائم مالية، تحدِّد المجموعة فيما إذا كان هناك دليل موضوعي على أن الاستثمار في الشركة الزميلة أو المشروع المشترك قد انخفضت قيمته. وفي حالة وجود مثل هذا الدليل، تحتسب المجموعة مبلغ الانخفاض في القيمة حسب الفرق بين القيمة القابلة للاسترداد للشركة الزميلة أو المشروع المشترك وقيمتها الدفترية، ثم تعترف بالخسارة كـ "حصة في ربح شركة زميلة ومشروع مشترك" في قائمة الربح أو الخسارة الموحَّدة. وعند فقدان النفوذ الهام على الشركة الزميلة أو السيطرة المشتركة على المشروع المشترك، تقوم المجموعة بقياس أي استثمار محتفظ به بقيمته العادلة وتعترف به. ويُعترَف بأي فرق بين القيمة الدفترية للشركة الزميلة أو المشروع المشترك عند فقدان التأثير الهام أو السيطرة المشتركة والقيمة العادلة للاستثمار المحتفظ به والإيرادات المتحصلة من الاستبعاد في قائمة الربح أو الخسارة الموحَّدة. |
صافي الاستثمار في عقد إيجار تمويلي |
|
|
|
|
|
|
|
|
عندما تحدِّد المجموعة أن اتفاقية طويلة الأجل أنها عقد إيجار أو تتضمن عقد إيجار، وعندما تُحوِّل المجموعة بصورة جوهرية كافة المخاطر والمنافع العرضية العائدة للعين المؤجَّرة، تعتبر الاتفاقية عقد إيجار تمويلي. ويُظْهَرُ عقد الإيجار التمويلي كصافي استثمار في عقد إيجار تمويلي، ويُعْتَرَف به عند بدء عقد الايجار بالقيمة العادلة للأصل المؤجَّر أو بالقيمة الحالية للحد الأدنى لدفعات الإيجار، إن كانت أقل من القيمة العادلة. وتُوزع دُفعات الإيجار المقبوضة ما بين إيرادات التمويل والانخفاض في صافي استثمار في عقد إيجار تمويلي، وذلك لتحقيق معدل ثابت من العمولة المُستحَقة على الرصيد المتبقي من الأصل. |
تُصَنَّفُ الأصول المالية عند الاعتراف المبدئي وتُقاسُ لاحقًا بالتكلفة المُطْفَأَة والقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر والقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. |
ويعتمد تصنيف الأصول المالية عند الاعتراف المبدئي بها على خصائص التدفقات النقدية التعاقدية للأصول المالية ونموذج العمل الخاص بالمجموعة لإدارتها. وباستثناء الحسابات التجارية المدينة التي لا تتضمَّن عنصرًا تمويليًا هامًّا أو التي طبَّقت المجموعة الإجراءات العملية عليها، تقيس المجموعة مبدئيًا أصلا ماليًا بقيمته العادلة زائدًا، في حالة عدم تسجيل أصل مالي بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، تكاليف المعاملات. وتُقاسُ الحسابات المدينة التجارية، التي لا تشتمل على مكون تمويل هام أو التي استخدمت بشأنها المجموعة وسيلة عملية، بسعر المعاملة المحدد وفقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي (15). |
ومن أجل أنْ يُصنَّف أصل مالي أو يُقَاس بالتكلفة المطفَأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، فإنه يستلزم أنْ ينشأ عنه تدفقات نقدية تمثل "مدفوعات حصرية لأصل المبلغ أو الفائدة على أصل المبلغ غير المُسدَّد". ويُشَار إلى هذا التقييم باختبار المدفوعات الحصرية لأصل المبلغ والفائدة على أصل المبلغ غير المُسدَّد، ويُجرَى تنفيذه على مستوى الأداة المالية. |
يشير نموذج أعمال المجموعة الخاص بإدارة الأصول المالية إلى كيفية إدارة أصولها المالية بهدف تحقيق التدفقات النقدية. ويُحدَّد نموذج العمل ما إنْ كانت التدفقات النقدية ستنشأ من تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية أو بيع الأصول المالية أو كليْهما. |
ويُعْتَرَفُ بعمليات شراء أو بيع الأصول المالية التي تتطلب تسليم الأصول خلال فترة زمنية تنص عليها الأنظمة أو تلك المتعارف عليها في السوق (المعاملات الاعتيادية) بتاريخ التداول، أي التاريخ الذي تلتزم فيه المجموعة بشراء أو بيع الأصل. |
يعتمد القياس اللاحق للأصول المالية على تصنيفها كما هو موضح أدناه: |
الأصول المالية المُدرَجة بالتكلفة المطفَأة (أدوات الديْن) |
|
|
|
|
|
|
هذه الفئة هي الأكثر صلة بالمجموعة. وتقيس المجموعة الأصول المالية بالتكلفة المطفأة في حالة استيفاء الشرطيْن التالييْن: |
- | أنْ يُحتفَظ بالأصل المالي ضمن نموذج عمل يهدف إلى امتلاك الأصول المالية بغرض تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية، | - | وأنْ ينشأ عن الشروط التعاقدية للأصل المالي في تواريخ مُحدَّدة تدفقات نقدية تمثل مدفوعات حصرية لأصل المبلغ والفائدة على أصل المبلغ غير المُسدَّد. |
الأصول المالية المُدرَجة بالتكلفة المطفَأة (أدوات الديْن) |
|
|
|
|
|
|
تُقَاس الأصول المالية المُدرَجة بالتكلفة المطفَأة لاحقًا باستخدام طريقة الفائدة الفعلية، وتخضع للانخفاض في القيمة. ويُعْتَرَفُ بالأرباح والخسائر ضمن الربح أو الخسارة عند التوقف عن الاعتراف بالأصل أو تعديله أو انخفاض قيمته. وتتضمَّن الأصول المالية للمجموعة المُدرَجة بالتكلفة المطفَأة الحسابات التجارية المدينة وبعض الحسابات المدينة الأخرى. |
الأصول المالية المصنَّفة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر (أدوات حقوق الملكية) |
|
|
|
|
يمكن أن تختار المجموعة، عند الاعتراف المبدئي، تصنيف تصنيفًا غير قابل للإلغاء أدوات حقوق ملكيتها كأدوات حقوق ملكية مصنَّفة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر عند استيفاء الاعتراف بحقوق الملكية وفقًا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (32) "أدوات حقوق الملكية": العرض والأدوات غير المحتفظ بها بغرض المُتاجَرة. ويُحَدَّدُ التصنيف على أساس كل أداة على حدة. |
ولا يُعَاد مطلقا توزيع الأرباح والخسائر من هذه الأصول المالية إلى الربح أو الخسارة. يُعْتَرَفُ بتوزيعات الأرباح كإيرادات أخرى في قائمة الربح أو الخسارة عند نشوء الحق لدفعها، باستثناء عندما تستفيد المجموعة من هذه العائدات كاسترداد لجزء من تكلفة الأصل المالي، حيث تُسَجَّلُ هذه الأرباح ضمن الدخل الشامل الآخر في هذه الحالة. ولا تخضع أدوات حقوق الملكية المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر لتقييم الانخفاض في القيمة. |
اختارت المجموعة أن تصنف نهائيًا استثمارات الأسهم غير المدرجة في السوق المالية تحت هذه الفئة. |
يتوقف الاعتراف بالأصول المالية (أو متى يكون منطبقًا، جزء من الأصول المالية أو جزء من مجموعة من الأصول المالية المشابهة) (أي تُحذَف من قائمة المركز المالي المُوحَّدة للمجموعة) بصفة أساسية عند: |
- | انتهاء صلاحية حقوق استلام التدفقات النقدية من الأصل أو |
|
|
|
|
- | تحويل المجموعة حقوقها في استلام التدفقات النقدية من الأصل أو تحمُّلها التزام لسداد التدفقات النقدية المستلمة بالكامل بدون أي تأخير جوهري إلى طرف آخر بموجب "ترتيبات فورية"، وإما (أ) أنَّ المجموعة حوَّلت فعليا كافة المخاطر والمنافع المتعلقة بالأصل (ب) وإما لم تحوِّل المجموعة أو تحتفظ فعليًا بكافة المخاطر والمنافع المتعلقة بالأصل، ولكنها حوَّلت السيطرة على الأصل. |
وعند تحويل المجموعة حقها في الحصول على التدفقات النقدية من الأصل أو قيامها بإبرام ترتيبات فورية، فإنها تُقيِّم فيما لو ومدى احتفاظها بالمخاطر والمنافع المرتبطة بالملكية. وعندما لا تحوِّلُ المجموعة مخاطر ومنافع الأصل بشكل جوهري ولا تحتفظ بهما أو تُحوِّلُ سيطرتها على الأصل، فتستمر المجموعة في الاعتراف بالأصل المُحوَّل في حدود استمراريتها في التعامل به. وفي هذه الحالة، تعترف المجموعة أيضًا بالالتزام المرتبط بذلك. يُقاسُ الأصل المُحوَّل والالتزام المرتبط به على أساس يعكس الحقوق والالتزامات التي احتفظت بها المجموعة. |
وتُقَاس استمرارية التعامل التي تأخذ صورة ضمان على الأصل المُحوَّل بالقيمة الدفترية الأصلية للأصل أو بالحد الأقصى للمبالغ التي قد تطالب المجموعة بسدادها، أيهما أقل. |
الانخفاض في قيمة الأصول المالية |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
تعترف المجموعة بمخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة لأصول عقودها. وتحدد الخسائر الائتمانية المتوقعة على أساس الفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية المستحقة وفقًا للعقد وجميع التدفقات النقدية التعاقدية التي تتوقع المجموعة استلامها، مخصومة بما يقارب معدل الفائدة الفعلي. وستشتمل التدفقات النقدية المتوقعة على التدفقات النقدية المحقَّقة من بيع الضمانات الرهنية المحتفَظ بها أو تعزيزات الأهلية الائتمانية الأخرى التي تمثل جزءًا لا يتجزأ من الشروط التعاقدية. |
وتطبِّقُ المجموعة طريقة مبسَّطَة في احتساب الخسائر الائتمانية المتوقعة. وعليه، لا تقوم المجموعة بمتابعة التغيرات في مخاطر الائتمان ولكن تقوم بدلاً من ذلك بالاعتراف بمخصص خسارة بناءً على الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر بكل تاريخ قوائم مالية. وجنَّبت المجموعة جدول مخصص يعتمد على الخبرة السابقة للمجموعة بشأن الخسارة الائتمانية، ويُعدَّل حسب العناصر المتوقعة المُحدَّدة للمدينيين والبيئة الاقتصادية. ومع ذلك، فإنَّ المجموعة، في بعض الحالات، قد تعتبر أيضًا أنه هناك تخلف عن سداد أصل مالي ما عندما تشير المعلومات الداخلية أو الخارجية بأنه من غير المرجَّح للمجموعة أن تقبض بالكامل المبالغ التعاقدية غير المُسدَّدة قبل أن تأخذ بعين الاعتبار أي تعزيزات في الأهلية الائتمانية تحتفظ بها المجموعة. ويُشطَب الأصل المالي عند عدم وجود توقُّع معقول بشأن استرداد التدفقات النقدية التعاقدية. |
عمليات تجميع المنشآت والشهرة |
|
|
|
|
|
|
|
|
تُجرَى المحاسبة عن عمليات تجميع المنشآت باستخدام طريقة الاستحواذ. وتُقاس تكلفة الاستحواذ بالقيمة العادلة لمجموع العِوَض المُحوَّل، كما في تاريخ الاستحواذ، بالإضافة إلى قيمة أي من الحصص غير المسيطرة في المنشأة المستحوَذ عليها. وبالنسبة لكل عملية من عمليات تجميع المنشآت، تختار المجموعة قياس الحصص غير المسيطرة في المنشأة المستحوَذ عليها إمّا بالقيمة العادلة أو بنسبة الحصة في صافي قيمة الأصول القابلة للتحديد بذاتها للمنشأة المستحوَذ عليها. وتحمل تكاليف الاستحواذ عند تكبدها على المصاريف وتدرج ضمن المصاريف الإدارية. |
وعندما تستحوذ المجموعة على منشأة ما، فإنها تُقيِّم الأصول المالية والمطلوبات المالية المُحمّلة لتحديد التصنيف والتخصيص المناسبيْن لها وذلك وفقًا للشروط التعاقدية والظروف الاقتصادية والشروط ذات الصلة كما في تاريخ الاستحواذ. حيث يتضمن ذلك قيام الشركة المستحوذ عليها بفصل الأدوات المالية المشتقة الضمنية في العقود الأساسية. |
يُعْتَرَفُ بأي عِوض محتمل يتعين تحويله من قبل المنشأة المستحوذة بالقيمة العادلة في تاريخ الاستحواذ. ويُعدُّ العِوض المحتمل المُصَنَّف كأصل أو مطلوب أداة مالية ضمن نطاق المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (9) المعني بالأدوات المالية: الاعتراف والقياس، حيث يُقاسُ بالقيمة العادلة مع التغيرات في القيمة العادلة المُعْتَرَف بها في قائمة الربح أو الخسارة المُوحَّدة. |
وتُقاس الشهرة مبدئيا بالتكلفة، (التي تمثل فائض إجمالي العوض المحول والقيمة المعترف بها للحصص غير المسيطرة وأي حصة مملوكة سابقا عن صافي الأصول المستحوَذ عليها والالتزامات المُحمَّلة القابلة للتحديد). وفي حال تجاوز القيمة العادلة لصافي الأصول المستحوذ عليها عن إجمالي العوض المحول، تعيد المجموعة تقييم ما إذا قامت بتحديد كافة الأصول المستحوذ عليها وكافة الالتزامات المحملة بصورة صحيحة، وتراجع الإجراءات المستخدمة في قياس المبالغ المقرر الاعتراف بها في تاريخ الاستحواذ. وإنْ كان إعادة التقييم لا يزال ينشأ عنه فائض في القيمة العادلة لصافي الأصول المستحوذ عليها عن إجمالي العوض المحول، يُعْتَرَفُ عندئذ بالربح في قائمة الربح أو الخسارة الموحَّدة. |
وبعد الاعتراف المبدئيّ بالشهرة، فإنها تُقاس بالتكلفة ناقصًا أي خسائر متراكمة ناشئة عن انخفاض القيمة. وبغرض اختبار انخفاض القيمة، تُوَزّع الشهرة المكتَسبة من خلال عمليات تجميع المنشآت، وذلك من تاريخ الاستحواذ، على كل وحدة من الوحدات المُدِرّة للنقد للمجموعة، التي يُتوقع لها أن تستفيد من عمليات تجميع المنشآت، بصرفِ النّظر عن تخصيص الأصول أو المطلوبات الأخرى للشركة المُستحوَذ عليها لتلك الوحدات. |
وعند تخصيص الشهرة لوحدة مدرة للنقد واستبعاد جزء من هذه الوحدة، تُدرج الشهرة المتعلقة بالعملية المستبعدة بالقيمة الدفترية للعملية عند تحديد الربح أو الخسارة من الاستبعاد. وتُقاس الشهرة المستبعدة في ظل تلك الظروف بناء على القيم النسبية للعملية المستبعدة والجزء المحتفظ به من الوحدة المدرة للنقد. |
وعند بيع الشركات التابعة، يُعترَف بالفرق بين سعر البيع وصافي الأصول زائدًا فروق الترجمة المتراكمة والشهرة في قائمة الربح أو الخسارة المُوحَّدة. |
الانخفاض في قيمة الأصول غير المالية |
|
|
|
|
|
|
|
|
تُجري المجموعة بكل تاريخ قوائم مالية، تقييمًا للتحقق مما إذا كان هناك مؤشر يدل على احتمالية انخفاض قيمة أصل ما. وفي حال وجود هذا المؤشر أو عندما يستلزم الأمر إجراء اختبار انخفاض القيمة السنوي، تقدِّر المجموعة قيمة الأصول القابلة للاسترداد. وتمثل قيمة الأصل القابلة للاسترداد قيمته العادلة أو القيمة العادلة للوحدة المُدِرَّة للنقد ناقصًا تكاليف البيع وقيمته قيد الاستخدام، أيُّهما أعلى. وتُحدَّد القيمة القابلة للاسترداد لأحد الأصول ما لم يحقِّق الأصل تدفقات نقدية داخلية مستقلة إلى حد كبير عن المتحقِّق من أصول أخرى أو مجموعات أصول أخرى. وعند تجاوز القيمة الدفترية للأصل أو الوحدة المُدِرَّة للنقد قيمته القابلة للاسترداد، يُعتبر الأصل منخفض القيمة، ويُخفَّض إلى قيمته القابلة للاسترداد. |
وعند تقييم القيمة قيد الاستخدام، تُخصَم التدفقات النقدية المستقبلية التقديرية إلى قيمها الحالية باستخدام معدل خصم ما قبل الضريبة يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للأموال والمخاطر المحددة للأصل. وعند تحديد القيمة العادلة ناقصًا تكاليف البيع، تُؤخَذ في الاعتبار معاملات السوق الأخيرة. وفي حال تعذُّر تحديد هذه المعاملات، تُستخدَم طريقة تقييم ملائمة. وتتأكد هذه الحسابات من خلال مضاعفات التقييم وأسعار الأسهم المدرجة في السوق المالية للشركات المطروح أسهمها للتداول العام أو مؤشرات أخرى متاحة حول القيمة العادلة. |
وتبني المجموعة حسابات انخفاض القيمة على الموازنات التفصيلية والحسابات المتوقعة، التي تُعَدُّ بصورةٍ مستقلةٍ عن كل وحدة من الوحدات المدرة للنقد للمجموعة المخصص لها الأصول. وتغطي هذه الموازنات والحسابات المتوقعة بصفةٍ عامةٍ فترة خمس سنوات. ويُحتَسب معدل النمو الطويل الأجل ويُطبَّق على التدفقات النقدية المستقبلية للمشاريع بعد السنة الخامسة. |
ويُعترف بخسائر الانخفاض في قيمة العمليات المستمرة في قائمة الربح أو الخسارة المُوحَّدة ضمن فئات المصاريف وبما يتماشى مع وظيفة الأصل الذي انخفضت قيمته. |
وفيما يتعلق بالأصول باستثناء الشهرة، يُجرَى تقييم، بتاريخ القوائم المالية، لتحديد ما إذا كان هناك مؤشر يدل على أن الخسائر الناشئة عن انخفاض القيمة المعترَف بها سابقًا لم تَعُدْ موجودة أو قد نَقُصَت. وفي حال وجود هذا المؤشر، تُقدِّر المجموعة القيمة القابلة للاسترداد للأصل أو للوحدة المدرة للنقد. ولا يُعكَس قيد الخسارة الناشئة عن انخفاض القيمة المعترَف بها سابقًا إلا في حالة وجود تغيُّر في الافتراضات المستخدَمة لتحديد قيمة الأصل القابلة للاسترداد منذ الاعتراف بالخسارة الناشئة عن انخفاض القيمة الأخيرة. ويكون عكس القيد محدودًا بحيث لا تتجاوز القيمة الدفترية للأصل قيمته القابلة للاسترداد، ولا تتجاوز القيمة الدفترية التي كان سيتم تحديدها، بالصافي بعد حسم الاستهلاك، فيما لو يُعْتَرَف بأي خسارة ناشئة عن انخفاض قيمة الأصل في السنوات السابقة. ويُعْتَرَفُ بعكس القيد في قائمة الربح أو الخسارة الموحَّدة. |
ويُراجع الانخفاض في قيمة الشهرة سنويًا، ويتم تكرار ذلك عندما تشير الأحداث أو التغيرات في الظروف إلى احتمال تعرّض القيمة الدفترية للانخفاض. وتُجرِي المجموعة اختبار الانخفاض في القيمة السنوي للشهرة بتاريخ إعداد كل قوائم مالية. |
ويُحدّد الانخفاض في قيمة الشهرة بتقييم القيمة القابلة للاسترداد للوحدة المُدرَّة للنقد (أو مجموعة الوحدات المُدرَّة للنقد) التي تتعلق بها الشهرة. وفي حال انخفاض القيمة القابلة للاسترداد للوحدة المُدرَّة للنقد عن قيمتها الدفترية، يُعْتَرَفُ بخسارة ناشئة عن الانخفاض في القيمة. علمًا بأن الخسائر الناشئة عن الانخفاض في قيمة الشهرة لا يمكن عكس قيدها في الفترات المستقبلية. |
يُدرج المخزون بالتكلفة أو بصافي القيمة القابلة للتحقق، أيهما أقل. وتمثل التكاليف تلك المصاريف المتكبدة للوصول بكل منتج إلى موقعه وحالته الراهنة والمحتَسبة على أساس ما يلي: |
المواد الخام | - تكلفة الشراء على أساس المتوسط المرجَّح. |
|
|
|
|
البضاعة قيد التصنيع والبضاعة تامَّة الصنع | - تكلفة المواد والعِمَالة المباشرتيْن زائدًا حصة مناسبة من المصاريف غير المباشرة الخاصة بها وفقًا لمستوى النشاط العادي. | البضاعة بالطريق | - تكلفة المواد المباشرة التي هي قيد الشحن والتي انتقلت مخاطرها ومنافعها للمجموعة والمدرجة بالتكلفة. |
ويمثل صافي القيمة القابلة للتحقق سعر البيع التقديري في سياق العمل العادي، ناقصًا أي تكاليف متوقعة للإنجاز والتكاليف المتوقعة اللازمة لإجراء عملية البيع. |
تستقطع المجموعة ضرائب من بعض المعاملات مع الجهات غير المقيمة في المملكة العربية السعودية حسبما تتطلبه الأنظمة الضريبية المعمول بها في المملكة العربية السعودية. |
يتألف النقد وما في حكمه من النقد في الصندوق والأرصدة البنكية والودائع لأجل التي تكون تواريخ استحقاقها الأصلية لمدة ثلاثة أشهر أو أقل من تاريخ الاقتناء والتي تخضع لمخاطر غير جوهرية فيما يتعلق بالتغيرات في القيمة. |
وفقًا لما يتطلبه نظام الشركات السعودي، يجب على الشركة أنْ تُحوِّل نسبة 10% من ربحها للسنة إلى الاحتياطي النظامي. ويجوز للشركة أنْ تقرِّرَ التوقف عن إجراء هذا التحويل عندما يبلغ مجموع الاحتياطي نسبة 30% من رأس المال. والاحتياطي غير قابل للتوزيع. |
تُصَنَّفُ المطلوبات المالية، عند الاعتراف المبدئي بها، كالتزامات مالية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة أو قروض أو حسابات دائنة، حسبما يكون ملائما. ويُعترَف بكافة المطلوبات المالية مبدئيا بالقيمة العادلة، وفي حال القروض والحسابات الدائنة، بالصافي بعد حسم تكاليف المعاملات المرتبطة بها ارتباطًا مباشرًا. وتشتمل المطلوبات المالية للمجموعة على الحسابات التجارية الدائنة والحسابات الدائنة الأخرى والتزامات عقود الإيجار والقرض لأجل. |
يعتمد قياس المطلوبات المالية على تصنيفها على النحو الموضح أدناه: |
هذه الفئة هي الأكثر صلة بالمجموعة. وبعد الاعتراف المبدئي، تُقاسُ القروض التي تحمل فائدة لاحقًا بالتكلفة المُطفَأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. ويُعْتَرَفُ بالأرباح والخسائر في قائمة الربح أو الخسارة الموحَّدة عند التوقف عن الاعتراف بالالتزامات وكذلك من خلال عملية إطفاء معدل الفائدة الفعلي. |
وتُحتَسب التكلفة المطفأة بعد الأخذ بعين الاعتبار أي خصم أو علاوة عند الشراء وكذلك أي أتعاب أو تكاليف تعتبر جزءًا لا يتجزأ من معدل الفائدة الفعلي. ويُدْرَجُ إطفاء معدل الفائدة الفعلي كتكاليف تمويل في قائمة الربح أو الخسارة الموحَّدة. وتنطبق هذه الفئة عموما على القروض التي تحمل فائدة. |
يتوقف الاعتراف بالمطلوبات المالية عند سداد الالتزام المُستحَق ضمن المطلوبات أو إلغائه أو انتهاء مدته. وعند استبدال التزام مالي حالي بآخر من نفس الجهة المقرضة بشروط مختلفة بصورة جوهرية أو تُعدَّل شروط الالتزامات الحالية تعديلا جوهريًا، يُعتبر هذا التغيير أو التعديل على أنه توقف عن الاعتراف بالالتزام الأصلي والاعتراف بالتزام جديد. ويُعترَف بالفرق في القيم الدفترية في قائمة الربح أو الخسارة المُوحَّدة. |
تُجرَى مقاصة الأصول المالية والمطلوبات المالية، ويُفصَح عن صافي المبالغ في قائمة المركز المالي المُوحَّدة عند وجود حق نافذ نظاميا حالي في إجراء مقاصة المبالغ المُعترَف بها، وهناك نية إمَّا تسويتها على أساس الصافي أو تسييل الأصول وسداد المطلوبات في آن واحد. |
التزامات المكافآت المُحدَّدة للموظفين |
|
|
|
|
|
|
|
|
تستخدم المجموعة خطة غير ممولة لمكافآت نهاية خدمة للموظفين، والتي تُصَنَّفُ كالتزام مكافآت محددة بموجب معيار المحاسبة الدولي رقم (19) "مكافآت الموظفين". وتُعدُّ خطة المكافآت المحددة خطة مختلفًة عن خطة المساهمات المحددة. ويمثل الالتزام المُعْتَرَف به في قائمة المركز المالي المُوحَّدة المتعلق بخطة المكافآت المحددة القيمة الحالية لالتزام المكافآت المحددة في نهاية فترة القوائم المالية ناقصًا القيمة العادلة لأصول الخطة في ذلك التاريخ. ويُحتسب التزام المكافآت المحددة بمعرفة اكتواريين مستقلين باستخدام طريقة ائتمان الوحدة المتوقعة. وتُحَدَّدُ القيمة الحالية لالتزام المكافآت المحددة بخصم التدفقات النقدية الخارجية المتوقعة باستخدام عائدات السوق في نهاية فترة القوائم المالية لسندات الشركات ذات الجودة العالية والتي لها فترات استحقاق تقارب المدة المُقَدَّرَة لالتزامات مكافآت ما بعد التوظيف. إن الأرباح والخسائر الاكتوارية الناتجة عن التغيرات في الافتراضات الاكتوارية والتعديلات القائمة على الخبرة يُعْتَرَفُ بها ضمن حقوق الملكية من خلال الدخل الشامل الآخر في الفترة التي تنشأ فيها. |
يُعْتَرَفُ بالمخصصات عند وجود التزامات حالية (نظامية أو ضمنية) على المجموعة ناتجة عن أحداث سابقة، ومن المحتمل أن يتطلب الأمر استخدام الموارد التي تتضمن المنافع الاقتصادية لسداد الالتزام، وبحيث يمكن تقدير مبلغ الالتزام بصورة موثوقة. وعندما تتوقع المجموعة استرداد بعض أو كل المخصصات، على سبيل المثال بموجب عقد تأمين، فإنه يُعترَف بالمبالغ المستردة كأصل مستقل وذلك فقط عندما تكون عملية الاسترداد مؤكدة فعليًا. ويُعرَض المصروف المتعلق بالمخصص في قائمة الربح أو الخسارة الموحَّدة بعد خصم أي مبالغ مستردة. وإذا كان تأثير القيمة الزمنية للنقود جوهريا، تُخصم المخصصات باستخدام معدل ما قبل الضريبة الحالي الذي يعكس، متى كان ذلك ملائمًا، المخاطر المصاحبة لذلك الالتزام. وعند استخدام الخصم، يُعترَف بالزيادة في المخصص نتيجة مرور الوقت كتكلفة تمويل. |
لا يُعْتَرَفُ بالالتزامات المحتمَلة في القوائم المالية المُوحَّدة، ولا يُفْصِحُ عنها ما لم يكن احتمال التدفق الخارجي للموارد المتضمِّن منافع اقتصادية مستبعدًا. وتُسَجَّلُ الالتزامات المحتمَلة في قائمة المركز المالي المُوحَّدة ضِمْن الحسابات الدائنة والمبالغ مُستحَقة الدفع. ولا يُعْتَرَفُ بالأصل المحتمل في القوائم المالية الموحَّدة، بل يُفْصِحُ عنه عندما يكون من المحتمل تدفق منافع اقتصادية. |
الزكاة وضريبة الدخل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| الزكاة وضريبة الدخل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
يُجَنَّبُ مخصص للزكاة عن الشركة والشركات التابعة التي تعمل داخل المملكة العربية السعودية وفقًا لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة") المعمول بها في المملكة العربية السعودية. ويُجنَّب مخصص ضريبة الدخل وفقًا للوائح الضريبية التي تعمل بها الشركات التابعة للشركة. ويُحمّل مخصص الزكاة وضريبة الدخل على قائمة الربح أو الخسارة المُوَحَّدَة. |
يُجنَّب مخصص للضريبة المؤجَّلة باستخدام طريقة الالتزام بناءً على الفروق المؤقتة بين الأوعية الضريبية للأصول والمطلوبات وقِيمها الدفترية لأغراض القوائم المالية بتاريخ القوائم المالية. |
ويُعترَف بالأصول الضريبية المؤجَّلة من حيث كافة الفروق المؤقتة القابلة للحسم والخصومات الضريبية غير المستخدمة المُرحَّلة وأي خسائر ضريبية غير مُستخدَمة. ويُعترَف بالأصول الضريبية المؤجَّلة في حدود احتمالية توفر ربح خاضع للضريبة يمكن الاستفادة منه مقابل الفروق المؤقتة القابلة للحسم والاعتمادات الضريبية غير المستخدمة المرحَّلة والخسائر الضريبية غير المستخدَمة. |
ولا تُجرِي المجموعة مقاصة الأصول الضريبية المؤجلة والالتزامات الضريبية المؤجَّلة إلا إذا كان هناك حق نافذ نظاميًا لإجراء مقاصة الأصول الضريبية الحالية والالتزامات الضريبية الحالية والأصول الضريبية المؤجَّلة، وتتعلق الالتزامات الضريبية المؤجَّلة بضرائب الدخل التي تفرضها مصلحة الضرائب ذاتها. |
|
يُعترَف بالإيرادات والمصاريف والأصول بالصافي بعد حسم ضريبة القيمة المضافة، باستثناء: |
|
|
|
|
|
- | عندما تكون ضريبة القيمة المضافة المتكبَّدة على شراء أصول أو خدمات غير قابلة للاسترداد من مصلحة الضرائب؛ حيث يُعترَف، في هذه الحالة، بضريبة القيمة المضافة كجزءٍ من تكلفة شراء الأصل أو كجزءٍ من بند المصاريف، حسبما يكون ملائما |
- | عندما تُدْرَجُ الحسابات المدينة والحسابات الدائنة مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة. |
|
|
| ويُصنف صافي مبلغ ضريبة القيمة المضافة القابل للاسترداد من مصلحة الضرائب أو المُستحَق الدفع لها كأصل أو التزام، على التوالي، في قائمة المركز المالي المُوحَّدة. |
تصنيف الأصول والمطلوبات متداولة وغير متداولة |
|
|
|
|
|
|
|
|
تظهِر المجموعة الأصول والمطلوبات في قائمة المركز المالي المُوحَّدة بناءً على تصنيفها متداولة / غير متداولة. ويُعدَ الأصل متداولًا: |
- | عندما يُتوقع تسييله أو يُنوى بيعه أو استنفاده خلال الدورة التشغيلية العادية. |
- | أو عند الاحتفاظ به بصورة رئيسة لأغراض المتاجرة. |
|
|
|
| - | أو عندما يُتوقع تسييله خلال الاثني عشر شهرا اللاحقة لفترة القوائم المالية. |
|
|
|
|
- | أو عندما يكون في صورة نقد وما في حكمه، ما لم تكن هناك قيود على استبدالها أو استخدامها لسداد أي مطلوبات لمدة لا تقل عن اثني عشر شهرا بعد فترة القوائم المالية. |
تُصَنَّفُ كافة الأصول الأخرى كأصول غير متداولة. |
|
|
|
|
|
|
|
|
وتُعَدُّ المطلوبات متداولة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- | عندما يُتوقع سدادها خلال الدورة التشغيلية العادية. |
|
|
|
|
- | أو عند الاحتفاظ بها بصورة رئيسة لأغراض المتاجرة. |
|
|
|
|
|
|
- | أو عند استحقاقها للسداد خلال الاثني عشر شهرا اللاحقة لفترة القوائم المالية. |
|
|
|
|
- | عند عدم وجود حق غير مشروط لتأجيل سداد الالتزام لمدة لا تقل عن اثني عشر شهرا بعد فترة القوائم المالية. |
وتُصنِّف المجموعة كافة المطلوبات الأخرى كمطلوبات غير متداولة. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| وتُصَنَّفُ الأصول والالتزامات الضريبية المؤجَّلة كأصول غير متداولة ومطلوبات غير متداولة. |
|
|
|
|
تقيس المجموعة الأدوات المالية مثل الاستثمارات المتاحة للبيع بالقيمة العادلة بتاريخ كل قائمة مركز مالي. تمثل القيمة العادلة السعر المقبوض نظير بيع أصل ما أو مدفوع لتحويل مطلوب ما في معاملة نظامية بين المشاركين في السوق بتاريخ القياس. ويُحدَّد قياس القيمة العادلة بناء على افتراضات بإجراء معاملة بيع الأصل أو تحويل المطلوب إما: |
- | في السوق الرئيسة للأصول أو المطلوبات، أو |
|
|
|
|
- | في ظل عدم وجود السوق الرئيسة، في أكثر الأسواق منفعة للأصول والمطلوبات. |
ويجب أن تكون السوق الرئيسة أو الأكثر فائدة متاحة أمام المجموعة. |
|
|
| وتُقَاس القيمة العادلة للأصول أو المطلوبات باستخدام افتراضات على أن المشاركين في السوق سيستفيدون عند تسعير الأصول أو المطلوبات وعلى فرضية أن المشاركين في السوق يسعون لتحقيق أفضل مصالحهم الاقتصادية. ويأخذ قياس القيمة العادلة لأصل غير مالي في الاعتبار قدرة المشاركين في السوق على تحقيق منافع اقتصادية باستخدام الأصل على نحو أفضل وأعلى فائدة ممكنة أو عن طريق بيعه إلى مشارك آخر في السوق يستخدم الأصل على نحو أفضل وأعلى فائدة ممكنة. |
وتستخدم المجموعة طرق التقييم الفنية الملائمة للظروف والتي توفر بيانات كافية لقياس القيمة العادلة لتعظيم الاستفادة من المدخلات القابلة للملاحظة ذات العلاقة وتقليل استخدام المدخلات غير القابلة للملاحظة. |
وتُصنَّف كافة الأصول والمطلوبات، التي تُقَاس قيمتها العادلة أو يُفصَح عنها في القوائم المالية، ضمن التسلسل الهرمي للقيمة العادلة المُبيَّن أدناه، على أساس مدخلات المستوى الأدنى والهامَّة لقياس القيمة العادلة ككل: |
- | المستوى الأول: أسعار السوق المُدرَجة (بدون تعديل) في أسواق نشطة لأصول ومطلوبات مماثلة. | - | المستوى الثاني: طرق تقييم فنية تعتبر مدخلات المستوى الأدنى والهامة لقياس القيمة العادلة لها قابلة للملاحظة بصورة مباشرة أو غير مباشرة. | - | المستوى الثالث: طرق تقييم تعتبر مدخلات المستوى الأدنى والهامة لقياس القيمة العادلة لها غير قابلة للملاحظة. |
وفيما يتعلق بالأصول والمطلوبات المُعترَف بها في القوائم المالية الموحَّدة بالقيمة العادلة على نحو متكرر، تحدِّد المجموعة فيما لو أُجريَت التحويلات بين مستويات التسلسل الهرمي بإعادة تقييم التصنيف (على أساس مدخلات الحد الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل) في نهاية كل فترة قوائم مالية. |
ولأغراض الإفصاح عن القيمة العادلة، حددت المجموعة فئات الأصول والمطلوبات على أساس طبيعة وخصائص ومخاطر الأصول والمطلوبات والتسلسل الهرمي لمستويات قياس القيمة العادلة المبيَّنة أعلاه. بالنسبة للاستثمارات غير المدرجة في السوق المالية، تُحدّد القيمة العادلة بالرجوع إلى القيمة السوقية لاستثمارات مشابهة أو على أساس التدفقات النقدية المخصومة المتوقعة وعوامل أخرى ذات علاقة. وتعتبر التكلفة بمثابة القيمة العادلة في حال عدم وجود معلومات موثوقة حول القيمة العادلة لمثل هذه الاستثمارات. |
الأصول غير المتداولة المُحتفَظ بها بغرض البيع والعمليات المتوقفة |
|
|
|
|
تُصَنِّفُ المجموعة الأصول غير المتداولة والمجموعات المستبعدة كأصول مخصصة للبيع إن كانت قيمتها الدفترية ستسرد بصورة رئيسية من خلال معاملة بيع وليس من خلال الاستخدام المستمر. وتُقَاس الأصول غير المتداولة ومجموعات البيع المحتفَظ بها بغرض البيع بقيمتها الدفترية أو قيمتها العادلة ناقصًا تكاليف البيع، أيُّهما أقل. تمثل تكاليف البيع التكاليف الإضافية المرتبطة مباشرة باستبعاد الأصل (المجموعة المستبعدة)، باستثناء تكاليف التمويل ومصروف ضريبة الدخل. |
وتُعتَبر معايير تصنيف الاحتفاظ بغرض البيع لم تستوفَ إلا عندما يكون البيع محتمل بدرجة عالية ويكون الأصل أو المجموعة المخصَّصة للبيع متاحين للبيع المباشر في حالتهما الحالية. ويجب أن تشير الإجراءات اللازمة لإتمام عملية البيع إلى أنه من غير المرجح إجراء تعديلات كبيرة على عملية البيع أو سحب قرار البيع. ويجب أن تلتزم الإدارة بخطة بيع الأصل والبيع المتوقع اكتماله خلال سنة واحدة من تاريخ التصنيف. |
ولا تُستَهلك الممتلكات والمصانع والمعدات والأصول غير الملموسة أو تُطفَأ بمجرد تصنيفها محتفَظ بها بغرض البيع. وتُظهَر كل على حِدة الأصول والمطلوبات المُصنَّفة محتفظ بها بغرض البيع كبنود متداولة في قائمة المركز المالي المُوحَّدة. | تعتبر المجموعة المستبعدة مؤهلة كعملية متوقفة إذا كان مكونًا من مكونات المنشأة المستبعدة أو المُصَنَّفَة كمحتفظ بها بغرض البيع: |
- | تمثل نشاط عمل رئيس مستقل أو منطقة جغرافية للعميات |
|
|
| تمثل جزءًا من خطة منسَّقة واحدة لبيع نشاط العمل الرئيس المستقل أو المنطقة الجغرافية للعميات |
- | شركة تابعة مستحوذ عليها لغرض وحيد هو بيعها. |
|
|
|
|
وتُستَبعد العمليات المتوقفة من نتائج العمليات المستمرة، وتُدرَج كمبلغ واحد كربح أو خسارة بعد حساب الضريبة من العمليات المتوقفة في قائمة الربح أو الخسارة المُوحَّدة. |
| |
| الإفصاح عن التغيرات في السياسات المحاسبية والتغيرات في التقديرات والتغيرات في المنشأة المعدة للقوائم المالية وتصحيح الأخطاء [ملخص] | | |
| وصف التغيرات في التقديرات المحاسبية [فقرة نصية] |
3 | التقديرات والأحكام والافتراضات المحاسبية الهامة |
يتطلبُ إعداد القوائم المالية المُوحَّدة للمجموعة من الإدارة وضع التقديرات والأحكام والافتراضات التي تؤثر على المبالغ المفصح عنها من الإيرادات والمصاريف والأصول والمطلوبات والإفصاحات المرتبطة بها والإفصاح عن الالتزامات المحتملة، وقد ينشأ عن عدم التيقن حيال هذه الافتراضات والتقديرات نتائج تتطلب إجراء تعديل جوهري على القيمة الدفترية للأصول أو المطلوبات التي تتأثر في الفترات المستقبلية. |
وتتضمَّن الإفصاحات الأخرى المتعلقة بما تتعرَّض له المجموعة من مخاطر وحالات عدم التأكد ما يلي: |
|
|
| إدارة رأس المال |
|
|
|
| إيضاح (38) |
|
|
|
|
| أهداف إدارة المخاطر المالية وسياساتها |
| إيضاح (37) |
|
|
|
|
| إفصاحات تحليلات الحساسية |
|
|
| إيضاح (37) |
|
|
|
|
وتُجرَى مراجعة التقديرات والافتراضات الأساسية بصورة مستمرة. ويُعْتَرَفُ بالتعديلات على التقديرات المحاسبية في الفترة التي يُعدَّل فيها التقدير وفي أي فترات مستقبلية تتأثر بهذه التعديلات. |
إن المعلومات التي تتعلق بالنقاط الجوهرية للتقديرات وعدم دقتها وكذلك التقديرات الهامة المستخدَمة في تطبيق السياسات المحاسبية (التي تؤثر تأثيرًا جوهريًا للغاية على المبلغ المُعْتَرَف به في القوائم المالية الموحَّدة) تَتَضَمَّنُ على وجه الخصوص، ما يلي: |
الانخفاض في قيمة الأصول غير المالية |
|
|
|
|
|
|
|
|
يتحقَّق الانخفاض في القيمة عند تجاوز القيمة الدفترية للأصل أو الوحدة المُدِرَّة للنقد قيمته / قيمتها القابلة للاسترداد، التي تمثل قيمته / قيمتها العادلة ناقصًا تكاليف البيع وقيمته / قيمتها قيد الاستخدام، أيُّهما أعلى. وتُحتَسب القيمة العادلة ناقصًا تكاليف البيع بناءً على البيانات المتاحة من معاملات البيع الملزمة، التي تُجرَى على أساس السعر الفوري للمعاملة في تعاملات السوق المباشرة، لأصول مماثلة أو أسعار السوق القابلة للملاحظة ناقصًا التكاليف الإضافية لبيع الأصل. وتُحتسب القيمة قيد الاستخدام بناء على نموذج التدفقات النقدية المخصومة. وتتحقق التدفقات النقدية من الموازنة للخمس سنوات اللاحقة، ولا تَتَضَمَّنُ أنشطة إعادة الهيكلة التي لم تلتزم بها المجموعة بعد أو الاستثمارات المستقبلية الجوهرية التي من شأنها تعزيز أداء الأصل للوحدة المدرة للنقد الخاضعة لاختبار الانخفاض في القيمة. وتُعَدُّ القيمة القابلة للاسترداد حساسة لمعدل الخصم المستخدم في طريقة التدفقات النقدية المخصومة بالإضافة إلى التدفقات النقدية الداخلية المستقبلية المتوقعة ومعدل النمو المستخدم لأغراض التقدير الاستقرائي. وتُعَدُّ هذه التقديرات هي الأكثر صِلة بالشهرة والأصول غير الملموسة الأخرى ذات الأعمار الإنتاجية غير المُحدَّدة التي تعترف بها المجموعة. وأُفصِحَ عن الافتراضات الرئيسة المستخدَمة لتحديد القيمة القابلة للاسترداد للوحدات المدرة للنقد المختلفة بما في ذلك تحليل الحساسية. |
تقييم التزامات المكافآت المُحدَّدة |
|
|
|
|
|
|
|
|
تُحَدَّدُ تكلفة خطة المكافآت المحددة لمعاش التقاعد والمزايا الأخرى لما بعد التوظيف والقيمة الحالية لالتزام معاش التقاعد باستخدام التقييمات الاكتوارية. ويتضمن التقييم الاكتواري وضع عدة افتراضات قد تختلف عن التطورات الفعلية في المستقبل. ويشمل ذلك تحديد معدل الخصم والزيادات المستقبلية في الرواتب والافتراضات الأخرى. ونظرًا للتعقيدات التي يتضمنها التقييم وطبيعته الطويلة الأجل، فإن التزام المكافآت المُحدَّدة شديد الحساسية تجاه التغيرات في هذه الافتراضات. وتخضع كافة الافتراضات للمراجعة في كل تاريخ قوائم مالية. |
الانخفاض في قيمة حسابات مدينة وأصول عقود وصافي استثمار في عقد إيجار تمويلي | تستخدم المجموعة جدول مخصصات لاحتساب الخسائر الائتمانية المتوقعة للحسابات المدينة وأصول العقود وصافي الاستثمار في عقد إيجار تمويلي. وتُحتَسب معدلات المخصصات بناءً على أيام التأخُّر في السداد لمجموعات مختلف قطاعات العملاء التي تمتاز بأنماط خسارة مشابهة (أي حسب القطاع الجغرافي ونوع المنتج ونوع العميل وتصنيفه وتغطيتها باعتمادات مستندية والأشكال الأخرى من التأمين الائتماني). |
ويُحتَسب جدول المخصصات مبدئيًا على أساس معدلات الخسائر الملحوظة التاريخية للتأخُّر في السداد لدى المجموعة. وستعاير المجموعة الجدول بهدف ضبط خبرة الخسائر الائتمانية التاريخية مع المعلومات المتوقعة، فعلى سبيل المثال، إذا كانت الأوضاع الاقتصادية المتوقعة متوقع تدهورها على مدى السنة التالية، مما يمكن أن يترتب عليها عدد متزايد من حالات التأخُّر في السداد في قطاع معين، يُجرَى تعديل المعدلات الخسارة التاريخية للخسارة. وفي كل تاريخ قوائم مالية، يُجرَى تحديث المعدلات الملحوظة التاريخية للخسارة، وتخضع التغيُّرات في التقديرات المتوقعة للتحليل. |
ويُمثِّل تقييم العلاقة بين معدلات الخسائر الملحوظة التاريخية للتأخُّر في السداد والأوضاع الاقتصادية المتوقعة والخسائر الائتمانية المتوقعة تقديرًا هامًّا. ويُعَدُّ مبلغ الخسائر الائتمانية المتوقعة حسَّاسًا تجاه التغيُّرات في الظروف وتجاه الأوضاع الاقتصادية المتوقعة. وقد لا تمثل أيضًا خبرة خسائر الائتمان التاريخية والأوضاع الاقتصادية المتوقعة لدى المجموعة خسارة فعلية للعملاء مستقبلا. |
يتعيَّن على المجموعة في كل تاريخ قوائم مالية تقدير الوعاء الزكوي ومخصص ضريبة الدخل بناءً على فهم المجموعة للأنظمة الزكوية والضريبية المعمول بها في المملكة العربية السعودية. وتخضع الأنظمة الزكوية والضريبية في المملكة العربية السعودية لتفسيرات متباينة، وقد تختلف الربوط التي ستصدرها الهيئة عن الإقرارات المُقدَّمة من الشركة. |
التكلفة التقديرية للإنجاز |
|
|
|
|
|
|
|
|
يتعين على المجموعة، في كل تاريخ قوائم مالية، تقدير تكاليف استكمال العقود ذات الأسعار الثابتة. ويتطلب تقدير تكاليف استكمال هذه العقود من المجموعة إجراء تقدير للتكاليف المستقبلية المتوقع تكبدها بناءً على الأعمال المقرر تنفيذها بعد تاريخ القوائم المالية. وسيؤثر هذا التقدير على إيرادات العقود وتكاليف العقود وأصول العقود. وتعتمد تقديرات تكاليف إنجاز المشاريع على أفضل تقديرات لدى الإدارة بتاريخ القوائم المالية، بعد الأخذ في الاعتبار كافة العوامل المتاحة والمعلومة. |
تحديد مدة عقد الإيجار مع خيارات التجديد والإنهاء - المجموعة كمستأجر | تحدد المجموعة مدة عقد الإيجار على أنها مدة غير قابلة للإلغاء لعقد الإيجار، إلى جانب أي فترات مشمولة بخيار تمديد عقد الإيجار إذا كان من المؤكد بدرجة معقولة ممارسة خيار تمديد عقد الإيجار، أو إنهاء عقد الإيجار إذا من المؤكد بدرجة معقولة ممارسة خيار إنهاء العقد لأي فترات مشمولة بخيار إنهاء عقد الإيجار. لدى المجموعة عدة عقود إيجار تشمل خيارات التمديد والإنهاء. وتطبق المجموعة الأحكام المحاسبية عند تقييم فيما إذا كان من المؤكد إلى حد معقول ممارسة أو عدم ممارسة خيار تجديد الإيجار أو إنهائه. وهذا يعني أنَّها تأخذ بعين الاعتبار جميع العوامل ذات الصلة التي تحقق حافزًا اقتصاديًا لها لممارسة خيار التجديد أو الإنهاء. وبعد تاريخ بدء عقد الإيجار، تعيد المجموعة تقييم مدة الإيجار إذا كان هناك حدث أو تغير هام في الظروف التي تقع في نطاق سيطرتها وتؤثر على قدرتها على ممارسة أو عدم ممارسة خيار التجديد أو الإنهاء (على سبيل المثال، إنشاء تحسينات على عقارات مستأجرة أو تخصيص هام للأصل المؤجر). |
قياس القِيمة العادلة للأدوات المالية |
|
|
|
|
|
|
في حال تعذر قياس القيم العادلة للأصول المالية المُسجَّلة في قائمة المركز المالي الموحَّدة بناءً على الأسعار المُدرَجة في الأسواق النشطة، تُقاسُ قيمتها العادلة باستخدام طرق تقييم فنية بما في ذلك نموذج التدفقات النقدية المخصومة. وتُستمد مدخلات هذه النماذج من سوق قابلة للملاحظة، حيثما كان ذلك ممكنا، ولكن في حال عدم ملائمتها، فإنَّ ذلك يتطلب درجة من التقدير لتحديد القيم العادلة. وتتضمَّن التقديرات اعتبارات مدخلات مثل مخاطر السيولة ومخاطر الائتمان وتقلبات الأسعار. ويمكن أن تؤثر التغييرات في الافتراضات حول هذه العوامل على القيمة العادلة المُفصَح عنها للأدوات المالية. |
الأعمار الإنتاجية للممتلكات والمصانع والمعدات |
|
|
|
|
|
|
تُحدِّد الإدارة الأعمار الإنتاجية المقدرة لمعداتها بغرض حساب الاستهلاك. ويُحدَّد ذلك التقدير بعد دراسة الاستخدام المتوقع للأصل أو الاهتراء المادي. وتجري الإدارة سنويًا مراجعة على القيمة المتبقية والأعمار الإنتاجية لهذه الأصول ويُعدَّل الاستهلاك المُحمَّل المستقبلي عندما تعتقد الإدارة أن هناك فرق بين الأعمار الإنتاجية والتقديرات السابقة. |
تعتمد المخصصات، بحسب طبيعتها، على تقديرات وتقييمات للتأكد من استيفاء معايير الاعتراف، بما في ذلك تقديرات احتمالية التدفقات النقدية الخارجية. وتتضمن مخصصات المطلوبات غير المؤكَّدة بما في ذلك مخصصات الضمان أفضل تقدير للإدارة عمَّا إذا كانت التدفقات النقدية الخارجة محتملة. |
| |
| الإفصاح عن المعايير الجديدة والمعدلة والتفسيرات [فقرة نصية] |
4 | المعايير والتفسيرات الجديدة والمُعدَّلة |
طبَّقت الشركة للمرِّة الأولى بعض المعايير والتعديلات التي تسري على الفترات السنوية ابتداءً من تاريخ 1 يناير 2022م أو بعد ذلك التاريخ (ما لم يرد خلاف ذلك). ولم تطبِّق الشركة تطبيقا مبكِّرًا أي معيار أو تفسير أو تعديل آخر صدر، لكنَّه لم يدخل حير التنفيذ بعد. |
العقود المُحمَّلة بالالتزامات - تكاليف استيفاء عقد - التعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (37) | | العقد المُحمَّل بالالتزامات هو عقد تتجاوز تكاليفه التي لا يمكن تجنبها للوفاء بالالتزامات بموجب تكاليف العقد (أي التكاليف التي لا يمكن للشركة أن تتفاداها بسبب العقد) المنافع الاقتصادية المتوقع الحصول عليها منه. |
وتنصُّ التعديلات على أنه عند تقييم ما إنْ كان عقد مُحمَّل بالتزامات أو مكبِّدًا خسائر، يتعين على المنشأة تضمين التكاليف التي تتعلق مباشرة بعقد لتوفير بضائع أو تقديم خدمات، بما في ذلك كلٌّ من التكاليف الإضافية (كتكاليف العمالة والمواد المباشرتين) وتوزيع التكاليف المرتبطة مباشرة بأعمال العقد (كاستهلاك المعدات المستخدَمة للوفاء بالعقد وتكاليف إدارة العقد والإشراف). ولا تتعلق التكاليف العمومية والإدارية مباشرة بالعقد، وتُستبعد ما لم يمكن تحميلها صراحة على الطرف المقابل بموجب العقد. |
ولم يكن لهذا التعديل أي تأثير على القوائم المالية الموحَّدة للشركة. |
الرجوع إلى الإطار المفاهيمي - التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (3) |
|
|
تستبدل التعديلات الرجوع إلى النسخة الحالية الصادرة في مارس 2018م بدلا من نسخة سابقة من الإطار المفاهيمي الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية، دون تغيير جوهري في متطلباتها. وأضافت التعديلات استثناءً لمبدأ الاعتراف المنصوص عليه في المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (3) "عمليات تجميع المنشآت" تفاديًا لإصدار أرباح أو خسائر محتمَلة في "اليوم الثاني" ما ينشأ عنه مطلوبات والتزامات محتمَلة ستقع ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي رقم (37) "المخصصات والالتزامات المحتمَلة والأصول المحتمَلة" أو التفسير رقم (21) الصادر عن لجنة تفسيرات المعايير الدولية للتقرير المالي: الضرائب، إذا ما تُكبِّدَت كل منها على حِدة. ويتطلبُ الاستثناء من المنشآت تطبيق الضوابط الواردة في معيار المحاسبة الدولي رقم (37) أو التفسير رقم (21) الصادر عن لجنة تفسيرات المعايير الدولية للتقرير المالي رقم (21)، على التوالي، بدلًا من الإطار المفاهيمي لتحديد ما إنْ كان الالتزام الحالي موجودًا في تاريخ الاستحواذ. وتضيف التعديلات أيضًا فقرة جديدة إلى المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (3) لتوضيح أنَّ الأصول المحتمَلة غير مؤهلة للاعتراف بها في تاريخ الاستحواذ. ووفقًا لأحكام التحوُّل، تُطبِّق الشركة التعديلات بأثر مستقبلي؛ أي على عمليات تجميع المنشآت التي تُجرى بعد بداية فترة القوائم المالية السنوية التي تُطبِّق خلالها التعديلات للمرة الأولى (تاريخ التطبيق الأولي). |
ولم يكنْ لهذه التعديلات أي تأثير على القوائم المالية المُوحَّدة للشركة نظرًا لعدم وجود أي أصول محتملة أو مطلوبات أو التزامات محتملَة ضمن نطاق هذه التعديلات نشأت خلال الفترة. |
الممتلكات والمصانع والمعدات: الإيرادات المتحصَّلة قبل الاستخدام المقصود - التعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (16) - الممتلكات والمصانع والمعدات | يحظر التعديل على المنشآت الخصم من تكاليف بند الممتلكات والمصانع والمعدات وأي إيرادات متحصَّلة من بيع البنود المنتَجة ريثما الوصول بالأصل إلى موقعه ووضعه اللازمين كي يصبح قادرًا على العمل وفقًا للطريقة التي تبتغيها الإدارة. بل تعترف المنشأة بالإيرادات المتحصَّلة من بيع هذه البنود وتكاليف إنتاج تلك البنود في الربح أو الخسارة. ووفقا لأحكام التحوُّل، لا تطبِّق الشركة التعديلات بأثر رجعي إلا على بنود الممتلكات والمصانع والمعدات المتاحة للاستخدام في أو بعد بداية الفترة الأقرب المُدرَجة عند تطبيق المنشأة التعديلات للمرَّة الأولى (تاريخ التطبيق الأولي). |
ولم يكنْ لهذه التعديلات أي تأثير على القوائم المالية المُوحَّدة للشركة نظرًا لعدم وجود مبيعات لهذه البنود التي تنتجها الممتلكات والمصانع والمعدات المتاحة للاستخدام في بداية الفترة الأولى المعروضة أو بعدها. |
المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (1) "تطبيق المعايير الدولية للتقرير المالي للمرَّة الأولى" - الشركة التابعة التي تُطبِّق المعايير الدولية للتقرير المالي للمرة الأولى | يسمح التعديل للشركة التابعة التي تختار تطبيق الفقرة (أ-16-د) من المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (1) أنْ تقيس فروق عمليات التحويل التراكمية باستخدام المبالغ المفصَح عنها في القوائم المالية المُوحَّدة للشركة الأم، بناءً على تاريخ تحوُّل الشركة الأم إلى المعايير الدولية للتقرير المالي في حال عدم إجراء أي تعديلات على إجراءات التوحيد وتأثيرات عمليات تجميع المنشآت التي استحوذت الشركة الأم من خلالها على الشركة التابعة. ويُطبَّق هذا التعديل أيضًا على الشركة الزميلة أو المشروع المشترك اللذيْن يختاران تطبيق الفقرة (أ-16-د) من المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (1). |
ولم يكنْ لهذه التعديلات أي تأثير على القوائم المالية المُوحَّدة للشركة نظرًا لأنَّ الشركة لا تطبق المعايير الدولية للمرة الأولى. |
المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (9) "الأدوات المالية" - الرسوم في اختبار "الـ 10 بالمئة" للتوقف عن الاعتراف بالمطلوبات المالية | يوضِّح التعديل الرسوم التي على المنشأة تضمينها عند تقييم ما إنْ كانت شروط الالتزام المالي الجديد أو المُعدَّل تختلف اختلافًا جوهريًا عن شروط الالتزام المالي الأصلي. ولا تشمل هذه الرسوم إلا على الرسوم المدفوعة أو المقبوضة بين المقترِض والمقرِض، بما في ذلك الرسوم التي يدفعها أو يقبضها المقترِض أو المقرِض بالنيابة كل منهما عن الآخر. ولا يوجد تعديل مماثل مقترَح لمعيار المحاسبة الدولي رقم (39) "الأدوات المالية": الاعتراف والقياس. ووفقا لأحكام التحوُّل، تُطبِّق الشركة التعديل على المطلوبات المالية التي يُجرَى تعديلها أو تبادلها في أو بعد بداية فترة القوائم المالية السنوية التي تُطبِّق المنشأة خلالها التعديل للمرة الأولى (تاريخ التطبيق الأولي). |
ولم يكنْ لهذه التعديلات أي تأثير على القوائم المالية للشركة نظرًا لعدم إجراء تعديلات على الأدوات المالية المُوحَّدة للشركة خلال الفترة. |
معيار المحاسبة الدولي رقم (41) الزراعة - الضرائب في قياس القيم العادلة |
|
|
يُسقِط التعديل الاشتراط الوارد في الفقرة 22 من معيار المحاسبة الدولي رقم (41) الذي يفيد بأن تستبعد المنشآت التدفقات النقدية لغرض الضرائب عند قياس القيمة العادلة للأصول ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي رقم (41). ولم يكنْ لهذه التعديلات أي تأثير على القوائم المالية المُوحَّدة للشركة نظرا لأنه لم يكنْ لديها أصول تقع ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي رقم (41) كما في تاريخ القوائم المالية. |
5 | المعايير الصادرة غير السارية المفعول بعد |
|
|
|
|
|
|
فيما يلي بيان بالمعايير والتفسيرات الصادرة غير سارية المفعول حتى تاريخ القوائم المالية المُوحَّدة للشركة. وتنوي الشركة تطبيق هذه المعايير والتفسيرات، حيثما يكون ملائمًا، عندما تصبح سارية المفعول. |
المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (17) "عقود التأمين" |
|
|
|
|
أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية في شهر مايو 2017 المعيار الدولي للتقرير المالي (17) "عقود التأمين"؛ وهو معيار محاسبي جديد شامل لعقود التأمين حيث يغطي الاعتراف والقياس والعرض والإفصاح. وبمجرد سريانه، سيحِلُّ المعيار الدولي للتقرير المالي (17) محلَّ المعيار الدولي للتقرير المالي (4) "عقود التأمين" الذي صدر في عام 2005. وسيُطبَّق المعيار الدولي للتقرير المالي (17) على جميع أنواع عقود التأمين (مثل عقود التأمين على الحياة والتأمينات العامَّة والتأمين وإعادة التأمين المباشرين)، بصرف النظر عن نوع المنشآت التي تصدرها وعلى بعض الضمانات والأدوات المالية ذات خصائص المشاركة التقديرية. وسيُطبِّق المعيار بِضع الاستثناءات في نطاق ضيق. ويتمثل الهدف العام من المعيار الدولي للتقرير المالي (17) في تقديم نموذج محاسبي لعقود التأمين الذي يُعَدُّ أكثر فائدة واتساقا لشركات التأمين. وبخلاف المتطلبات المنصوص عليها في المعيار الدولي للتقرير المالي (4) الذي يستند إلى حدٍّ كبير على السياسات المحاسبية المحلية السابقة القديمة، يُقدِّم المعيار الدولي للتقرير المالي (17) نموذجًا شاملًا لعقود التأمين يغطي جميع الجوانب المحاسبية ذات الصلة. ويتمثل محور المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (17) في النموذج العام المكتَمل بـ: |
تكيُّف مُحدَّد للعقود ذات خصائص المشاركة المباشرة (طريقة الأتعاب المتغيرة). طريقة مُبسَّطة (طريق توزيع أقساط التأمين) التي تتعلق بصفةٍ رئيسةٍ بالعقود قصيرة الأمد. |
| ويسري المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (17) على فترات القوائم المالية التي تبدأ في تاريخ 1 يناير 2023م أو بعده، مع ضرورة إدراج أرقام المقارنة. ويُسمَح بالتطبيق المبكِّر، شريطة أنْ تُطبِّق المنشأة أيضًا المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (9) والمعيار الدولي للتقرير المالي رقم (15) في تاريخ تطبيقها للمرة الأولى المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (17) أو قبله. ولا ينطبق هذا المعيار على الشركة. |
التعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (1): تصنيف المطلوبات متداولة أو غير متداولة |
|
|
|
|
أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية، في يناير 2020م، تعديلات على الفقرات من 69 إلى 76 من معيار المحاسبة الدولي رقم (1) لتحديد متطلبات تصنيف المطلوبات متداولة أو غير متداولة. وتوضح التعديلات ما يلي: |
- | المقصود بالحقِّ في تأجيل التسوية |
|
|
|
|
|
|
- | يجب أن ينشأ الحق في التأجيل في نهاية فترة القوائم المالية |
|
|
|
|
- | لا يتأثر ذلك التصنيف بأرجحية ممارسة المنشأة حقها في التأجيل |
|
- | إذا كانت أداة مالية مشتقة ضمنية في التزام قابل للتحويل ليست إلا هي ذاتها أداة حقوق ملكية، فلن تؤثر شروط الالتزام على تصنيفها |
ويُعمَل بالتعديلات على فترات القوائم المالية السنوية ابتداءً من تاريخ 1 يناير 2023م أو بعد ذلك التاريخ، ويجب أن تُطبَّق بأثر رجعي. ولا يتوقع أن يكون للتعديل أي تأثير على القوائم المالية المُوحَّدة للشركة. |
تعريف التقديرات المحاسبية - التعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (8) |
|
|
أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية في فبراير 2021م تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم 8، حيث قدَّم تعريفًا لـ "التقديرات المحاسبية". وتوضِّح التعديلات التمييز بين التغيرات في التقديرات المحاسبية والتغيرات في السياسات المحاسبية وتصحيح الأخطاء. كما أنها توضِّح كيفية استخدام المنشآت لطرق القياس الفنية ومدخلات وضع التقديرات المحاسبية. |
ويُعمَل بالتعديلات على فترات القوائم المالية السنوية ابتداءً من تاريخ 1 يناير 2023م أو بعد ذلك التاريخ وتطبيقها على التغيُّرات في السياسات المحاسبية والتغيرات في التقديرات المحاسبية التي تنشأ في بداية تلك الفترة أو بعدها. ويُسمَح بالتطبيق تطبيقًا مبكِّرًا طالما أفصح عن ذلك الأمر. |
وليس من المتوقع أن تؤثِّر التعديلات تأثيرًا جوهريًا على القوائم المالية المُوحَّدة للشركة. |
الإفصاح عن السياسات المحاسبية - التعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (1) وبيان ممارسة المعايير الدولية للتقرير المالي رقم (2) | أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية في فبراير 2021م تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (1) وبيان ممارسة المعايير الدولية للتقرير المالي رقم (2) بشأن إصدار الأحكام الهامة، حيث تقدِّم إرشادات وأمثلة لمساعدة المنشآت على تطبيق الأحكام الهامة على إفصاحات السياسات المحاسبية. وتهدف التعديلات إلى مساعدة المنشآت على توفير إفصاحات السياسة المحاسبية التي تتسم بأنها أكثر فائدة من خلال استبدال متطلبات المنشآت بالإفصاح عن سياساتها المحاسبية "الهامة بمتطلب الإفصاح عن السياسات المحاسبية "الجوهرية" وإضافة إرشادات بشأن كيفية تطبيق المنشآت لمفهوم الأهمية النسبية في اتخاذ القرارات بشأن الإفصاح عن السياسات المحاسبية. |
وتسري التعديلات على معيار المحاسبة الدولي (1) للفترات السنوية التي تبدأ بتاريخ 1 يناير 2023م أو بعد ذلك التاريخ مع السماح بتطبيقها تطبيقا مبكرًا. ونظرًا لأن التعديلات على بيان الممارسة رقم (2) توفر إرشادات غير إلزامية بشأن تطبيق تعريف الأهمية النسبية على معلومات السياسات المحاسبية، فإن تاريخ سريان هذه التعديلات ليس ضروريًا. |
| وتقيِّم الشركة حاليًا تأثير التعديلات لتحديد التأثير الذي سينشأ على الإفصاحات عن السياسات المحاسبية للشركة. |
| الضرائب المؤجلة المتعلقة بالأصول والمطلوبات الناشئة عن معاملة واحدة - التعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (12) | أصدر المجلس في مايو 2021م تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (12)، وهي تضيِّق نطاق استثناء الاعتراف المبدئي بموجب معيار المحاسبة الدولي رقم (12)، بحيث لم يعد ينطبق على المعاملات التي يترتب عليها فروق مؤقتة مساوية خاضعة للضريبة وقابلة للحسم. |
وينبغي تطبيق التعديلات على المعاملات التي تجرى في بداية أول فترة مقارنة معروضة أو بعدها. فضلًا عن ذلك، في بداية أقرب فترة مقارنة معروضة، ينبغي أيضًا الاعتراف بأصل ضريبي مؤجَّل (شريطة توفر ربح خاضع للضريبة كافٍ) والتزام ضريبي مؤجَّل لجميع الفروق المؤقتة القابلة للحسم والخاضعة للضريبة المرتبطة بعقود الإيجار والتزامات سحب المعدات من الخدمة. |
وليس من المتوقع أن تؤثِّر التعديلات تأثيرًا جوهريًا على القوائم المالية المُوحَّدة للشركة. |
| |
| الإفصاح عن الإيضاحات الأخرى التي تشكل جزءاً من الحسابات [ملخص] | | |
| الإفصاح عن الأرصدة لدى البنوك والنقد في الصندوق [فقرة نصية] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أرصدة بنكية ونقدية |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 270,410 |
| 229,412 |
ودائع قصيرة الأجل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 33,645 |
| 51,049 |
تراوح متوسط سعر الفائدة المُستحَقة على الودائع قصيرة الأجل خلال السنة ما بين نسبتي 4.35% إلى 9٪ سنويًا (2021م: 3.3% إلى 5% سنويًا). |
| |
| الإفصاح عن المدينين [فقرة نصية] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
حسابات تجارية مدينة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,686,198 |
| 1,894,343 | محتجزات مستحقة القبض |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 280,432 |
| 238,812 |
ناقصًا: مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة |
|
|
|
|
|
|
| (339,303) |
| (412,039) |
حسابات مدينة مُستحَقة من جهات ذات علاقة (إيضاح 34) |
|
|
| 39,489 |
| 49,047 |
فيما يتعلق بالشروط والأحكام الخاصة بالحسابات المدينة مع الجهات ذات العلاقة، يُرجى الرجوع إلى الإيضاح (34). |
لا تحمل الحسابات المدينة التجارية فائدة وتتراوح فتراتها عمومًا ما بين 30 إلى 180 يومًا. فيما يلي الحركة في مخصص الخسارة الائتمانية المتوقعة للحسابات التجارية المدينة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
في بداية السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 412,039 |
| 313,668 |
مخصص خسائر ائتمانية متوقعة - العمليات المستمرة |
|
|
|
| 44,285 |
| 102,652 |
مشطوب خلال السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (111,141) |
| (3,859) | فروق تحويل عملات أجنبية |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (5,880) |
| (422) | في نهاية السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 339,303 |
| 412,039 |
أُفصِحَ عن المعلومات بشأن المخاطر الائتمانية المتعلقة بالحسابات المدينة في إيضاح (37). |
|
|
|
|
| |
| الإفصاح عن البضاعة [فقرة نصية] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
مواد خام |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,148,911 |
| 822,406 | بضاعة تامَّة الصنع |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 437,583 |
| 379,861 | بضاعة قيد التصنيع |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 164,762 |
| 166,377 | البضاعة بالطريق |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 22,372 |
| 138,931 |
ناقصًا: مخصص مخزون بطيء الحركة ومتقادم |
|
|
|
|
| (139,089) |
| (136,507) |
| |
| الإفصاح عن المدينين الآخرين [فقرة نصية] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
قيمة أعمال منفذة حتى تاريخه |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 615,640 |
| 565,215 |
إيرادات غير مفوترة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 96,661 |
| 90,182 |
قيمة أعمال منفذة حتى تاريخه |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2,887,581 |
| 2,404,537 |
ناقصًا: مبالغ مقبوضة ومستحقة القبض كمستخلصات |
|
|
|
|
| (2,246,716) |
| (1,820,390) |
ناقصًا: مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة |
|
|
|
|
|
|
| (25,225) |
| (18,932) |
أُفْصِحَ عن المعلومات بشأن المخاطر الائتمانية المتعلقة بأصول العقود في إيضاح (37). |
|
|
|
|
| الدُفعات المُقدَّمة والحسابات المدينة الأخرى والمبالغ المدفوعة مقدمًا |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
دُفعات مُقدَّمة إلى مورّدين |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 168,245 |
| 125,299 |
مصاريف مدفوعة مقدمًا |
|
|
|
|
| 28,280 |
| 21,919 |
حسابات مدينة أخرى |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 115,770 |
| 90,519 |
| |
| الإفصاح عن الاستثمارات في المشاريع المشتركة والشركات الزميلة [فقرة نصية] |
| الاستثمارات في شركات زميلة ومشروع مشترك |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
تمثَّلت القيمة الدفترية لحصة المجموعة في الاستثمار في شركات زميلة ومشروع مشترك فيما يلي: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
شركة الربيعة والنصار والزامل للصناعات الخرسانية المحدودة - السعودية (ملاحظة 17.1) | 50% |
| 50% |
| 58,819 |
| 85,144 |
آي آي بي بيبر كومباني ليمتد - جزر كايمان (إيضاح 17.2) |
|
|
|
| - |
| 20.83% |
| - |
| - |
شركة الشرق الأوسط لمكيفات الهواء المحدودة (إيضاح 17.3) |
|
|
|
| 51% |
| 51% |
| 4,493 |
| 6,120 |
يوضح الجدول التالي المعلومات المالية المختصرَة لاستثمار المجموعة في شركات زميلة: |
|
|
| شركة الربيعة والنصار والزامل للصناعات الخرسانية المحدودة |
|
آي آي بي بيبر كومباني ليمتد - جزر كايمان |
الإجمالي |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
قائمة المركز المالي المختصرَة للشركات الزميلة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 ديسمبر 2022م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| أصول متداولة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 227,537 |
| - |
| 227,537 | أصول غير متداولة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 143,149 |
| - |
| 143,149 | مطلوبات متداولة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (196,346) |
| - |
| (196,346) | مطلوبات غير متداولة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (56,703) |
| - |
| (56,703) | صافي الأصول |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 117,637 |
| - |
| 117,637 |
نسبة ملكية المجموعة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 50% |
| - |
|
| حصة المجموعة في صافي الأصول |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 58,819 |
| - |
| 58,819 | القيمة الدفترية لاستثمار المجموعة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 58,819 |
| - |
| 58,819 |
31 ديسمبر 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| أصول متداولة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 197,907 |
| 2 |
| 197,909 | أصول غير متداولة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 142,618 |
| - |
| 142,618 | مطلوبات متداولة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (143,448) |
| (1,179) |
| (144,627) | مطلوبات غير متداولة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (26,790) |
| - |
| (26,790) | صافي الأصول |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 170,287 |
| (1,177) |
| 169,110 |
نسبة ملكية المجموعة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 50% |
| 20.83% |
|
|
حصة المجموعة في صافي الأصول |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 85,144 |
| - |
| 85,144 | القيمة الدفترية لاستثمار المجموعة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 85,144 |
| - |
| 85,144 |
قدَّم البنك الذي يتعامل معه شركة الربيعة والنصار والزامل للصناعات الخرسانية ضمانات إلى عدة جهات أخرى بقيمة 66 مليون ريال سعودي (2021م: 66 مليون ريال سعودي). |
يوضح الجدول التالي المعلومات المالية المختصرَة لاستثمار المجموعة في شركات زميلة: |
|
|
| شركة الربيعة والنصار والزامل للصناعات الخرسانية المحدودة |
|
آي آي بي بيبر كومباني ليمتد - جزر كايمان |
الإجمالي |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
قوائم الدخل الشامل المختصرَة للشركات الزميلة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
إيرادات |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 164,048 |
| - |
| 164,048 | ربح تشغيلي |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5,252 |
| - |
| 5,252 | صافي ربح السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,796 |
| - |
| 1,796 |
الدخل الشامل الآخر |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,159 |
| - |
| 1,159 | إجمالي الدخل الشامل للسنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2,955 |
| - |
| 2,955 | حصة المجموعة من إجمالي الدخل الشامل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,477 |
| - |
| 1,477 |
إيرادات |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 224,469 |
| - |
| 224,469 | ربح تشغيلي |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 13,739 |
| - |
| 13,739 | صافي ربح (خسارة) السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 15,783 |
| (173) |
| 15,610 |
خسارة شاملة أخرى |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (1,711) |
| - |
| (1,711) | إجمالي الدخل الشامل (الخسارة الشاملة) عن السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 14,072 |
| (173) |
| 13,899 |
حصة المجموعة من إجمالي الدخل الشامل (الخسارة الشاملة) |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7,036 |
| (36) |
| 7,000 |
يوضِّح الجدول التالي المعلومات المالية المختصرة لاستثمار المجموعة في مشروع مشترك: |
قائمة المركز المالي المختصرَة للمشروع المشترك |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أصول متداولة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10,510 |
| 22,751 | أصول غير متداولة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - | مطلوبات متداولة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (1,312) |
| (10,380) |
نسبة ملكية المجموعة |
|
|
|
|
|
|
|
| 51% |
| 51% |
حصة المجموعة في صافي الأصول |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4,691 |
| 6,302 |
القيمة الدفترية للاستثمار المجموعة |
|
|
|
|
|
|
| 4,493 |
| 6,120 |
قائمة الدخل الشامل المختصرَة للمشروع المشترك |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
إيرادات |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 591 |
| 20,293 | تكلفة مبيعات |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (1,572) |
| (20,487) |
مصاريف بيع وتوزيع |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (792) |
| (1,486) | مصاريف عمومية وإدارية |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (1,057) |
| (6,897) |
الخسارة قبل حساب الزكاة وضريبة الدخل |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (2,830) |
| (8,537) | زكاة وضريبة دخل |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (360) |
| (588) |
إجمالي الخسارة الشاملة للسنة |
|
|
|
|
|
|
|
| (3,190) |
| (9,125) |
حصة المجموعة من إجمالي الخسارة الشاملة للسنة |
|
|
|
|
| (1,627) |
| (4,654) |
17.1 | إنَّ شركة الربيعة والنصار والزامل للصناعات الخرسانية المُسجَّلة في المملكة العربية السعودية وتزاول إنتاج المنتجات الخرسانة والأسفلت والبوليستيرين. |
17.2 | إن شركة آي آي بي بيبر كومباني هي شركة مُسجَّلة في جزر كايمان وتزاول إنتاج المناديل الورقية. اعترفت المجموعة خلال السنوات الماضية بحصتها في خسارة السنة حتى القيمة الدفترية للاستثمار. |
| بناءً على اتفاقية إعادة شراء الأسهم المبرمة ما بين الشركة وشركة آي آي بي بيبر كومباني ليمتد، باعت الشركة خلال السنة كامل الحصة في شركة آي آي بي بيبر كومباني ليمتد نظير عوض نقدي بقيمة 1.07 مليون ريال سعودي. ونظرا لأن القيمة الدفترية للاستثمار كانت صفرًا، فقد اعتُرف بكامل العوض النقدي كربح من بيع استثمار في شركة زميلة في قائمة الربح أو الخسارة المُوحَّدة. |
17.3 | إن شركة الشرق الأوسط لمكيفات الهواء المحدودة مُسجَّلة في المملكة العربية السعودية وتُزاوِلُ أعمال بيع مكيفات الهواء. |
| |
| الإفصاح عن الممتلكات والآلات والمعدات [فقرة نصية] |
| الممتلكات والمصانع والمعدات |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| الأراضي المملوكة |
|
المباني |
|
المكائن |
| الأثاث والتركيبات والمعدات |
السيارات |
| الأعمال الرأسمالية قيد التنفيذ |
الإجمالي |
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف | التكلفة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
في 1 يناير 2021م | 107,761 |
| 941,299 |
| 1,626,130 |
| 238,254 |
| 104,980 |
| 14,039 |
| 3,032,463 | إضافات | - |
| 6,306 |
| 10,378 |
| 13,330 |
| 1,772 |
| 21,543 |
| 53,329 | تحويل | - |
| 921 |
| 28,186 |
| 3,904 |
| - |
| (33,011) |
| - | استبعادات | (10,655) |
| (12,224) |
| (161,220) |
| (21,870) |
| (3,159) |
| (709) |
| (209,837) | تحويل إلى أصل محتفظ به للبيع (إيضاح 13) | - |
| (110,314) |
| - |
| - |
| - |
| - |
| (110,314) | تحويل عملات أجنبية | 5 |
| (527) |
| (789) |
| (472) |
| (5) |
| 2 |
| (1,786) | في 31 ديسمبر 2021م | 97,111 |
| 825,461 |
| 1,502,685 |
| 233,146 |
| 103,588 |
| 1,864 |
| 2,763,855 | إضافات | - |
| 4,229 |
| 12,366 |
| 5,280 |
| 2,135 |
| 7,017 |
| 31,027 | تحويل | - |
| 459 |
| 2,334 |
| 1,197 |
| 153 |
| (4,143) |
| - | استبعادات | - |
| (3,248) |
| (17,788) |
| (419) |
| (394) |
| - |
| (21,849) | تحويل عملات أجنبية | (845) |
| (6,244) |
| (8,653) |
| (5,955) |
| (833) |
| (466) |
| (22,996) | في 31 ديسمبر 2022م | 96,266 |
| 820,657 |
| 1,490,944 |
| 233,249 |
| 104,649 |
| 4,272 |
| 2,750,037 |
الاستهلاك والانخفاض في القيمة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| في 1 يناير 2021م | 10,655 |
| 579,493 |
| 1,263,189 |
| 214,790 |
| 95,783 |
| - |
| 2,163,910 | مُحمَّل للسنة | - |
| 27,538 |
| 52,011 |
| 10,908 |
| 4,024 |
| - |
| 94,481 | استبعادات | (10,655) |
| (12,214) |
| (158,935) |
| (21,469) |
| (3,136) |
| - |
| (206,409) | تحويل إلى أصل محتفظ به للبيع (إيضاح 13) | - |
| (91,877) |
| - |
| - |
| - |
| - |
| (91,877) | تحويل عملات أجنبية | - |
| (195) |
| (531) |
| (371) |
| (6) |
| - |
| (1,103) | في 31 ديسمبر 2021م | - |
| 502,745 |
| 1,155,734 |
| 203,858 |
| 96,665 |
| - |
| 1,959,002 | مُحمَّل للسنة | - |
| 27,520 |
| 46,345 |
| 10,438 |
| 4,059 |
| - |
| 88,362 | استبعادات | - |
| (2,364) |
| (17,619) |
| (630) |
| (382) |
| - |
| (20,995) | تحويل عملات أجنبية | - |
| (2,589) |
| (6,434) |
| (5,118) |
| (738) |
| - |
| (14,879) | في 31 ديسمبر 2022م | - |
| 525,312 |
| 1,178,026 |
| 208,548 |
| 99,604 |
| - |
| 2,011,490 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| صافي القيم الدفترية: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| في 31 ديسمبر 2022م | 96,266 |
| 295,345 |
| 312,918 |
| 24,701 |
| 5,045 |
| 4,272 |
| 738,547 | في 31 ديسمبر 2021م | 97,111 |
| 322,716 |
| 346,951 |
| 29,288 |
| 6,923 |
| 1,864 |
| 804,853 |
15.1 | نفَّذت الإدارة خلال عام 2020م إجراءً لتقييم الممتلكات والمصانع والمعدات لإحدى شركاتها التابعة مقرها دولة الإمارات العربية المتحدة بسبب المؤشرات التي تدلُّ على الانخفاض في القيمة. واتبعت الإدارة طريقة القيمة العادلة ناقصًا تكاليف البيع. ونشأ عن التقييم خسارة ناشئة عن انخفاض في القيمة قدرها 20.6 مليون ريال سعودي اعتُرف بها في قائمة الربح أو الخسارة المُوحَّدة. ونفَّذ إجراء التقييم مكتب خبير التثمين العقاري Valuestrat؛ وهو مُقيِّم مستقل ليس على صلة بالمجموعة ويحمل رخصة رقم 743808. ومكتب خبير التثمين العقاري Valuestrat مُسجَّل لدى المعهد الملكي للمسَّاحين القانونيين. وقد حُدِّدت القيمة العادلة بناءً على طريقة مقارنة السوق التي تعكس أحدث أسعار معاملات لعقارات مماثلة. وعند تقييم القيمة العادلة للعقارات، يمثل الاستخدام الأقصى والأمثل للعقارات استخدامها الحالي. وخلال عام 2021م، حُوِّل المبنى إلى أصل مخصص للبيع (يُرجَى الرجوع إلى إيضاح 13). |
15.2 | إنَّ معظم المباني مُقامَة على أراضٍ مُستأجَرة من الهيئة السعودية للمدن الصناعية ومناطق التقنية ("مُدن") بمدينة الرياض ومدينة الدمام لفترات تتراوح ما بين 4 إلى 25 سنة بتواريخ متفاوتة ابتداءً من عام 2010م. وللمجموعة الحق في تجديد اتفاقيات الإيجار هذه. |
15.3 | إنَّ الممتلكات والمصانع والمعدات بصافي قيمة دفترية قدرها 5.5 مليون ريال سعودي (2021م: 15 مليون ريال سعودي) مرهونة كضمان مقابل القروض التي حُصِلَ عليها من المؤسسات المالية (إيضاح 27 وإيضاح 31). |
| |
| الإفصاح عن الموجودات بموجب عقود الإيجار التمويلية [فقرة نصية] |
لدى المجموعة عقود إيجار للأراضي والمباني المستخدمة في عملياتها. وتتراوح فترات الإيجار الخاصة بعقود إيجار الأراضي والمباني عمومًا بين 5 و 20 سنة. ويحظر على المجموعة عمومًا التنازل عن الأصول المستأجرة أو تأجيرها من الباطن وتقتضي بعض العقود من المجموعة المحافظة على نسب مالية معينة. |
| ولدى المجموعة أيضًا عقود إيجار محددة مدتها 12 شهرًا أو ذات قيمة منخفضة. وتطبق المجموعة إعفاءات الاعتراف بعقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود الإيجار ذات الأصول منخفضة القيمة لهذه العقود. |
فيما يلي بيانٌ بالقيم الدفترية لأصول حق الاستخدام المُعترَف بها والحركة خلال السنة: |
|
|
|
|
|
|
| قِطع الأراضي |
| المباني |
| الإجمالي |
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
كما في 1 يناير 2021م |
|
|
|
| 76,860 |
| 19,329 |
| 96,189 | إضافات |
|
|
|
| 188 |
| - |
| 188 | توقُّف اعتراف |
|
|
|
| - |
| (3,887) |
| (3,887) | مصروف استهلاك |
|
|
|
| (8,060) |
| (13,094) |
| (21,154) |
كما في 31 ديسمبر 2021م |
|
|
|
| 68,988 |
| 2,348 |
| 71,336 | إضافات |
|
|
|
| - |
| - |
| - | توقُّف اعتراف |
|
|
|
| (2,934) |
| - |
| (2,934) | مصروف استهلاك |
|
|
|
| (8,067) |
| (2,348) |
| (10,415) | كما في 31 ديسمبر 2022م |
|
|
|
| 57,987 |
| - |
| 57,987 |
فيما يلي بيانٌ بالقيم الدفترية لالتزامات عقود الإيجار والحركة خلال السنة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
في بداية السنة |
|
|
|
|
|
| 71,375 |
| 91,238 | مصروف فائدة |
|
|
|
|
|
| 3,497 |
| 4,136 | إضافات |
|
|
|
|
|
| - |
| 188 | توقُّف اعتراف |
|
|
|
|
|
| (3,183) |
| (11,864) | مبالغ مدفوعة |
|
|
|
|
|
| (18,781) |
| (12,323) | في نهاية السنة |
|
|
|
|
|
| 52,908 |
| 71,375 |
شركة الزامل للاستثمار الصناعي (شركة مساهمة سعودية) وشركاتها التابعة |
|
|
إيضاحات حول القوائم المالية المُوحَّدة (تتمة) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
وفيما يلي تحليل بذلك: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| متداولة |
|
|
|
|
|
| 7,974 |
| 16,763 | غير متداولة |
|
|
|
|
|
| 44,934 |
| 54,612 |
أُفصِحَ عن تحليل تواريخ استحقاق التزامات عقود الإيجار ضمن إيضاح (37). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
وفيما يلي المبالغ المُعْتَرَف بها في قائمة الربح أو الخسارة المُوحَّدة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
مصروف استهلاك أصول حق استخدام |
|
|
|
|
| 10,415 |
| 21,154 |
مصروف فائدة مستحق على التزامات عقود إيجار |
|
|
|
|
|
| 3,497 |
| 4,136 |
مصروف متعلق بعقود إيجار قصيرة الأجل |
|
|
|
|
| 1,118 |
| 1,218 |
ربح متعلق بتوقُّف الاعتراف عن عقود إيجار |
|
|
|
|
|
| 249 |
| 7,977 |
إجمالي المبلغ المُعْتَرَف به في قائمة الربح أو الخسارة المُوحَّدة |
|
|
| 15,279 |
| 34,485 |
لدى المجموعة عدة عقود إيجار تشمل خيارات التمديد والإنهاء. ويجري التفاوض بشأن هذه الخيارات من قبل الإدارة لتوفير المرونة في إدارة محفظة الأصول المستأجرة وتماشيها مع احتياجات أعمال المجموعة. وتمارس الإدارة الحكم المحاسبي الهام في تحديد ما إذا كانت خيارات التمديد والإنهاء هذه مؤكدة إلى حد معقول لممارسته. |
| |
| الإفصاح عن القروض قصيرة الأجل [فقرة نصية] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
صندوق التنمية الصناعية السعودي |
|
|
|
|
|
|
| 5,500 |
| 15,400 |
ناقصًا: تكاليف تمويل مدفوعة مقدمًا لصندوق التنمية الصناعية السعودي |
| (150) |
| (417) |
صندوق التنمية الصناعية السعودي |
|
|
|
|
|
|
| (3,500) |
| (9,752) |
الجزء غير المتداول: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| قرض لأجل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 12,012 |
| 1,809 |
صندوق التنمية الصناعية السعودي |
|
|
|
|
|
|
| 1,850 |
| 5,231 |
حصلت المجموعة خلال عام 2021م على قرض لأجل غير تقليدي بقيمة 32.3 مليون ريال سعودي من بنوك لتمويل رأس المال العامل لشركاتها التابعة. والقروض مكفولة برهن بعض ممتلكات المجموعة ومصانعها ومعداتها (إيضاح 15). وتستحق القروض السداد على أقساط غير متساوية. وتحمل القروض تكاليف تمويل حسب أسعار الاقتراض السائدة في السوق. |
ويتعين على المجموعة الالتزام ببعض التعهدات، التي تتطلب من بين أمور أخرى، المحافظة على نسب مالية معينة بموجب كافة اتفاقيات تسهيلات القروض المذكورة أعلاه. |
حمَّلت المجموعة خلال السنة إطفاءً بقيمة 329 ألف ريال سعودي (2021م: 512 ألف ريال سعودي) بشأن تكلفة تمويل مدفوعة مقدمًا. |
|
وفيما يلي إجمالي المبالغ المجمعة لتواريخ استحقاق القروض لأجل في المستقبل: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2023م |
|
|
|
|
|
| 14,145 |
|
|
|
|
|
|
| 2024م |
|
|
|
|
|
| 12,883 |
|
|
|
|
|
|
| |
| الإفصاح عن الدائنين التجاريين [فقرة نصية] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
حسابات تجارية دائنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 384,007 |
| 429,504 |
محتجزات مستحقة الدفع |
|
|
|
|
| 23,990 |
| 30,336 |
جهات ذات علاقة (إيضاح 34) |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 30,647 |
| 19,655 |
لا تحمل الحسابات الدائنة التجارية فائدة، وتُسدَّد عادة خلال فترة تتراوح من 30 إلى 120 يومًا. فيما يتعلق بالشروط والأحكام مع الجهات ذات العلاقة، راجع إيضاح (34). للتفسيرات بشأن إجراءات إدارة مخاطر السيولة لدى المجموعة، يُرجَى أيضًا الرجوع إلى إيضاح (37). |
| المبالغ مُستحَقة الدفع والمخصصات |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
مصاريف مستحَقة الدفع |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 498,734 |
| 453,847 |
تكاليف عقود مستحقة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 93,789 |
| 146,907 | مخصص ضمانات |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 9,495 |
| 11,288 |
| |
| الإفصاح عن المصاريف المستحقة الدفع [فقرة نصية] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
دُفعات مُقدَّمة من عملاء |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 617,951 |
| 540,042 |
فواتير فائضة عن قيمة أعمال منفذة |
|
|
|
|
|
|
| 100,129 |
| 96,214 |
تتألف الفواتير الفائضة عن قيمة الأعمال المنفذة مما يلي: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
مستخلصات مقبوضة أو مستحقة القبض |
|
|
|
|
|
|
| 1,604,196 |
| 1,693,024 |
ناقصًا: قيمة أعمال منفذة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (1,504,067) |
| (1,596,810) |
| |
| الإفصاح عن الزكاة [فقرة نصية] |
فيما يلي العناصر الرئيسة لمصروف الزكاة وضريبة الدخل في قائمة الربح أو الخسارة المُوحَّدة عن السنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر 2022م و 2021م: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
مصروف مُحمَّل لضريبة دخل السنة الحالية |
|
|
| 7,830 |
| 9,584 |
زكاة مُحمّلة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 25,233 |
| 7,685 | ضريبة مؤجَّلة دائنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (4,323) |
| (1,382) |
تمثلت الحركة في الزكاة وضريبة الدخل للسنة فيما يلي: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
في بداية السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 47,329 |
| 42,598 | مخصص السنة الحالية |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 33,063 |
| 17,269 | مدفوعات خلال السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (19,409) |
| (12,539) | فروق تحويل عملات أجنبية |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (3,074) |
| 1 | في نهاية السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 57,909 |
| 47,329 |
تتألف الزكاة المُحمَّلة مما يلي: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
مخصص السنة الحالية |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 25,233 |
| 7,685 |
اُحتُسب مخصص السنة بناءً على الوعاء الزكوي للشركة وشركاتها التابعة السعودية المملوكة لها بالكامل ككل وعلى أساس الوعاء الزكوي للشركات التابعة السعودية الأخرى، كل على حدة. |
فيما يلي موقف الربوط الخاصة بالشركة متضمنًا شركاتها التابعة المملوكة لها بالكامل وشركاتها التابعة الرئيسية المملوكة لها جزئيًا: |
|
1) الشركة وشركاتها التابعة المملوكة لها بالكامل |
|
|
|
|
|
|
|
|
تسلمت الشركة خلال عام 2020م ربطًا زكويًا للأعوام 2014م حتى 2018م من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة") بإجمالي التزام زكوي إضافي قدره 229 مليون ريال سعودي. وقدَّمت الشركة خطاب اعتراض على الربط الزكوي المذكور وأصدرت الهيئة ربطًا مُعدَّلًا في عام 2021م بقيمة 225.62 مليون ريال سعودي، وقدمت الشركة خطاب تصعيد على الربط المُعدَّل إلى لجنة الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبية. وخلال السنة، أصدرت لجنة الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبية قرارها بتعديل الالتزام الزكوي بمبلغ 194.82 مليون ريال سعودي. وقدمت الشركة اعتراضًا على قرار لجنة الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبية إلى اللجنة الاستئنافية للمخالفات والمنازعات الضريبية، والاعتراض قيد الدراسة. |
وقُدمت إلى الهيئة الإقرارات الزكوية عن الأعوام من 2019م حتى 2021م، غير أن الهيئة لم تصدر الربوط عنها بعد. |
موقف الربوط (تتمة)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2) الشركات التابعة المملوكة جزئيًا |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| شركة المصنع السعودي لعزل الأنابيب المحدودة |
|
|
|
|
اتُفِقَ مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة") على الربوط الزكوية عن جميع السنوات حتى عام 2019م. وقُدِّمَت الإقرارات الزكوية عن الأعوام 2019م و 2020م و 2021م إلى الهيئة، غير أنَّ الربوط لم تُصدِرها الهيئة بعد. |
اتُفِقَ مع الهيئة على الربوط الزكوية والضريبية حتى عام 2018م. وقُدِّمَت الإقرارات الزكوية عن الأعوام 2019م و 2020م و 2021م إلى الهيئة، غير أنَّ الربوط لم تُصدِرها الهيئة بعد. |
|
تتألف ضريبة الدخل المحملة مما يلي: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
مخصص السنة الحالية |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7,830 |
| 9,584 |
يُجَنَّبُ مخصص لضريبة الدخل وفقًا لمصالح الضرائب التي تعمل بها الشركات التابعة للمجموعة. |
فيما يلي موقف الربوط الخاص بالشركات التابعة الأجنبية الرئيسية:
|
|
|
|
|
|
|
شركة الزامل إيركوندشنز إنديا برايفت ليمتد |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
اتُفِقَ مع مصلحة الضرائب الهندية على الربوط الضريبية حتى السنة المنتهية في 31 مارس 2012م. وقُدِّمت إلى مصلحة الضرائب الهندية الإقرارات الضريبية عن الأعوام المنتهية من 31 مارس 2013م حتى 31 مارس 2022م، غير أنَّ الربطين النهائيين لم تُصدِرهما مصلحة الضرائب الهندية بعد.
|
زامل ستيل بيلدنغز إنديا برايفت ليمتد - الهند |
|
|
|
|
|
|
|
|
اتُفِقَ مع مصلحة الضرائب الهندية على الربوط الضريبية حتى السنة المنتهية في 31 مارس 2019م. وقُدِّمت إلى مصلحة الضرائب الهندية الإقرارات الضريبية عن السنوات المنتهية في 31 مارس 2020م و 2021م و 2022م. غير أنَّ الربطين النهائيين لم تُصدِرهما مصلحة الضرائب الهندية بعد.
|
زامل كونستركشن إنديا برايفت ليمتد |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
اتُفِقَ مع مصلحة الضرائب الهندية على الربوط الضريبية حتى السنة المنتهية في 31 مارس 2018م. وقُدِّمت إلى مصلحة الضرائب الهندية الإقرارات الضريبية عن الأعوام من 2019م حتى 2021م. غير أنَّ الربطين النهائيين لم تُصدِرهما مصلحة الضرائب الهندية بعد.
|
زامل إنفورميشن تكنولوجى جلوبال برايفت ليمتد – الهند |
|
|
|
|
|
|
اتُفِقَ مع مصلحة الضرائب الهندية على الربوط الضريبية حتى السنة المنتهية في 31 مارس 2017م. وقُدِّمت إلى مصلحة الضرائب الهندية الإقرارات الضريبية عن الأعوام من 2018م حتى 2021م. غير أنَّ الربوط النهائية عن أي سنة لم تُصدِرها مصلحة الضرائب الهندية بعد. |
زامل ستيل إنجينيرنغ إنديا برايفت ليمتد - الهند |
|
|
|
|
|
|
|
|
اتُفِقَ مع مصلحة الضرائب الهندية على الربوط الضريبية حتى السنة المنتهية في 31 مارس 2019م. وقُدِّمت إلى مصلحة الضرائب الهندية الإقرارات الضريبية للشركة عن السنتين المنتهيتين في 31 مارس 2020م و 31 مارس 2021م. غير أنَّ الربوط النهائية عن أي سنة لم تُصدِرها مصلحة الضرائب الهندية بعد. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| زامل ستيل بيلدنغز فيتنام كومباني ليمتد |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
اتُفِقَ مع مصلحة الضرائب الفيتنامية على الربوط الضريبية حتى عام 2019م. وقُدِّمت إلى مصلحة الضرائب الهندية الإقرارات الضريبية الخاصة بالشركة عن السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020م. |
|
شركة الزامل للهياكل الفولاذية (المنطقة الحرة) |
|
|
|
|
|
|
|
|
تأسَّست الشركة وفقًا لقانون ضمانات وحوافز الاستثمار استنادًا لنص المادة 8 لسنة 1997م من هذا القانون. وعليه، فإنَّ الشركة معفاة من ضرائب الشركات وضرائب الاستقطاع وسيستمر تطبيق هذه المزايا طوال مدة الشركة. |
|
شركة الزامل للمباني الحديدية - جمهورية مصر العربية |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
اتُفِقَ مع مصلحة الضرائب المصرية على الربوط الضريبية عن جميع السنوات حتى عام 2019م. وقُدِّم إلى مصلحة الضرائب الإقراران الضريبيان عن عامي 2020م و 2021م، غير أن مصلحة الضرائب لم تصدر الربوط النهائية عنها بعد. |
| احتسبت ضريبة الدخل بناءً على فهم الإدارة وتفسيرها للأنظمة الضريبية المعمول بها في الدولة المعنية. وتخضع الأنظمة الضريبية لتفسيرات متباينة، وقد تختلف الربوط التي ستصدرها مصالح الضرائب عن الإقرارات الضريبية المُقدَّمة من كل شركة. |
تتعلق الأصول الضريبية المؤجَّلة بشركات تابعة أجنبية في فيتنام ومصر والهند. وخلُصت المجموعة إلى أن الأصول المؤجلة ستُسترد باستخدام الدخل الخاضع للضريبة المستقبلي التقديري استنادًا إلى خطط العمل والموازنات المعتمدة للشركات التابعة. |
|
|
|
|
|
|
| تتألف الأصول الضريبية المؤجلة من فروق التوقيت المتعلقة بـ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
إجمالي الأصول الضريبية المؤجَّلة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8,018 |
| 6,197 | الالتزام الضريبي المؤجَّل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
استهلاك مُعجَّل لأغراض ضريبية |
|
|
|
|
|
|
| (623) |
| (1,034) |
إجمالي الالتزام الضريبي المؤجَّل |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (623) |
| (1,034) | صافي أصل ضريبي مؤجَّل |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7,395 |
| 5,163 |
33.3 | الضريبة المؤجَّلة (تتمة)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
تمثَّلت تسوية الأصول الضريبية المؤجَّلة، بالصافي، فيما يلي: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
في بداية السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5,163 |
| 2,710 | دائنة خلال السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3,764 |
| 2,457 | فروق تحويل عملات أجنبية |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (1,532) |
| (4) | في نهاية السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7,395 |
| 5,163 |
الالتزام الضريبي المؤجَّل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
يتعلق الالتزام الضريبي المؤجل بشركة تابعة سعودية مملوكة جزئيًا مع مساهم أجنبي. يتألف الالتزام الضريبي المؤجل من فروق التوقيت المتعلقة بـ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الالتزام الضريبي المؤجَّل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
استهلاك مُعجَّل لأغراض ضريبية |
|
|
|
|
|
|
| 8,682 |
| 9,284 |
إجمالي الالتزام الضريبي المؤجَّل |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8,682 |
| 9,284 |
التزامات مكافآت مُحدَّدة لموظفين |
|
|
|
|
|
|
|
| 780 |
| 785 | مخصص خسائر ائتمانية متوقعة |
|
|
|
|
|
|
|
| 1.219 |
| 1,256 |
مخصص مخزون بطيء الحركة |
|
|
|
|
|
|
| 90 |
| 91 |
إجمالي الأصول الضريبية المؤجَّلة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2,089 |
| 2,132 | صافي الالتزام الضريبي المؤجَّل |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6,593 |
| 7,152 |
كانت تسوية الالتزامات الضريبة المؤجَّلة، بالصافي على النحو التالي: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
في بداية السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7,152 |
| 6,077 | (دائن) مُحمَّل خلال السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (559) |
| 1,075 | في نهاية السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6,593 |
| 7,152 |
ولا تُجرِي المجموعة مقاصة الأصول الضريبية المؤجلة والالتزامات الضريبية المؤجَّلة إلا إذا كان هناك حق نافذ نظاميًا لإجراء مقاصة الأصول الضريبية الحالية والالتزامات الضريبية الحالية والأصول الضريبية المؤجَّلة، وتتعلق الالتزامات الضريبية المؤجَّلة بضرائب الدخل التي تفرضها مصلحة الضرائب ذاتها. |
| |
| الإفصاح عن المطلوبات المتداولة الأخرى [فقرة نصية] |
| الالتزامات المحتمَلة والالتزامات الرأسمالية |
|
|
|
|
|
|
|
|
أصدرت البنوك التي تتعامل معها المجموعة، بالنيابة عنها، ضمانات حسن أداء وضمانات سداد بقيمة 1,441 مليون ريال سعودي (2021م: 1,253 مليون ريال سعودي). |
اعتمد مجلس الإدارة مصاريف رأسمالية مستقبلية بقيمة 83.8 مليون ريال سعودي (2021م: 34.4 مليون ريال سعودي) تتعلق ببعض مشاريع التوسعة. |
| |
| الإفصاح عن مكافأة نهاية الخدمة للموظفين [فقرة نصية] |
| التزامات المكافآت المُحدَّدة للموظفين |
|
|
|
|
|
|
|
|
وفقًا لأحكام معيار المحاسبة الدولي رقم (19)، فقد نفذت الإدارة إجراءً لتقييم القيمة الحالية لالتزاماتها من المكافآت المحددة كما في 31 ديسمبر 2022م و 31 ديسمبر 2021م المتعلقة بمكافآت نهاية الخدمة للموظفين المستحَقة الدفع بموجب الأنظمة المحلية والاتفاقيات التعاقدية ذات الصلة. وفيما يلي الافتراضات الاكتوارية الرئيسة المستخدَمة في حساب التزام المكافآت المُحدَّدة غير الممولة: |
المعدل المتوقع لزيادات الرواتب |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- على المدى القصير |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.50% |
| 2.30% | - على المدى الطويل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4.15% |
| 2.15% |
فيما يلي تحليلٌ بصافي تكاليف المكافآت المُحمَّلة على قائمة الربح أو الخسارة المُوحَّدة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
تكلفة خدمات حالية |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 29,570 |
| 26,487 |
تكلفة فائدة متعلقة بالتزام مكافآت |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6,085 |
| 4,709 |
صافي مصروف مكافآت |
|
|
|
|
| 35,655 |
| 31,196 |
فيما يلي التغيُّرات في القيمة الحالية لالتزام المكافآت المحدَّدة غير الممولة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
في بداية السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 229,134 |
| 213,236 |
صافي مصروف مكافآت |
|
|
|
|
| 35,655 |
| 31,196 |
مكافآت مدفوعة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (33,906) |
| (30,579) |
(ربح) / خسارة إعادة قياس من التزامات مكافآت محدَّدة لموظفين |
|
|
| (6,027) |
| 15,281 |
في نهاية السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 224,856 |
| 229,134 |
شركة الزامل للاستثمار الصناعي (شركة مساهمة سعودية) وشركاتها التابعة |
|
|
|
| إيضاحات حول القوائم المالية المُوحَّدة (تتمة) |
|
|
|
|
فيما يلي التزامات المكافآت المُحدَّدة للموظفين نتيجة للتغيُّرات المحتملة المعقولة في الافتراضات الاكتوارية الهامة، كما في 31 ديسمبر 2022م و 2021م: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| مُعدَّل الخصم: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| زيادة بنسبة 0.5% |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 214,032 |
| 214,023 |
| نقص بنسبة 0.5% |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 226,127 |
| 235,067 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
زيادات الرواتب المستقبلية: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| زيادة بنسبة 0.5% |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 224,675 |
| 234,541 |
| نقص بنسبة 0.5% |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 215,360 |
| 214,408 |
حُدِّد تحليل الحساسية المذكور أعلاه بناءً على طريقة تقدِّر استقرائيًا التأثير على التزامات المكافآت المحدَّدة نتيجة تغيُّرات معقولة في الافتراضات الرئيسة نشأت في نهاية فترة القوائم المالية. ويعتمد تحليل الحساسية على تغيُّر في افتراض هام، مع ثبات كافة الافتراضات الأخرى. وقد لا يمثل تحليل الحساسية تغيُّرًا فعليًا في التزام المكافآت المحددة؛ ذلك أنَّه من غير المرجَّح أن تنشأ التغيُّرات في الافتراضات بمعزل عن بعضها البعض. |
من المتوقع أن تكون المدفوعات التالية مقابل التزام المكافآت المحدَّدة في السنوات المستقبلية: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
| خلال فترة الاثني عشر شهرًا التالية (فترة القوائم المالية السنوية التالية) |
|
|
|
|
| 32,794 |
| 16,203 |
ما بين 2 إلى 5 سنوات |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 135,557 |
| 81,508 |
أكثر من 5 سنوات لكن أقل من 10 سنوات |
|
|
|
|
|
|
|
| 157,934 |
| 137,539 |
يبلغ متوسط مدة التزام خطة المكافآت المحددة في نهاية فترة القوائم المالية 5.4 سنوات (2021م: 9.29 سنوات). |
| |
| الإفصاح عن رأس مال [فقرة نصية] |
يتكون رأس مال الشركة المصرّح به والمصدر والمدفوع بالكامل من 60 مليون سهم (2021م: بالمثل) بقيمة 10 ريال سعودي للسهم الواحد (2021م: بالمثل). |
| |
| الإفصاح عن حقوق الملكية غير المسيطرة [فقرة نصية] |
| أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر |
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
شركة كنان الدولية للتطوير العقاري المحدودة | 2.11% |
| 2.11% |
| 59,121 |
| 52,359 |
فيما يلي تسوية القيمة العادلة للأسهم غير المُدرَجة في السوق المالية المُصَنَّفَة كأدوات حقوق الملكية حسب القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
في بداية السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 52,359 |
| 53,650 |
إعادات قياس معترَف بها في قائمة الدخل الشامل الموحَّدة |
| 6,762 |
| 9,111 |
تخفيض رأس المال |
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
| (10,402) | في نهاية السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 59,121 |
| 52,359 |
إنَّ شركة كنان الدولية للتطوير العقاري المحدودة هي شركة مُسجَّلة بالمملكة العربية السعودية وتزاول النشاطات العقارية. |
أصدر مساهمو شركة كنان الدولية للتطوير العقاري المحدودة خلال عام 2021م قرارًا بتخفيض عدد أسهم الشركة من 169,400 ألف إلى 120,000 ألف، ورأس مال من 1,694,000 ألف ريال سعودي إلى 1,200,000 ألف ريال سعودي عن طريق الدفع نقدًا. واستُكملت الإجراءات النظامية المتعلقة بخفض رأس المال خلال عام 2021م. |
| |
| الإفصاح عن المبيعات [فقرة نصية] |
| الإيرادات من العقود المبرَمة مع العملاء |
|
|
|
|
|
|
فيما يلي بيان بتفصيل إيرادات المجموعة من العقود المبرَمة مع العملاء: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
مبيعات بضائع |
|
|
|
|
|
|
| 2,931,154 |
| 2,587,236 |
إيرادات من عقود طويلة الأجل |
|
|
|
|
| 656,607 |
| 666,702 |
تقديم خدمات |
|
|
|
|
|
| 326,510 |
| 256,899 |
إجمالي الإيرادات من العقود المبرَمة مع العملاء |
|
|
|
|
| 3,914,271 |
| 3,510,837 |
أُفْصِحَ عن تسوية إيرادات المجموعة التفصيلية لقطاعاتها القابلة للإفصاح وتوقيت الاعتراف بالإيرادات في إيضاح (36). |
تتألف أرصدة عقود المجموعة مما يلي: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
حسابات مدينة (إيضاح 21) |
|
|
|
|
|
| 1,666,816 |
| 1,770,163 | أصول عقود (إيضاح 22) |
|
|
|
|
|
| 712,301 |
| 655,397 | مطلوبات عقود (إيضاح 32) |
|
|
|
|
|
| 718,080 |
| 636,256 |
لا تحمل الحسابات المدينة فائدة، وعادة ما تتراوح مدتها ما بين 30 إلى 180 يومًا. |
|
|
|
|
|
يُعترَف بأصول العقود مبدئيًا للإيرادات المحقَّقة من عقودها طويلة الأجل في قطاعي الصلب والمكيفات كقبض عِوَض شريطة الإنجاز بنجاح الالتزامات المذكورة في العقد والتي يقبلها العميل في صورة موافقة على الأعمال المنجَزة. وعند إنجاز التزام العقد وقبول العميل له، يُعاد تصنيف المبالغ المُعْتَرَف بها كأصول عقود إلى حسابات مدينة. |
| وتشتمل مطلوبات العقود على الدُّفعات المُقدَّمَة المقبوضة من العميل والفواتير الفائضة عن قيمة الأعمال المنفذة مقابل عقودها طويلة الأجل. |
| |
| الإفصاح عن تكلفة المبيعات [فقرة نصية] |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
تكلفة مخزون مُعترَف بها كمصروف |
|
|
|
|
| 1,841,519 |
| 1,578,082 |
تكاليف موظفين وعمالة |
|
|
|
|
|
| 469,428 |
| 418,203 | تكاليف مقاولات من الباطن |
|
|
|
|
|
| 76,931 |
| 135,103 | استهلاك (إيضاح 15) |
|
|
|
|
|
| 56,881 |
| 62,703 |
استهلاك أصول حق استخدام (إيضاح 16) |
|
|
|
|
| 7,180 |
| 9,074 |
تكاليف مباشرة أخرى |
|
|
|
|
|
| 380,430 |
| 274,683 |
| |
| الإفصاح عن مصاريف البيع والتوزيع [فقرة نصية] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
تكاليف موظفين |
|
|
|
|
|
|
| 85,578 |
| 92,997 | ضمانات |
|
|
|
|
|
|
| 27,432 |
| 15,381 | نقل |
|
|
|
|
|
|
| 27,121 |
| 19,979 | إيجار ومنافع خدمية |
|
|
|
|
|
|
| 8,757 |
| 8,521 |
دعاية وإعلان وترويج مبيعات |
|
|
|
|
| 7,292 |
| 4,688 |
استهلاك (إيضاح 15) |
|
|
|
|
|
| 3,673 |
| 4,839 |
اتصالات وخدمات تقنية معلومات |
|
|
|
|
| 1,945 |
| 1,206 |
استهلاك أصول حق استخدام (إيضاح 16) |
|
|
|
|
| 180 |
| 8,013 |
خدمات دعم ومساندة |
|
|
|
|
|
|
| 54 |
| 1,811 | أخرى |
|
|
|
|
|
|
| 9,857 |
| 9,350 |
| |
| الإفصاح عن المصاريف العمومية والإدارية [فقرة نصية] |
| المصاريف العمومية والإدارية |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
تكاليف موظفين |
|
|
|
|
|
|
| 237,890 |
| 220,519 |
مخصص خسائر ائتمانية متوقعة (إيضاحان 21 و 22) |
|
|
| 72,294 |
| 112,512 |
اتصالات وخدمات تقنية معلومات |
|
|
|
|
| 26,197 |
| 23,175 |
استهلاك (إيضاح 15) |
|
|
|
|
|
| 20,737 |
| 19,052 | أتعاب مهنية وقانونية |
|
|
|
|
|
| 10,876 |
| 7,852 |
إيجار ومنافع خدمية |
|
|
|
|
|
|
| 7,594 |
| 9,883 | رحلات عمل |
|
|
|
|
|
|
| 3,313 |
| 2,031 |
دعاية وإعلان وترويج مبيعات |
|
|
|
|
| 1,334 |
| 193 |
استهلاك أصول حق استخدام (إيضاح 16) |
|
|
|
|
| 498 |
| 1,757 |
| |
| الإفصاح عن الإيرادات الأخرى، صافي [فقرة نصية] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أرباح من تحويل عملات أجنبية |
|
|
|
|
| 8,433 |
| 1,247 | ربح بيع في استثمار في شركات زميلة |
|
|
|
|
| 1,072 |
| - |
ربح (خسارة) من بيع ممتلكات ومصانع ومعدات |
|
|
| 59 |
| (1,570) |
| |
| الإفصاح عن المصاريف الأخرى، صافي [فقرة نصية] |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
فائدة مستحقة على قروض |
|
|
|
|
| 101,731 |
| 44,743 |
تكلفة فائدة على التزام مكافآت مُحدَّدة لموظفين (إيضاح 28) |
|
|
| 6,085 |
| 4,623 |
فائدة متعلقة بالتزامات عقود إيجار (إيضاح 16) |
|
|
|
|
| 1,547 |
| 2,081 | إطفاء رسوم قروض مدفوعة مقدمًا (إيضاح 27) |
|
|
|
|
| 267 |
| 512 |
| قرَّرت الإدارة التنفيذية خلال عام 2021م توقُّف عمليات أحد فروع الشركة التابعة. وصُنِّفت نتائج الفرع على أنها عمليات متوقفة في قائمة الربح أو الخسارة المُوحَّدة. ونتائج الفرع المتوقف للسنة مُدرَجة على النحو التالي: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| إيرادات |
|
|
|
|
|
|
| - |
| 12,221 |
| مصاريف |
|
|
|
|
|
|
| (1,843) |
| (13,354) |
| خسارة تشغيلية |
|
|
|
|
|
| (1,843) |
| (1,133) |
| التزامات مكافآت مُحدَّدة للموظفين (إيضاح 28) |
|
|
| (8) |
| (86) |
| التزام عقد إيجار (إيضاح 16) |
|
|
|
|
| (1,950) |
| (2,055) |
| خسارة مِن العمليات المتوقفة |
|
|
|
|
| (3,801) |
| (3,274) |
| المبلغ المُدرَج في الدخل الشامل الآخر: |
|
|
|
|
|
|
| ربح / (خسارة) إعادة قياس من التزامات مكافآت محدَّدة لموظفين |
| 27 |
| (21) |
| فيما يلي صافي التدفقات النقدية المتكبَّدة: |
|
|
|
|
|
|
| تشغيلية |
|
|
|
|
|
|
| 7,267 |
| (1,570) |
| استثمارية |
|
|
|
|
|
|
| - |
| 268 |
| تمويلية |
|
|
|
|
|
|
| (7,038) |
| (474) |
| صافي تدفقات نقدية داخلية / (خارجية) |
|
|
|
|
| 229 |
| (1,776) |
كما في تاريخ القوائم المالية، إنَّ المبنى بصافي قيمة دفترية قدرها 18.4 مليون ريال سعودي (2021م: 18.4 مليون ريال سعودي) مصنفة كأصول مخصَّصة للبيع. وخلال السنة، أبرمت الإدارة اتفاقية لبيع المبنى. وبعد نهاية السنة، انتهت صلاحية الاتفاقية حيث لم يُقبض العِوَض النقدي، والشركة في مفاوضات مع المشتري لتمديد فترة سداد العِوَض النقدي. ويُتوقع الانتهاء من عملية البيع خلال سنة من تاريخ القوائم المالية. وصُنِّف المبنى كأصول محتفظ بها بغرض البيع في قائمة المركز المالي بالقيمة الدفترية والقيمة العادلة ناقصًا تكاليف البيع، أيُّهما أقل. والمبنى مُقَامٌ على أرضٍ مستأجرةٍ وستُحوَّل إلى المشتري عند بيع المبنى. وعليه، فإنَّ أصل حق استخدام والتزام عقد الإيجار ذا الصلة يبلغان 29.3 مليون ريال سعودي و 29.6 مليون ريال سعودي، على التوالي. ويبلغ الاستهلاك المحمَّل ومصروف الفائدة عن أصول حق الاستخدام وعقود الإيجار 2.3 مليون ريال سعودي (2021م: 2.3 مليون ريال سعودي) و 1.95 مليون ريال سعودي (2021م: 2 مليون ريال سعودي)، على التوالي. علمًا بأنَّ جميع الأصول والمطلوبات الأخرى غير هامة بالنظر إلى القوائم المالية المُوحَّدة للمجموعة. |
| |
| الإفصاح عن ربح السهم [فقرة نصية] |
تُحتسب ربحية السهم الأساس والمخفَّض بقسمة صافي خسارة السنة العائد للمساهمين في الشركة الأم على المتوسط المرجَّح لعدد الأسهم القائمة خلال السنة على النحو التالي: |
صافي خسارة السنة العائد للمساهمين في الشركة الأم (ريال سعودي بالألوف): |
|
|
|
|
عمليات مستمرة |
|
|
|
|
|
| (174,268) |
| (156,143) | عمليات متوقفة |
|
|
|
|
|
| (3,801) |
| (3,274) |
المتوسط المرجَّح لعدد الأسهم القائمة خلال السنة (بالألوف للسهم) |
| 60,000 |
| 60,000 |
ربحية السهم |
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي |
| ريال سعودي |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ربحية السهم الأساس والمُخفَّض العائدة للمساهمين في الشركة الأم | (2.97) |
| (2.66) |
ربحية السهم للعمليات المستمرة |
|
|
|
|
|
|
|
|
ربحية السهم الأساس والمُخفَّض العائد للمساهمين في الشركة الأم | (2.90) |
| (2.60) |
| |
| الإفصاح عن المعاملات مع الجهات ذات العلاقة [فقرة نصية] |
| المعاملات مع الجهات ذات العلاقة وأرصدتها |
|
|
|
|
تمثل الجهات ذات العلاقة المساهمين الرئيسيين في المجموعة وأعضاء مجلس إدارتها وكِبار موظفي الإدارة بها والمنشآت المسيطر عليها من قِبل هذه الجهات أو التي تمارس هذه الجهات نفوذا هاما عليها. |
| وتُجري المجموعة، خلال السياق العادي للأعمال، معاملات مع جهات متعددة ذات علاقة. وقد أُظْهِرَت المبالغ المستحقة من / إلى جهات ذات علاقة ضِمْن الحسابات المدينة والحسابات الدائنة، على التوالي فيما يلي المعاملات مع الجهات ذات العلاقة المدرجة في قائمة الدخل الموحَّدة: |
|
العلاقة واسم الجهة ذات العلاقة |
|
|
| المبيعات إلى جهات ذات علاقة |
المشتريات من جهات ذات علاقة | المبالغ المُستحَقة من جهات ذات علاقة | المبالغ المُستحَقة إلى جهات ذات علاقة |
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
منشأة لها نفوذ هام على المجموعة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| شركة مجموعة الزامل القابضة |
| 2022م |
|
|
| 11,363 |
| 32,761 |
| 17,862 |
| 27,715 |
|
|
|
| 2021م |
|
|
| 48,907 |
| 23,486 |
| 14,922 |
| 18,890 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
شركة الخليج العربي للإنشاءات |
| 2022م |
|
|
| 190 |
| - |
| 1,183 |
| - |
الشركة |
|
| 2021م |
|
|
| 563 |
| - |
| 6,637 |
| - | المشروع المشترك |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
شركة الشرق الأوسط لمكيفات الهواء المحدودة |
| 2022م |
|
|
| - |
| - |
| 205 |
| - |
|
|
| 2021م |
|
|
| 467 |
| - |
| 6,213 |
| - | الشركات الزميلة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
شركة الربيعة والنصار والزامل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| للصناعات الخرسانية |
| 2022م |
|
|
| - |
| - |
| 16,580 |
| - |
زد إن أي إنفرا برايفت ليمتد |
| 2022م |
|
|
| - |
| - |
| 2,946 |
| - |
جهات أخرى ذات علاقة |
| 2022م |
|
|
| 90 |
| 3,213 |
| 712 |
| 2,931 |
|
|
|
| 2021م |
|
|
| 443 |
| 23 |
| 117 |
| 765 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| الإجمالي |
|
|
| 2022م |
|
|
| 11,643 |
| 35,974 |
| 39,489 |
| 30,647 |
|
|
|
| 2021م |
|
|
| 50,380 |
| 23,509 |
| 49,047 |
| 19,655 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
تمثلت مكافآت كِبار موظفي الإدارة بالمجموعة فيما يلي: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
مكافآت موظفين قصيرة الأجل |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5,067 |
| 5,484 | مكافآت ما بعد التوظيف |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 490 |
| 343 |
إجمالي المكافآت |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5,557 |
| 5,827 |
بلغت مكافأة أعضاء مجلس الإدارة عن السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022م ما قيمته 1.6 مليون ريال سعودي (2021م: 1.6 مليون ريال سعودي). |
تمثل المبالغ المُفصَح عنها في الجدول أعلاه المبالغ المُعترَف بها كمصروف خلال فترة القوائم المالية فيما يتعلق بكبار موظفي الإدارة. |
تُعتمد سياسات تسعير المعاملات مع الجهات ذات العلاقة وشروط الدفع المتعلقة بها من قِبل مجلس الإدارة. والأرصدة القائمة، كما في نهاية السنة، غير مكفولة بضمانات ولا تحمل فائدة وتُسدد نقدا. |
صُنِّفَت المبالغ المُستحَقة من وإلى جهات ذات علاقة كحسابات مدينة وحسابات دائنة، على التوالي، في قائمة المركز المالي الموحَّدة (يُرجى الرجوع إلى الإيضاح (21) والإيضاح (29)). |
| |
| الإفصاح عن المعلومات القطاعية [فقرة نصية] |
لأغراض الإدارة، فإن المجموعة منظمة في وحدات أعمال حسب المنتجات والخدمات الخاصة بها ولديها أربعة قطاعات قابلة للإفصاح على النحو التالي: |
| قطاع صناعة مكيفات الهواء، الذي يُزاوِلُ أعمال إنتاج المكيفات الشباك والمكيفات الجدارية المنفصلة (السبلت) والمكيفات المركزية والأفران التي تعمل بالكهرباء والغاز والمجففات الأوتوماتيكية والأفران الميكروويف وأنابيب / قنوات الهواء للمكيفات والثلاجات المنزلية والغسالات الأوتوماتيكية وتركيب وصيانة وتشغيل وتأجير أجهزة تكييف الهواء والتبريد. |
قطاع الحديد والصلب، الذي يُزاوِلُ إنشاء وإدارة وتشغيل المشاريع الصناعية وإنشاء وإدارة وتشغيل المطارات والمستودعات وإنشاء المباني والهياكل وتقديم خدمات الحماية من الحريق لها وإنشاء وإصلاح وصيانة أبراج الاتصالات وأعمال الألواح المعدنية والمعدات الثقيلة وقطع الغيار الخاصة بها وصهاريج التخزين وحاويات التركيب والمضخات وتنفيذ الأعمال الكهربائية. |
قطاع صناعة مواد العزل، الذي يُزاوِلُ إنتاج خط كامل من منتجات العزل بما في ذلك الألياف الزجاجية لاستخدامها في العزل الحراري لمكيفات الهواء المركزية والأنابيب المعزولة مسبقا والصوف الزجاجي والصوف الصخري ومواد العزل الهندسية البلاستيكية الرغوية. |
قطاع الشركات والخدمات الأخرى، الذي يُزاوِلُ أعمال تقديم خدمات الشركات والخدمات المشتركة وأنشطة التدريب والاستثمار. |
ويراقب مجلس الإدارة النتائج التشغيلية لوحدات العمل بصورة منفصلة بغرض اتخاذ القرارات حول تخصيص الموارد وتقييم الأداء. ويُقيَّم الأداء القطاعي على أساس الإيرادات، ويُقاسُ على أساس ثابت في القوائم المالية الموحَّدة. |
تُحذَف الإيرادات فيما بين القطاعات عند توحيد القوائم المالية، وتُظهَر في بند "التعديلات والاستبعادات". وتعتبر جميع التعديلات والاستبعادات الأخرى جزءًا من التسويات التفصيلية المعروضة أدناه. |
|
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022م (ريال سعودي بالألوف) |
|
| صناعة المكيفات | صناعة الحديد | صناعة مواد العزل | الشركات والخدمات الأخرى | إجمالي القطاعات | التعديلات والاستبعادات |
المُوحَّدة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| الإيرادات من العقود المبرَمة مع العملاء: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
عميل خارجي | 1,449,179 |
| 2,252,304 |
| 211,763 |
| 1,025 |
| 3,914,271 |
| - |
| 3,914,271 | فيما بين القطاعات | 2,958 |
| 13,455 |
| 10,257 |
| - |
| 26,670 |
| (26,670) |
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,452,137 |
| 2,265,759 |
| 222,020 |
| 1,025 |
| 3,940,941 |
| (26,670) |
| 3,914,271 |
إيرادات عقد إيجار تمويلي |
11,915 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
11,915 |
|
- |
|
11,915 | إجمالي الإيرادات | 1,464,052 |
| 2,265,759 |
| 222,020 |
| 1,025 |
| 3,952,856 |
| (26,670) |
| 3,926,186 |
موعد الاعتراف بالإيرادات: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
عند مرحلة زمنية معينة |
1,091,458 |
|
1,969,832 |
|
222,020 |
|
1,025 |
|
3,284,334 |
|
(26,670) |
|
3,257,664 | على مدى فترة زمنية | 360,679 |
| 295,927 |
| - |
| - |
| 656,607 |
| - |
| 656,607 |
|
| 1,452,137 |
| 2,265,759 |
| 222,020 |
| 1,025 |
| 3,940,941 |
| (26,670) |
| 3,914,271 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
إجمالي الربح | 176,897 |
| 302,865 |
| 68,250 |
| 805 |
| 548,817 |
| 2,611 |
| 551,428 |
(الخسارة التشغيلية) الربح التشغيلي |
(93,452) |
|
53,711 |
|
11,486 |
|
(18,427) |
|
(46,682) |
|
5,233 |
|
(41,449) |
الدخل غير المُوزَّع (المصاريف غير الموزَّعة): |
|
|
|
|
|
|
|
|
حصة في نتائج شركات زميلة ومشروع مشترك |
|
|
|
|
|
|
| (729) |
الخسارة قبل حساب الزكاة وضريبة الدخل والعمليات المتوقفة |
|
|
|
|
| (141,120) |
زكاة وضريبة دخل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (28,740) | عمليات متوقفة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (3,801) |
صافي خسارة السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (173,661) |
|
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م (ريال سعودي بالألوف) |
|
| صناعة المكيفات | صناعة الحديد | صناعة مواد العزل | الشركات والخدمات الأخرى | إجمالي القطاعات | التعديلات والاستبعادات | المُوحَّدة |
الإيرادات من العقود المبرَمة مع العملاء: |
|
|
|
|
|
|
|
|
عميل خارجي | 1,322,330 |
| 1,996,971 |
| 190,595 |
| 941 |
| 3,510,837 |
| - |
| 3,510,837 | فيما بين القطاعات | 8,316 |
| - |
| 16,133 |
| - |
| 24,449 |
| (24,449) |
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,330,646 |
| 1,996,971 |
| 206,728 |
| 941 |
| 3,535,286 |
| (24,449) |
| 3,510,837 |
إيرادات عقد إيجار تمويلي |
12,980 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
12,980 |
|
- |
|
12,980 | إجمالي الإيرادات | 1,343,626 |
| 1,996,971 |
| 206,728 |
| 941 |
| 3,548,266 |
| (24,449) |
| 3,523,817 |
موعد الاعتراف بالإيرادات: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
عند مرحلة زمنية معينة |
1,040,259 |
|
1,613,888 |
|
206,728 |
|
941 |
|
2,861,816 |
|
(17,681) |
|
2,844,135 | على مدى فترة زمنية | 290,387 |
| 383,083 |
| - |
| - |
| 673,470 |
| (6,768) |
| 666,702 |
|
| 1,330,646 |
| 1,996,971 |
| 206,728 |
| 941 |
| 3,535,286 |
| (24,449) |
| 3,510,837 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
إجمالي الربح | 140,645 |
| 267,037 |
| 70,006 |
| 6,837 |
| 484,525 |
| 2,907 |
| 487,432 |
(الخسارة التشغيلية) الربح التشغيلي |
(144,010) |
|
25,448 |
|
17,659 |
|
(14,646) |
|
(115,549) |
|
5,130 |
|
(110,419) |
الدخل غير المُوزَّع (المصاريف غير الموزَّعة): |
|
|
|
|
حصة في نتائج شركات زميلة ومشروع مشترك |
|
|
|
|
|
|
|
| 2,382 |
الخسارة قبل حساب الزكاة وضريبة الدخل والعمليات المتوقفة |
|
|
|
|
|
| (133,704) |
عمليات متوقفة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (3,274) | صافي خسارة السنة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (152,865) |
|
| في 31 ديسمبر 2022م (ريال سعودي بالألوف) |
|
| صناعة المكيفات | صناعة الحديد | صناعة مواد العزل | الشركات والخدمات الأخرى | إجمالي القطاعات | التعديلات والاستبعادات | المُوحَّدة |
إجمالي الأصول | 2,884,475 |
| 2,422,052 |
| 440,826 |
| 706,886 |
| 6,454,239 |
| (550,768) |
| 5,903,471 | إجمالي المطلوبات | 2,491,004 |
| 1,748,359 |
| 154,497 |
| 1,112,521 |
| 5,506,381 |
| (550,768) |
| 4,955,613 |
استثمار في شركات زميلة ومشروع مشترك |
- |
|
- |
|
- |
|
63,312 |
|
63,312 |
|
- |
|
63,312 | مصاريف رأسمالية | 6,546 |
| 18,476 |
| 3,947 |
| 2,058 |
| 31,027 |
| - |
| 31,027 |
|
| في 31 ديسمبر 2021م (ريال سعودي بالألوف) |
|
| صناعة المكيفات | صناعة الحديد | صناعة مواد العزل | الشركات والخدمات الأخرى | إجمالي القطاعات | التعديلات والاستبعادات | المُوحَّدة |
إجمالي الأصول | 2,701,947 |
| 2,282,580 |
| 451,340 |
| 440,755 |
| 5,876,622 |
| (161,598) |
| 5,715,024 | إجمالي المطلوبات | 2,177,541 |
| 1,607,483 |
| 165,372 |
| 776,602 |
| 4,726,998 |
| (161,598) |
| 4,565,400 |
استثمار في شركات زميلة ومشروع مشترك |
- |
|
- |
|
- |
|
91,264 |
|
91,264 |
|
- |
|
91,264 | مصاريف رأسمالية | 10,596 |
| 12,849 |
| 20,015 |
| 9,869 |
| 53,329 |
| - |
| 53,329 |
تتألف المصاريف الرأسمالية من إضافات على الممتلكات والمصانع والمعدات والأصول غير الملموسة. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
الإيرادات من العملاء الخارجيين: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
المملكة العربية السعودية |
|
|
|
|
|
| 2,787,212 |
| 2,541,582 |
الدول الأسيوية الأخرى |
|
|
|
|
|
|
| 647,971 |
| 476,155 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3,926,186 |
| 3,523,817 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
الأصول التشغيلية غير المتداولة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| المملكة العربية السعودية |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 650,382 |
| 713,671 |
الدول الأسيوية الأخرى |
|
|
|
|
|
|
| 85,468 |
| 95,374 |
ولهذا الغرض، تتألف الأصول غير المتداولة من الممتلكات والمصانع والمعدات وأصول حق الاستخدام. |
| |
| |
| الإفصاح عن إدارة المخاطر [ملخص] | | |
| الإفصاح عن مخاطر الائتمان [فقرة نصية] |
| أهداف إدارة المخاطر المالية والسياسات المتعلقة بها |
تتألف المطلوبات المالية الرئيسة لدى المجموعة من القروض والحسابات الدائنة. ويتمثل الغرض الرئيسي من هذه المطلوبات المالية في تمويل عمليات المجموعة. وتشتمل الأصول المالية الرئيسة للمجموعة على الحسابات المدينة وصافي الاستثمار في عقد إيجار تمويلي والودائع القصيرة الأجل والنقد وما في حكمه الذي يتحقق مباشرة من عملياتها. تحتفظ المجموعة أيضًا باستثمارات في أسهم غير مُدرَجة في السوق المالية والتي تُصَنَّفُ كاستثمار أسهم من خلال الدخل الشامل الآخر. |
| تتعرَّض المجموعة لمخاطر السوق ومخاطر الائتمان ومخاطر السيولة. وتشرف الإدارة العليا بالمجموعة على إدارة تلك المخاطر. وتراجع الإدارة العليا بالمجموعة بصفة دورية السياسات والإجراءات للتأكد من تحديد جميع المخاطر المالية وقياسها وإدارتها وفقًا لسياسات المجموعة وأهداف إدارة المخاطر بها. ولا ترتبط المجموعة بأي أنشطة تحوُّط. ويراجع مجلس الإدارة ويوافق على السياسات الخاصة بإدارة كل من هذه المخاطر الملخصة أدناه. |
تتمثل مخاطر السوق في التقلبات التي تطرأ على القيمة العادلة للأداة المالية أو تدفقاتها النقدية المستقبلية نتيجة للتغيرات في أسعار السوق. وتتألف مخاطر السوق من ثلاثة أنواع من المخاطر: مخاطر سعر العمولة ومخاطر العملات ومخاطر الأسعار الأخرى كمخاطر أسعار الأسهم ومخاطر السلع. وتعتبر القروض والودائع القصيرة الأجل وأدوات حقوق الملكية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر من بين الأدوات المالية التي تتأثر بمخاطر السوق. وتتعلق تحليلات الحساسية في الأقسام التالية بالمركز المالي كما في 31 ديسمبر 2022م و 2021م: |
تتمثل مخاطر أسعار العمولة في التقلبات التي تطرأ على القيمة العادلة للأداة المالية أو تدفقاتها النقدية المستقبلية نتيجة للتغيرات في أسعار العمولة في السوق. وتتعلق مخاطر التغيُّرات في أسعار العمولة في السوق التي تتعرَّض لها المجموعة بصفةٍ رئيسةٍ بقروض المجموعة الطويلة الأجل والقصيرة الأجل وودائعها القصيرة الأجل. وتدير المجموعة مخاطر أسعار العمولة التي تتعرض لها بالمراقبة المستمرة لحركة أسعار العمولة. وكما في 31 ديسمبر 2022م و 2021م، لم يكن تعرُّض المجموعة لمخاطر أسعار العمولة هامًا؛ حيث كانت قروضها الطويلة الأجل والقصيرة الأجل الرئيسية تخضع لأسعار عمولة ثابتة. |
|
تتمثل مخاطر العملات الأجنبية في التقلبات التي تطرأ على القيمة العادلة للمخاطر أو تدفقاتها النقدية المستقبلية نتيجة للتغيرات في أسعار صرف العملات الأجنبية. وتتعلق مخاطر التغيُّرات في أسعار صرف العملات الأجنبية التي تتعرَّض لها المجموعة بصفةٍ رئيسةٍ بالأنشطة التشغيلية الخاصة بالمجموعة (عندما تُسجَّل الإيرادات أو المصاريف بعملة أجنبية) وصافي استثمارات المجموعة في شركات تابعة وشركات زميلة أجنبية. ولم تُجر المجموعة خلال السنة معاملات هامة بعملات غير الريال السعودي والدولار الأمريكي والين الياباني والجنيه المصري والروبية الهندية والدينار البحريني واليورو. ونظرًا لكون سعر صرف الريال السعودي ثابت مقابل الدولار الأمريكي، فلا تشكّل الأرصدة بالدولار الأمريكي مخاطر عملات هامة. وتتعرَّض المجموعة لمخاطر العملات على المعاملات والأرصدة المُسجَّلة باليورو والين الياباني والروبية الهندية والدينار البحريني والجنيه المصري. وتدير المجموعة تعرضها لمخاطر عملات اليورو والين الياباني والروبية الهندية والدينار البحريني والجنيه المصري بمراقبة التقلبات التي تطرأ عليها. وكما في 31 ديسمبر 2022م و 2021م، لم يكن تعرُّض المجموعة لمخاطر التغيرات في العملات الأجنبية جوهريًا بالنسبة لحساباتها المدينة وحساباتها الدائنة. |
| وتتعرَّض المجموعة لتغيرات جوهرية في العملات الأجنبية فيما يتعلق بصافي استثمارها في عمليات أجنبية بالجنيه المصري والروبية الهندية. وتوضح الجداول التالية مدى الحساسية للتغيُّرات المحتملة المعقولة في أسعار صرف الجنيه المصري والروبية الهندية مع ثبات كافة المتغيرات الأخرى. ويرجع التأثير على حقوق الملكية الخاصة بالمجموعة قبل حساب الضريبة إلى التغيرات في القيمة العادلة للأصول والالتزامات النقدية. ولم يكن تعرض المجموعة لمخاطر التغيرات في العملات الأجنبية جوهريًا بالنسبة لجميع العملات الأخرى. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| التغيُّر في سعر الجنيه المصري | التأثير على العناصر الأخرى في حقوق الملكية |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| التغيُّر في سعر الروبية الهندية | التأثير على العناصر الأخرى في حقوق الملكية |
تتعرَّض المجموعة لتأثير التقلبات في أسعار مختلف مدخلات الإنتاج، بما في ذلك الحديد والصلب وقطع الكهرباء والمواد الزجاجية والكهرباء. وتُعِدُّ المجموعة موازناتها السنوية وتوقعاتها الدورية بما في ذلك تحليلات الحساسية فيما يتعلق بمستويات مختلفة من هذه المواد من أجل إدارة المخاطر. |
إن الأوراق المالية غير المدرجة لأسهم المجموعة عرضه لمخاطر سعر السوق الناشئة من عدم التأكد بشأن القيم المستقبلية للأوراق المالية الاستثمارية. وتدير المجموعة مخاطر أسعار الأسهم من خلال التنوع ووضع قيود على أدوات الأسهم الفردية والإجمالية. وتُقدَّم تقارير بصفة دورية حول محفظة الأسهم للإدارة العليا للمجموعة. ويراجع مجلس إدارة المجموعة جميع قرارات استثمارات الأسهم ويعتمدها. |
| وكما في تاريخ القوائم المالية، بلغت قيمة مخاطر أوراق حقوق الملكية غير المُدرَجة المُسجَّلة بالقيمة العادلة 59,121 ألف ريال سعودي (2021م: 52,359 ألف ريال سعودي). |
تتمثل مخاطر الائتمان في عدم وفاء طرف ما بالتزاماته بموجب أداة مالية أو عقد مبرم مع عميل ممَّا ينشأ عنه خسارة مالية. وتتعرَّض المجموعة لمخاطر الائتمان على أرصدتها البنكية وودائعها القصيرة الأجل وحساباتها المدينة وأصول عقودها وصافي استثمارها في عقد إيجار تمويلي وبعض حساباتها المدينة الأخرى وذلك على النحو التالي: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2022م |
| 2021م |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أرصدة بنكية |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 269,038 |
| 226,728 |
ودائع قصيرة الأجل |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 33,645 |
| 51,049 | حسابات مدينة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,666,816 |
| 1,770,163 |
صافي استثمارات في عقد إيجار تمويلي |
|
|
|
|
|
|
| 266,845 |
| 292,506 |
حسابات مدينة أخرى |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 115,770 |
| 90,519 |
الحسابات المدينة وأصول العقود |
|
|
|
|
|
|
|
|
تُدار مخاطر الائتمان المتعلقة بالعملاء من قِبَل كل وحدة أعمال وفقًا لسياسة المجموعة وإجراءاتها ومراقبتها المخصصة لإدارة مخاطر ائتمان المتعلقة بالعملاء. وتسعى المجموعة لإدارة مخاطر الائتمان المتعلقة بالعملاء بوضع حدٍّ ائتماني لكل عميل وبمراقبة الحسابات المدينة غير المُسدَّدة والتأكد من متابعتها عن كثب. |
|
ويُجرَى تحليل انخفاض القيمة في كل تاريخ قوائم مالية باستخدام جدول مخصصات لقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة لكل وحدة عمل في المجموعة. وتُحتَسب معدلات المخصصات بناء على أيام التأخُّر في السداد لمجموعات مختلف قطاعات العملاء التي لديها نماذج خسارة مشابهة (أي حسب المنطقة الجغرافية أو نوع المنتج أو نوع العميل والتغطية باعتمادات مستندية أو أشكال أخرى من التأمين الائتماني). وتعكس عملية الاحتساب النتائج ذات الاحتمالات المرجَّحة والقيمة الزمنية للنقود والمعلومات المعقولة والمؤيَّدة المتاحة بتاريخ القوائم المالية بشأن الأحداث السابقة والظروف الحالية والتوقعات المتعلقة بالظروف الاقتصادية المستقبلية. |
| ويُحتَسب جدول المخصصات مبدئيًا على أساس معدلات الخسائر الملحوظة التاريخية للتأخُّر في السداد لدى المجموعة. وستعاير المجموعة الجدول بهدف ضبط خبرة الخسائر الائتمانية التاريخية مع المعلومات المتوقعة، فعلى سبيل المثال، إذا كانت الأوضاع الاقتصادية المتوقعة (مثل إجمالي المنتَج المحلي) متوقع تدهورها على مدى السنة التالية، مما يمكن أن يترتب عليها عدد متزايد من حالات التأخُّر في السداد في قطاع معين، يُجرَى تعديل المعدلات الخسارة التاريخية للخسارة. وفي كل تاريخ قوائم مالية، يُجرَى تحديث المعدلات الملحوظة التاريخية للخسارة، وتخضع التغيُّرات في التقديرات المتوقعة للتحليل. ويُمثِّل تقييم العلاقة بين معدلات الخسائر الملحوظة التاريخية للتأخُّر في السداد والأوضاع الاقتصادية المتوقعة والخسائر الائتمانية المتوقعة تقديرًا هامًّا. ويُعَدُّ مبلغ الخسائر الائتمانية المتوقعة حسَّاسًا تجاه التغيُّرات في الظروف وتجاه الأوضاع الاقتصادية المتوقعة. وقد لا تمثل أيضًا خبرة خسائر الائتمان التاريخية والأوضاع الاقتصادية المتوقعة لدى المجموعة خسارة فعلية للعملاء مستقبلا. |
وعادة ما تُشطَب الحسابات المدينة إذا تأخَّر السداد عن أكثر من ثلاث سنوات، وهي لا تخضع لنشاط الإنفاذ. وليس من عادة المجموعة الحصول على ضمانات على الحسابات المدينة، ومن ثمَّ فإنَّ الغالبية العظمي منها غير مكفولة بضمانات. وكما في 31 ديسمبر 2022م، حصلت المجموعة على اعتمادات مستندية كضمانات على حساباتها المدينة بقيمة 81.1 مليون ريال سعودي (2021م: 50.4 مليون ريال سعودي) من بعض عملائها. وحدَّدت المجموعة بأنَّ هذه الحسابات المدينة غير مُعرَّضة لمخاطر ائتمانية جوهرية، ومن ثمَّ لم تُعتبر تقييم خسارة ائتمانية متوقعة. وتُقيِّم المجموعة تركز المخاطر المتعلقة بالحسابات المدينة التجارية بأنها منخفضة نظرًا لأن عملائها موجودون بمناطق وصناعات متعددة ويعملون في أسواق مستقلة إلى حدٍّ كبير. |
| فيما يلي بيان بالمعلومات المتعلقة بمخاطر الائتمان في 31 ديسمبر 2022م التي تتعرض لها الحسابات المدينة للمجموعة وأصول عقودها: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| إجمالي القيمة الدفترية | معدل الخسارة % |
| الخسائر الائتمانية المتوقعة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
| أقل من 30 يومًا |
|
|
|
|
|
| 141,360 |
| 2% |
| 3,173 |
| 31 - 60 يومًا |
|
|
|
|
|
|
| 76,368 |
| 2% |
| 1,873 |
| 61 – 90 يومًا |
|
|
|
|
|
|
| 71,236 |
| 3% |
| 1,949 |
| 91 – 180 يومًا |
|
|
|
|
|
|
| 79,128 |
| 6% |
| 4,871 |
| 181 – 360 يومًا |
|
|
|
|
|
|
| 91,995 |
| 15% |
| 13,624 |
| أكثر من 360 يومًا |
|
|
|
|
| 547,993 |
| 55% |
| 301,300 |
محتجزات مستحقة القبض |
|
|
|
|
|
|
| 280,432 |
| 2% |
| 6,359 |
فيما يلي المعلومات المتعلقة بمخاطر الائتمان في 31 ديسمبر 2021م التي تتعرض لها الحسابات المدينة وأصول العقود للمجموعة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| إجمالي القيمة الدفترية | معدل الخسارة % |
| الخسائر الائتمانية المتوقعة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
| ريال سعودي (بالألوف) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| أقل من 30 يومًا |
|
|
|
|
|
|
| 147,522 |
| 5% |
| 6,913 |
| 31 - 60 يومًا |
|
|
|
|
|
|
| 88,711 |
| 3% |
| 2,281 |
| 61 – 90 يومًا |
|
|
|
|
|
|
| 62,050 |
| 3% |
| 1,776 |
| 91 – 180 يومًا |
|
|
|
|
|
|
| 142,746 |
| 6% |
| 8,182 |
| 181 – 360 يومًا |
|
|
|
|
|
|
| 210,349 |
| 13% |
| 28,285 |
| أكثر من 360 يومًا |
|
|
|
|
| 629,723 |
| 57% |
| 357,283 |
محتجزات مستحقة القبض |
|
|
|
|
|
|
| 239,394 |
| 1% |
| 2,269 |
بناءً على جدول مخصصات، بلغت الخسائر الائتمانية المتوقعة للمجموعة كما في 31 ديسمبر 2022م من حساباتها المدينة وأصول عقودها التي تعرَّضت لمخاطر الائتمان 339.3 مليون ريال سعودي و 25.2 مليون ريال سعودي (2021م: 412.03 مليون ريال سعودي و 18.93 مليون ريال سعودي)، على التوالي. وعليه، اعترفت المجموعة بمبلغ قدره 72.29 مليون ريال سعودي (2020م: 112.5 مليون ريال سعودي) كمخصص للخسائر الائتمانية المتوقعة في قائمة الدخل الموحَّدة لعملياتها المستمرة. تتضمن المبالغ مستحقة القبض من جهات ذات علاقة مبلغًا بقيمة لا شيء (2021م: لا شيء) متعلقا بالعمليات المتوقفة. وقد اعترفت المجموعة بمبلغ قدره لا شيء (2021م: لا شيء) كمخصص للخسائر الائتمانية المتوقعة كجزء من صافي الخسارة من العمليات المتوقفة في قائمة الربح أو الخسارة الموحَّدة. |
الأرصدة البنكية والودائع قصيرة الأجل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
تُدار مخاطر الائتمان الناشئة من الأرصدة البنكية والمؤسسات المالية من قِبَل إدارة الخزينة بالمجموعة وفقًا لسياسة المجموعة. وتسعى المجموعة لإدارة مخاطر الائتمان المتعلقة بالبنوك بعدم التعامل إلا مع بنوك تتمتع بسمعة حسنة. ولم تُحدِّد الإدارة أي تأثيرات هامة ناجمة عن تركز مخاطر الائتمان بتاريخ القوائم المالية. |
تتمثل مخاطر السيولة في مواجهة المجموعة للصعوبة في توفير الأموال للوفاء بالتزاماتها المرتبطة بالأدوات المالية. وقد تنشأ مخاطر السيولة عن عدم القدرة على تسييل الأصول المالية بشكل سريع وبمبلغ يُقارب قيمتها العادلة. وتدير المجموعة مخاطر السيولة بمراقبة رأس المال العامل ومتطلبات التدفقات النقدية بشكل منتظم. وتدير المجموعة مخاطر السيولة بضمان توفير التسهيلات البنكية. وتتطلب شروط المبيعات لدى المجموعة أنْ تُسدَّد المبالغ المُستحَقة خلال 30 إلى 180 يومًا من تاريخ تقديم الفاتورة، فيما تُسدَّد الحسابات التجارية الدائنة عادةً خلال 30 إلى 120 يومًا من تاريخ الشراء. |
|
ينشأ تركز المخاطر عند ممارسة عدد من الأطراف الأخرى أنشطة تجارية مماثلة أو أنشطة في المنطقة الجغرافية ذاتها أو عندما يكون لديها خصائص اقتصادية تؤدي بها أن تتأثر قدرتهم على الوفاء بالالتزامات التعاقدية تأثرا مماثلا بالتغيُّرات في الظروف الاقتصادية أو السياسية أو غيرها من الظروف. ويشير تركز المخاطر إلى الحساسية النسبية لأداء المجموعة تجاه التطورات التي تؤثِّر على صناعة معينة. |
وبُغيَة الحيلولة دون زيادة مخاطر التركز، تركِّز إدارة المجموعة على المحافظة على محفظة متنوعة من السندات. وتخضع مخاطر التركُّز المُحدَّدة للمراقبة والإدارة وفقًا لذلك. |
ويلخِّص الجدول التالي تواريخ استحقاق المطلوبات المالية على المجموعة بناءً على الدُّفعات غير المخصومة التعاقدية: |
|
|
|
| عند الطلب |
| أقل من 6 أشهر |
| 6 إلى 12 شهرًا |
| 1 إلى 5 سنوات |
| أكثر من 5 سنوات |
| الإجمالي |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
حسابات دائنة |
|
| 30,647 |
| 407,997 |
| - |
| - |
| - |
| 438,644 |
التزامات عقود إيجار |
| - |
| 2,822 |
| 5,152 |
| 32,427 |
| 33,231 |
| 73,632 |
التزامات مالية أخرى | - |
| 592,523 |
| - |
| - |
| - |
| 592,523 |
قروض قصيرة الأجل |
| - |
| 2,826,598 |
| - |
| - |
| - |
| 2,826,598 |
قروض لأجل |
|
| - |
| 6,922 |
| 7,222 |
| 14,013 |
| - |
| 28,157 |
|
|
|
| 30,647 |
| 3,836,862 |
| 12,374 |
| 46,440 |
| 33,231 |
| 3,959,554 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| عند الطلب |
| أقل من 6 أشهر |
| 6 إلى 12 شهرًا |
| 1 إلى 5 سنوات |
| أكثر من 5 سنوات |
| الإجمالي |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
حسابات دائنة |
|
| 19,655 |
| 459,840 |
| - |
| - |
| - |
| 479,495 |
التزامات عقود إيجار |
| - |
| 8,818 |
| 7,945 |
| 39,674 |
| 38,078 |
| 94,515 |
التزامات مالية أخرى | - |
| 600,754 |
| - |
| - |
| - |
| 600,754 |
قروض قصيرة الأجل |
| - |
| 2,422,243 |
| 13,126 |
| - |
| - |
| 2,435,369 |
قروض لأجل |
|
| 30,000 |
| 3,900 |
| 6,456 |
| 7,309 |
| - |
| 47,665 |
|
|
|
| 49,655 |
| 3,495,555 |
| 27,527 |
| 46,983 |
| 38,078 |
| 3,657,798 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
التغيُّرات في المطلوبات الناشئة من النشاطات التمويلية: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 يناير 2022م
ريال سعودي بالألوف | التدفقات النقدية الداخلية / أخرى ريال سعودي بالألوف | (التدفقات النقدية الخارجية) ريال سعودي بالألوف | 31 ديسمبر 2022م ريال سعودي بالألوف |
قروض قصيرة الأجل |
|
|
| 2,435,369 |
| 15,384,894 |
| (14,993,665) |
| 2,826,598 |
قروض لأجل |
|
|
|
|
|
| 47,248 |
| 1,020 |
| (20,261) |
| 28,007 |
التزامات عقود إيجار |
|
|
|
|
| 71,375 |
| 314 |
| (18,781) |
| 52,908 |
إجمالي المطلوبات من النشاطات التمويلية |
| 2,553,992 |
| 15,386,228 |
| (15,032,707) |
| 2,907,513 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 يناير 2021م ريال سعودي بالألوف | التدفقات النقدية الداخلية / أخرى ريال سعودي بالألوف | (التدفقات النقدية الخارجية) ريال سعودي بالألوف | 31 ديسمبر 2021م ريال سعودي بالألوف |
قروض قصيرة الأجل |
|
|
| 2,161,550 |
| 20,591,098 |
| (20,317,279) |
| 2,435,369 |
قروض لأجل |
|
|
|
|
|
| 180,313 |
| 32,777 |
| (165,842) |
| 47,248 |
التزامات عقود إيجار |
|
|
| 91,238 |
| (7,540) |
| (12,323) |
| 71,375 |
إجمالي المطلوبات من النشاطات التمويلية |
| 2,433,101 |
| 20,616,335 |
| (20,495,444) |
| 2,553,992 |
| |
| الإفصاح عن الأحداث اللاحقة [فقرة نصية] |
تعرَّض بتاريخ 3 مارس 2023م (الموافق 11 شعبان 1444هـ) أحد مصانع شركة الزامل للمكيفات والأجهزة المنزلية (شركة تابعة) لأضرار جزئية بسبب الحريق. ويجري المساحون تقييمًا لحجم الخسارة، حيث ستقدم المجموعة بعد ذلك مطالبة بالتعويض إلى شركة التأمين. |
| |
| الإفصاح عن أرقام المقارنة وعمليات التعديل [فقرة نصية] |
أُعِيدَ تصنيف بعض أرقام السنة الماضية بما يتماشى مع عرض الفترة الحالية. |
| |
| الإفصاح عن إدارة رأس المال [فقرة نصية] |
| يتمثل الغرض الرئيسي من إدارة رأسمال المجموعة في ضمان الحفاظ على معدلات رأسمالية جيدة لكي تدعم أعمالها وترفع قيمة العائد للمساهمين. |
| وتدير المجموعة هيكل رأس المال وتجري تعديلاتها عليه في ضوء التغيرات في ظروف العمل. ولم تُجر أي تعديلات على الأهداف أو السياسات أو الإجراءات خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022م والسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م. ويتألف رأس المال من رأس المال والاحتياطي النظامي والأرباح المبقاة والاحتياطيات الأخرى ويُقدَّر بقيمة 778,913 ألف ريال سعودي كما في 31 ديسمبر 2022م (2021م: 966,724 ألف ريال سعودي). |
| |
| الإفصاح عن التسلسل الهرمي للقيمة العادلة [فقرة نصية] |
| القيم العادلة للأدوات المالية |
|
|
|
|
|
تُصنَّف كافة الأدوات المالية، التي يُعْتَرَفُ بقيمتها العادلة أو يُفصَح عنها، ضمن التسلسل الهرمي للقيمة العادلة على أساس مدخلات المستوى الأدنى والهامَّة لقياس القيمة العادلة ككل، وذلك على النحو التالي:
|
- | المستوى الأول: الأسعار المُدرَجة (بدون تعديل) في أسواق نشطة لأصول ومطلوبات مماثلة. |
|
|
- | المستوى الثاني: طرق تقييم فنية تعتبر مدخلات المستوى الأدنى والهامة لقياس القيمة العادلة لها قابلة للملاحظة بصورة مباشرة أو غير مباشرة. | - | المستوى الثالث: طرق تقييم تعتبر مدخلات المستوى الأدنى والهامة لقياس القيمة العادلة لها غير قابلة للملاحظة. |
وكما في تاريخ القوائم المالية، لم تكن هناك أصول أو التزامات تقع ضمن المستوى الأول أو الثاني أو الثالث باستثناء استثمارات الأسهم من خلال الدخل الشامل الآخر والتي تُمَثِّلُ الأسهم غير المُدرَجة في السوق المالية وقد قُيِّمَت باستخدام طريقة التقييم الخاصة بالمستوى الثالث. |
| تتألف الأصول المالية من النقد وما في حكمه واستثمارات الأسهم المُسجَّلة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر والحسابات المدينة وصافي الاستثمار في عقد إيجار تمويلي وبعض الأصول المتداولة الأخرى، فيما تتألف المطلوبات المالية من القروض لأجل والقرض القصير الأجل والحسابات الدائنة وبعض المطلوبات المتداولة الأخرى. وتقارب القيم العادلة للأصول المالية والمطلوبات المالية قيمها الدفترية. |
وفيما يلي مقارنة للقيم الدفترية والقيم العادلة لاستثمارات الأسهم لدى المجموعة حسب القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر. |
|
|
|
|
|
| القيمة الدفترية | القيمة العادلة |
| قياس القيم العادلة باستخدام |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| المستوى الأول |
| المستوى الثاني |
| المستوى الثالث |
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر |
|
|
|
|
|
|
|
|
بالقيمة العادلة |
|
|
|
| 59,121 |
| 59,121 |
| - |
| - |
| 59,121 |
|
|
|
|
|
| القيمة الدفترية | القيمة العادلة |
| قياس القيم العادلة باستخدام |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| المستوى الأول |
| المستوي الثاني |
| المستوى الثالث |
|
|
|
|
|
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
| ريال سعودي بالألوف |
أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر |
|
|
|
|
|
|
|
|
بالقيمة العادلة |
|
|
|
| 52,359 |
| 52,359 |
| - |
| - |
| 52,359 |
تُقاسُ القيمة العادلة لاستثمارات المجموعة في الأسهم غير المُدرَجة في السوق المالية في 31 ديسمبر 2022م و 2021م باستخدام المستوى الثالث (المدخلات غير القابلة للملاحظة الهامة). وقدَّرت المجموعة القيمة العادلة للاستثمار باستخدام طريقة صافي الأصول المُعدَّلة كما في 31 ديسمبر 2022م و 2021م. وتتضمَّن طريقة صافي الأصول المُعدَّلة الوصول إلى القيمة العادلة لأدوات حقوق الملكية للشركة المستثمَر فيها بالرجوع إلى القيمة العادلة لأصولها ومطلوباتها. |
| |
