1. عام

شركة مجموعة تداول السعودية القابضة ("شركة السوق المالية السعودية" سابقاً) ("الشركة"، "الشركة الأم") شركة مساهمة سعودية مسجلة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 1010241733 بتاريخ 2/12/1428هـ (الموافق 12 ديسمبر 2007). تم تأسيس الشركة بموجب المرسوم الملكي رقم م/15 بتاريخ 01/03/1428هـ (الموافق 20 مارس 2007) وقرار وزارة التجارة رقم 320/ق بتاريخ 1/12/1428هـ (الموافق 11 ديسمبر 2007).

كانت الشركة مملوكة بالكامل لحكومة المملكة العربية السعودية ("الحكومة") باعتبارها الطرف المسيطر النهائي من خلال صندوق الاستثمارات العامة. وفي 8 ديسمبر 2021م، استكملت الشركة طرحها العام الأولي وأدرجت أسهمها العادية في السوق المالية السعودية. فيما يتعلق بالطرح العام الأولي، باعت الحكومة من خلال صندوق الاستثمارات العامة 30٪ من حصتها التي تمثل 36 مليون سهم عادي. في 13 نوفمبر 2022، باع صندوق الاستثمارات العامة ما نسبته 10٪ إضافية من حصته التي تمثل 12 مليون سهم عادي. وعليه، يمتلك صندوق الاستثمارات العامة حالياً 60٪ (31 ديسمبر 2023: 60٪) من رأس المال. كما في 30 يونيو 2024، بلغ رأس مال الشركة المُصرح به والمُصدر والمدفوع بالكامل 1,200 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2023: 1,200 مليون ريال سعودي) مقسم إلى 120 مليون سهم (31 ديسمبر 2023: 120 مليون سهم) بقيمة 10 ريال سعودي لكل سهم.

تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة في إدارة ودعم الشركات التابعة لها أو المشاركة في إدارة الشركات الأخرى التي تمتلك فيها أسهماً، واستثمار أموالها في الأسهم والأوراق المالية الأخرى، وامتلاك العقارات والممتلكات الأخرى المرتبطة بأعمالها، ومنح القروض والضمانات والتمويل للشركات التابعة لها، وامتلاك وتأجير حقوق الملكية الصناعية للشركات التابعة لها أو الشركات الأخرى.

في 7 مايو 2023، استحوذت المجموعة على حصة قدرها 51% في شركة شبكة مباشر المالية من خلال إحدى شركاتها التابعة (وامض). راجع إيضاح 1-1، 40 لمزيد من التفاصيل.

قامت المجموعة بتأسيس شركة تابعة جديدة مملوكة بشكل كامل (شركة ذات مسؤولية محدودة) تسمى "شركة تداول للاستثمار القابضة" برأس مال مصرح به قدره 35 مليون ريال سعودي مسجلة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 1010980736 بتاريخ 25/7/ 1445هـ (الموافق 6 فبراير 2024). هدف شركة تداول للاستثمار القابضة هو الاحتفاظ بالاستثمار بالكامل في شركات تابعة أخرى، بما في ذلك الشركة التابعة الجديدة المملوكة بالكامل (شركة ذات مسؤولية محدودة) وتسمى "شركة تداول الأولى للاستثمار " برأسمال مصرح به بقيمة 25 مليون ريال سعودي وهي مسجلة في المملكة العربية السعودية بموجب سجل تجاري رقم 1009014645 بتاريخ 8/10/ 1445هـ (الموافق 17 ابريل 2024) والتي سيتم استخدامها كأداة استثمارية لامتلاك الاستثمارات المخطط لها القادمة للمجموعة في الشركات الزميلة والمشاريع المشتركة.

تتمثل الأنشطة الرئيسية للمجموعة من خلال الشركات التابعة والاستثمارات بطريقة حقوق الملكية (المبين في إيضاح 1-1 و1-2) في توفير، خدمة الإدراج، وتهيئة وإدارة آليات تداول الأوراق المالية، وتوفير خدمات إيداع الأوراق المالية وتسجيل ملكيتها، وتصفية عمليات تداول الأوراق المالية، ونشر المعلومات المتعلقة بها، وتطوير التكنولوجيا المالية ومزاولة أي نشاط آخر ذي علاقة بأي من ذلك وفقاً لنظام السوق المالية وبما يحقق أهدافها الواردة فيه.

تشتمل القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة على القوائم المالية للشركة والشركات التابعة لها (يشار إليها مجتمعة بـ "المجموعة").

إن العنوان الرئيسي المسجل للشركة هو:

6897 طريق الملك فهد - العليا

رقم الوحدة: 15

الرياض 12211-3388

المملكة العربية السعودية

1. عام (تتمة)

1. 1. فيما يلي بيان بتفاصيل الشركات التابعة للشركة :

لدى شركة شبكة مباشر المالية الشركات التابعة التالية التي تشارك في تطوير التكنولوجيا المالية والمحتوى المالي لأصحاب المصلحة:

1. عام (تتمة)

1. 2. تفاصيل استثمارات بطريقة حقوق الملكية للشركة:

1. أسس الإعداد

2-1 بيان الالتزام

تم إعداد هذه القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة للفترة المنتهية في 30 يونيو 2024 وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي الأولي" المعتمد في المملكة العربية السعودية، والمعايير والإصدارات الأخرى المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين، وطبقاً لأحكام نظام الشركات في المملكة العربية السعودية والنظام الأساسي للشركة. تتماشى السياسات المحاسبية في هذه القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة مع تلك السياسات في القوائم المالية الموحدة السنوية للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023، باستثناء السياسة المذكورة في الإيضاح 4 وتطبيق المعايير الجديدة والتعديلات على المعايير السارية اعتبارًا من 1 يناير 2024 المبينة في الإيضاح 5.

لا تتضمن هذه القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة على كافة المعلومات والإفصاحات المطلوبة في القوائم المالية الكاملة، وعليه يجب قراءتها جنبًا إلى جنب مع القوائم المالية الموحدة السنوية الأخيرة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023. بالإضافة إلى ذلك، فإن نتائج فترة الثلاثة والستة أشهر المنتهية في 30 يونيو 2024 ليست بالضرورة مؤشرًا على النتائج التي يمكن توقعها للسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2024.

2-2 أسس القياس

تم إعداد هذه القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة على أساس التكلفة التاريخية باستثناء الموجودات المالية المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة والتزامات خيار البيع.

2-3 العملة الوظيفية وعملة العرض

تم عرض هذه القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة بالريال السعودي والذي يعتبر العملة الوظيفية وعملة العرض للمجموعة. تم تقريب كافة المبالغ إلى أقرب ريال سعودي.

2-4التقديرات والأحكام المحاسبية الهامة

عند إعداد هذه القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة قامت الإدارة باستخدام الأحكام والتقديرات التي تؤثر في تطبيق السياسات المحاسبية وعلى المبالغ المبينة للموجودات والمطلوبات والإيرادات والمصروفات. وقد تختلف النتائج الفعلية عن هذه التقديرات.

إن الأحكام الهامة المستخدمة من قبل الإدارة عند تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة والمصادر الرئيسية للتقديرات غير المؤكدة مماثلة لتلك المبينة في آخر قوائم مالية موحدة سنوية للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023، فيما عدا تقييم الاداة المشتقة لالتزامات خيار البيع (انظر الإيضاح 37).

1. أسس توحيد القوائم المالية

تشتمل هذه القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة على القوائم المالية لشركة تداول السعودية القابضة والشركات التابعة لها (يشار إليها مجتمعة بـ "المجموعة"). تتحقق السيطرة عندما تتعرض المجموعة لمخاطر أو يكون لديها حقوق في الحصول على عوائد متغيرة من علاقتها بالشركة المستثمر فيها، ولديها المقدرة في التأثير على العوائد من خلال ممارسة سلطاتها على الشركة المستثمر فيها. وعلى وجه التحديد، تقوم المجموعة بالسيطرة على الشركة المستثمر فيها وذلك فقط عندما يكون لدى المجموعة:

• السيطرة على الشركة المستثمر فيها (أي وجود حقوق بمنح المجموعة المقدرة على توجيه الأنشطة ذات العلاقة بالشركة المستثمر فيها)،

• التعرض لمخاطر، ولديها حقوق في الحصول على عوائد مختلفة من خلال علاقتها بالشركة المستثمر فيها، و

• المقدرة على استخدام سلطتها على الشركة المستثمر فيها للتأثير على عوائدها.

وبوجه عام، هناك افتراض بأنه ينتج عن أغلبية حقوق التصويت سيطرة. تأييداً لهذا الافتراض وعندما يكون لدى المجموعة أقل من أغلبية حقوق التصويت أو حقوق مماثلة للشركة المستثمر فيها، تأخذ المجموعة في الاعتبار كافة الحقائق والظروف ذات الصلة في تقييم ما إذا كانت لديها سيطرة على الشركة المستثمر فيها، ويشمل ذلك:

• الترتيب التعاقدي مع أصحاب حقوق التصويت للآخرين في الشركة المستثمر فيها.

• الحقوق الناتجة عن الترتيبات التعاقدية الأخرى؛ و

• حقوق التصويت الخاصة بالمجموعة وحقوق التصويت المحتملة.

تقوم المجموعة بإجراء إعادة تقويم للتأكد فيما إذا كانت تمارس سيطرة على الشركة المستثمر فيها من عدمه وذلك عندما تشير الحقائق والظروف إلى وجود تغير في عنصر واحد او أكثر من عناصر السيطرة الثلاثة. يبدأ توحيد القوائم المالية للشركة التابعة عند حصول المجموعة على السيطرة على الشركة التابعة ويتم التوقف عن عملية التوحيد عند فقدان المجموعة مثل هذه السيطرة. تدرج موجودات ومطلوبات ودخل ومصاريف الشركة التابعة المستحوذ عليها أو المستبعدة خلال الفترة في القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة اعتباراً من تاريخ انتقال السيطرة إلى المجموعة ولحين التوقف عن ممارسة مثل هذه السيطرة.

يتعلق الربح او الخسارة وكل بند من بنود الدخل الشامل الآخر بالمساهمين في الشركة الأم للمجموعة وحقوق الملكية غير المسيطرة حتى لو أدى ذلك إلى أن يكون رصيد حقوق الملكية غير المسيطرة عجزًا. وعند الضرورة، يتم اجراء تعديلات على القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة للشركات التابعة كي تتماشى سياساتها المحاسبية مع تلك المتبعة من قبل المجموعة. يتم حذف كافة الموجودات والمطلوبات وحقوق الملكية والإيرادات والمصاريف والتدفقات النقدية المتعلقة بالمعاملات بين شركات المجموعة بالكامل عند توحيد القوائم.

يتم اعتبار أي تغير في حصص الملكية في الشركة التابعة، بدون فقدان السيطرة، كمعاملة حقوق ملكية. وفي حالة فقدان المجموعة السيطرة على الشركة التابعة، فإنها تتوقف عن اثبات الموجودات (بما في ذلك الشهرة) والمطلوبات وحقوق الملكية غير المسيطرة وعناصر حقوق الملكية الأخرى بينما يتم إثبات كافة الأرباح أو الخسائر الناتجة في قائمة الدخل الموحدة. يتم إثبات الاستثمارات المحتفظ بها بالقيمة العادلة.

1. المطلوبات المالية

تُقاس المطلوبات المالية بداية بالقيمة العادلة ولاحقاً إما تقاس بالقيمة العادلة من خلال الربح او الخسارة أو بالتكلفة المطفأة باستخدام معدل العمولة الفعال. ويتم إثبات مصروف العمولة وأرباح وخسائر تحويل العملات الأجنبية في الربح أو الخسارة. كما يتم إثبات أية أرباح أو خسائر ناتجة عن التوقف عن الإثبات في الربح أو الخسارة. تقيس المجموعة جميع المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة باستثناء التزام منافع نهاية الخدمة للموظفين والتزام الأداة المشتقة حيث تقاس بالقيمة العادلة من خلال الربح او الخسارة.

يتم التوقف عن اثبات الالتزام المالي عند سداد الالتزام أو إلغائه أو انتهاء مدته. وفي حالة استبدال التزام مالي حالي بآخر من نفس الجهة المقرضة بشروط مختلفة تماماً، أو بتعديل شروط الالتزام الحالي بشكل جوهري، عندئذ يتم اعتبار مثل هذا الاستبدال أو التعديل كتوقف عن اثبات الالتزام الأصلي واثبات التزام جديد. يتم اثبات الفرق بين القيم الدفترية المعنية في قائمة الربح أو الخسارة.

1. المعايير والتعديلات الجديدة الصادرة

المعايير والتعديلات الجديدة المطبقة كما في 1 يناير 2024

تتماشى السياسات المحاسبية المتبعة في إعداد القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة مع تلك المستخدمة في إعداد القوائم المالية الموحدة السنوية للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023، وتطبيق معايير جديدة اعتباراً من 1 يناير 2024. لم تقم المجموعة بالتطبيق المبكر لأي معايير أو تفسيرات أو تعديلات صادرة وغير سارية المفعول بعد. قام مجلس معايير المحاسبة الدولية بإصدار المعايير المحاسبية والتعديلات التالية، التي تسري على الفترات التي تبدأ في 1 يناير 2023 أو بعد ذلك التاريخ. تبين للإدارة أن التعديلات ليس لها أي أثر جوهري على القوائم المالية الأولية الموجزة للمجموعة.

• التعديلات على معيار المحاسبة الدولي (1): تصنيف الالتزامات على أنها متداولة أو غير متداولة والتزامات غير متداولة مع التعهدات - توضيح أن الالتزامات يتم تصنيفها إما على أنها متداولة أو غير متداولة، اعتمادًا على الحقوق الموجودة في نهاية فترة التقرير والالتزامات غير المتداولة مع التعهدات.

• التعديلات على معيار المحاسبة الدولي (7) والمعيار الدولي للتقرير المالي (7): ترتيبات تمويل المعاملات مع الموردين - إفصاحات لتوضيح خصائص ترتيبات تمويل المعاملات مع الموردين وتتطلب إفصاحًا إضافيًا عن هذه الترتيبات.

• التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي (16): يتطلب التزام عقد الإيجار في البيع وإعادة الاستئجار من البائع - المستأجر القياس اللاحق لالتزامات الإيجار الناشئة عن إعادة التأجير بطريقة لا تعترف بأي مبلغ من الربح أو الخسارة يتعلق بحق الاستخدام الذي تحتفظ به.

المعايير والتعديلات الصادرة وغير سارية المفعول بعد

فيما يلي بيان المعايير والتفسيرات الجديدة والمعدلة الصادرة وغير سارية المفعول بعد حتى تاريخ إصدار القوائم المالية الموحدة الخاصة بالمجموعة. تعتزم المجموعة تطبيق هذه المعايير والتفسيرات الجديدة والمعدلة، إذا ينطبق ذلك، عند سريانها.

1. النقد وما في حكمه

13-1 يتم اكتساب العمولة على الودائع لدى البنك المركزي السعودي بأسعار السوق السائدة التي يقدمها البنك المركزي السعودي مع فترة استحقاق أصلية تقل عن ثلاثة أشهر. هذه الأموال مقيدة وغير متاحة للاستخدام التشغيلي العام للمجموعة.

13-2 يتم إيداع هذه الودائع لأجل لدى مؤسسات مالية في المملكة العربية السعودية بآجال استحقاق أصلية تقل عن ثلاثة أشهر. يتم أيضاً الحصول على عمولة على هذه الودائع لأجل وفقا لأسعار السوق السائدة. هذه الودائع لأجل متوافقة مع أحكام الشريعة الإسلامية.

1. الاستثمارات

فيما يلي ملخصًا لمحافظ الاستثمار في الأوراق المالية:

9-1 الاستثمارات بالتكلفة المطفأة:

تمثل استثمار في صكوك مصدرة من قبل أطراف أخرى تعمل في المملكة العربية السعودية ذات تصنيف ائتماني جيد. تحمل الصكوك متوسط عمولة بمعدل 4.1% سنوياً كما في 30 يونيو 2024 (2023: 4.3%).

وفيما يلي تفاصيل هذه الاستثمارات:

9-1-1 فيما يلي ملخص بالحركة في الخسائر الائتمانية المتوقعة للاستثمارات بالتكلفة المطفأة:

فيما يلي تفاصيل الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة:

30 يونيو 2024

31 ديسمبر 2023

9. الاستثمارات (تتمة)

9-2الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة

يمثل هذا البند استثمارات في وحدات صناديق استثمار مشتركة مسجلة في المملكة العربية السعودية. إن التكلفة والقيمة العادلة للاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة هي كما يلي:

1. الذمم المدينة

الأرصدة المستحقة القبض هي أرصدة لا تحمل عمولة وتتراوح مدة سدادها بين السداد المباشر وثلاثين يوما.

10-1 فيما يلي ملخص الحركة في مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة:

1. الدفعات المقدمة والمبالغ المدفوعة مقدماً والموجودات الأخرى

11-1 يمثل هذا البند دفعة مقدمة مدفوعة إلى البنك المركزي السعودي كدفعة جزئية لشراء جزء من عقار في منطقة الملك عبد الله المالية، الرياض، المملكة العربية السعودية.

11-2الأرصدة المستحقة القبض الأخرى هي أرصدة لا تحمل عمولة وتتراوح مدة سدادها بين السداد المباشر وتسعين يوما.

1. مقاصة الأصول المالية للأعضاء

12-1ودائع لدى البنك المركزي السعودي:

تتمثل في الضمان النقدي المستلم من المشاركين في المقاصة في شكل هامش أولي وهامش تغيير وتمويلات التعثر لأسواق الأسهم والمشتقات. يتم اكتساب العمولة على هذه الودائع بأسعار السوق السائدة التي يقدمها البنك المركزي السعودي، وتضاف حصة أعضاء المقاصة من العمولة المكتسبة إلى حسابات الضمانات الخاصة بهم. وهذه الأموال غير متاحة الاستخدام في عمليات المجموعة.

12.2 استثمار في أذونات البنك المركزي السعودي:

12-2-1يمثل هذا البند الاستثمار في أذونات البنك المركزي السعودي من ودائع مستلمة من الأعضاء في المقاصة في شكل هامش أولي وهامش تغيير وتمويلات التعثر لأسواق الأسهم والمشتقات. يتم اكتساب العمولة على هذه الأذونات بأسعار السوق السائدة التي يقدمها البنك المركزي السعودي، وتضاف حصة الأعضاء في المقاصة من العمولة المكتسبة إلى حسابات الضمانات الخاصة بهم. وهذه الأموال غير متاحة الاستخدام في عمليات المجموعة.

كما في تاريخ التقرير، يتم تقييم جميع الودائع لدى البنك المركزي السعودي وأذونات البنك المركزي السعودي على أنها ذات مخاطر ائتمانية منخفضة حيث يتم إيداعها / إصدارها من قبل المؤسسات المالية السيادية الحكومية ولم يكن هناك تاريخ من التعثر عن السداد مع أي من ودائع الإجمالية للمجموعة واستثماراتها في الأذونات. وعليه، فإن احتمالية التعثر بناءً على العوامل المستقبلية وأي خسارة ناتجة عن التعثر تعتبر غير هامة.

1. استثمارات بطريقة حقوق الملكية

7-1الاستثمار في شركة تداول العقارية

يمثل هذا البند حصة المجموعة من الاستثمار في شركة تداول العقارية، وهي شركة تأسست في المملكة العربية السعودية. كما في 30 يونيو 2024، تمتلك المجموعة نسبة 33.12٪ من رأس مال شركة تداول العقارية (31 ديسمبر 2023: 33.12٪). تتمثل الأنشطة الرئيسية لهذه الشركة الزميلة في تطوير برج مكاتب تجارية في مركز الملك عبد الله المالي بالرياض حيث سيكون المقر الرئيسي للمجموعة.

خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023، قامت المجموعة بتقييم ما إذا كان هناك أي مؤشر على أن خسارة انخفاض القيمة التي تم الاعتراف بها في السنوات السابقة فيما لم تعد موجودة أو ربما تكون قد انخفضت. وبالنظر إلى استكمال مبنى لشركة تداول العقارية "برج تداول" والإشغال فيه، أجرت المجموعة اختبار انخفاض القيمة وقدر المبلغ القابل للاسترداد بأكثر من القيمة الدفترية ورد انخفاض القيمة البالغ 20.89 مليون ريال سعودي.

اعترفت المجموعة بحصتها في الخسارة لفترة الستة أشهر المنتهية في 30 يونيو 2024، بناءً على المسودة المتاحة للقوائم المالية لشركة تداول العقارية في وقت إصدار القوائم المالية الأولية الموحدة للمجموعة.

فيما يلي بيان حركة القيمة الدفترية للاستثمار:

7.استثمارات بطريقة حقوق الملكية (تتمة)

7-1الاستثمار في شركة تداول العقارية (تتمة)

يُلخص الجدول التالي المعلومات المالية للشركة الزميلة كما هي مدرجة في حسابات الإدارة:

7-2الاستثمار في شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية

يمثل ذلك حصة المجموعة من الاستثمار في شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية، وهي شركة تأسست في المملكة العربية السعودية في 25 أكتوبر 2022. تقدم شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية التوجيه والموارد لدعم الأعمال والصناعات في المنطقة حيث تلعب دورها في الانتقال العالمي إلى صافي الصفر، مما يضمن أن مشتريات ائتمان الكربون تتجاوز التخفيضات الهادفة للانبعاثات في سلاسل القيمة. ستبلغ قيمة رأسمال شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية 500 مليون ريال سعودي (رأس المال المدفوع 175 مليون ريال سعودي)، حيث يحتفظ صندوق الاستثمارات العامة بما نسبته 80% من الحصة، وتحتفظ الشركة بنسبة 20%. يقع المقر الرئيسي لشركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية في الرياض، المملكة العربية السعودية.

اعترفت المجموعة بحصتها في الخسارة لفترة الستة أشهر المنتهية في 30 يونيو 2024، بناءً على المسودة المتاحة للقوائم المالية لشركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية في وقت إصدار القوائم المالية الأولية الموحدة للمجموعة.

فيما يلي بيان حركة القيمة الدفترية للاستثمار:

7.استثمارات بطريقة حقوق الملكية (تتمة)

7-2الاستثمار في شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية (تتمة)

يُلخص الجدول التالي المعلومات المالية للشركة الزميلة كما هي مدرجة في حسابات الإدارة:

7-3 الاستثمار في شركة دي إم إي القابضة المحدودة

يمثل هذا البند حصة المجموعة في الاستثمار في شركة دي إم إي القابضة المحدودة، وهي شركة تأسست في برمودا بتاريخ 21 ابريل 2005. تقدم شركة دي إم إي القابضة المحدودة السوق المالي الالكتروني لتسهيل التداول والمقاصة والتسويات لعدد من الأدوات المالية في مجال الطاقة. كما تقدم أيضاً مجموعة من الخدمات الإضافية المماثلة للخدمات المالية الخاصة بصرف العملات الأجنبية للمساعدة على ترويج تطور السوق. إن رأس المال المدفوع لشركة دي إم إي القابضة المحدودة 81,1 مليون ريال سعودي حيث تحتفظ الشركة بحصة بنسبة 32,6% وتمتلك "نيو يورك ماركنتايل اكتشينج انك" بالأغلبية، وهي شركة تأسست في ديلوار، الولايات المتحدة الأمريكية، وكذلك "إيجل كوموديتيز ليمتد"، شركة ذات مسؤولية محدودة تأسست في جيرسي، وشركة تطوير دبي - شركة ذات مسؤولية محدودة، تأسست في الإمارات العربية المتحدة. يقع المقر الرئيسي لشركة دي إم إي القابضة المحدودة في برمودا.

تعتمد محاسبة الاستثمار في دي إم إي القابضة المحدودة على القيمة العادلة المؤقتة لموجودات والتزامات شركة دي إم إي القابضة المحدودة بسبب التعقيد المتأصل والأحكام المرتبطة بتحديد الموجودات غير الملموسة وتحديد القيمة العادلة للموجودات غير الملموسة والتي سيتم استكمالها خلال سنة واحدة على النحو المسموح به بموجب المعايير المحاسبية.

اعترفت المجموعة بحصتها في الخسارة للفترة المنتهية في 30 يونيو 2024 من تاريخ المعاملة، بناءً على المسودة المتاحة للقوائم المالية لشركة دي إم إي القابضة المحدودة في وقت إصدار القوائم المالية الأولية الموحدة للمجموعة.

فيما يلي بيان حركة القيمة الدفترية للاستثمار:

7.استثمارات بطريقة حقوق الملكية (تتمة)

7-3 الاستثمار في شركة دي إم إي القابضة المحدودة (تتمة)

يُلخص الجدول التالي المعلومات المالية للشركة دي إم إي القابضة المحدودة كما هي مدرجة في حسابات الإدارة:

1. موجودات حق الاستخدام

8-1تم توزيع مصاريف الاستهلاك كما يلي:

8-2في 1 مارس 2023، وقعت المجموعة اتفاقية إيجار للمقر الرئيسي الجديد مع شركة تداول العقارية (شركة زميلة). تبلغ مدة الإيجار الأولية خمس سنوات وهي قابلة للتجديد وفقًا لأحكام وشروط الاتفاقية. وقد مُنحت المجموعة فترة سماح للقيام بأعمال التجهيز في مباني المكاتب لتحويلها إلى الصورة المناسبة لاستخدامها المقصود. وبناء على ذلك، تعتبر المجموعة تكاليف الاستهلاك والتمويل كتكاليف تعزى مباشرة إلى تجهيز مباني المكاتب ضمن الحالة اللازمة لتكون قادرة على العمل بالطريقة التي تنويها إدارة المجموعة. وبالتالي، يتم رسملة هذه التكاليف وتسجيلها حاليًا على أنها أعمال رأسمالية قيد التنفيذ في إطار الممتلكات والمعدات.

1. الموجودات غير الملموسة والشهرة

تتكون الموجودات غير الملموسة بالصافي من المكونات التالية كما في نهاية الفترة / السنة:

1. الذمم الدائنة

الذمم الدائنة لا تحمل عمولة ويتم سدادها خلال مدة تتراوح بين السداد المباشر وستين يوما.

1. المصاريف مستحقة الدفع والمطلوبات المتداولة الأخرى

الذمم الدائنة الأخرى والمبالغ النظامية لا تحمل عمولة ويتم تسويتها خلال مدة تتراوح من السداد المباشر إلى ستين يومًا.

1. مخصص الزكاة

يتم تحميل الزكاة بصافي الدخل المعدل أو الوعاء الزكوي - أيهما أعلى وفقاً لما تتطلب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. تشمل العناصر الرئيسية للوعاء الزكوي بشكل أساسي مكونات حقوق الملكية وصافي الدخل المعدل والمطلوبات المخفضة حسب الموجودات غير المتداولة على النحو المعدل لغرض الزكاة.

الحركة في مخصص الزكاة على النحو التالي:

قدمت المجموعة ودفعت إقرارها الزكوي الموحد للشركة والشركات التابعة لها المملوكة بالكامل لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك للسنوات حتى سنة 2023. تخضع المجموعة للزكاة وفقًا لنظام الزكاة الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بناءً على المرسوم الملكي رقم 35657 الصادر بتاريخ 1442/6/29هــ الذي دخل حيز التنفيذ من 1 يناير 2020. استلمت الشركة الربوط النهائية لعامي 2021 و2022 من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بينما لا تزال السنوات الأخرى (2020 و2023) قائمة.

1. الإيرادات المؤجلة

تتضمن الإيرادات المؤجلة أرصدة تخص جهات ذات علاقة تبلغ 11,605,759 ريال سعودي (31 ديسمبر 2023: 4,641,968 ريال سعودي) (إيضاح 34-2).

1. توزيعات الأرباح

أوصى مجلس إدارة الشركة في اجتماعه بتاريخ 25 فبراير 2023 إلى الجمعية العمومية التي وافقت على توزيع أرباح بتاريخ 10 مايو 2023 على المساهمين عن السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2022 بمبلغ إجمالي قدره 277.2 مليون ريال سعودي، أي ما يعادل 2.31 ريال سعودي للسهم الواحد، وهو ما يمثل 23.1% من القيمة الاسمية للسهم.

أوصى مجلس إدارة الشركة في اجتماعه بتاريخ 9 مارس 2024 إلى الجمعية العمومية التي وافقت على توزيع أرباح بتاريخ 25 أبريل 2024 على المساهمين عن السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2023 بمبلغ إجمالي قدره 276 مليون ريال سعودي، أي ما يعادل 2.30 ريال سعودي للسهم الواحد، وهو ما يمثل 23% من القيمة الاسمية للسهم.

2. مقاصة المطلوبات المالية للأعضاء

20-1 تمثل الودائع من الأعضاء في المقاصة المبالغ المقبوضة من الأعضاء في المقاصة كضمان بدلاً عن التأمينات النقدية وهامش الفروقات وصناديق التعثر لأسواق الأسهم والمشتقات. تخضع هذه الودائع للعمولة، ويتم تقاسم جزء منها وإدراجه في الموجودات المالية للأعضاء في المقاصة.

20-2 يمثل هذا البند ترتيباً للتعثر عن السداد يتألف من موجودات يساهم بها أعضاء المقاصة ويمكن أن تستخدمها المجموعة في ظروف معينة لتغطية الخسائر أو ضغط السيولة الناتج عن تعثر الأعضاء عن السداد.

3. الرصيد المستحق إلى هيئة السوق المالية

تعمل المجموعة كوكيل تحصيل نيابة عن هيئة السوق المالية حيث يتم تحصيل حصتها من العمولة التداول وتحويلها إليهم على أساس آلية متفق عليها. لا يتم الاعتراف بهذا الجزء كإيرادات للمجموعة. يشمل أيضًا رصيد رسوم هيئة السوق المالية غير المدفوعة.

1. القروض

فيما يلي الأرصدة ومعدل العمولة وشروط السداد:

19-1 لدى المجموعة من خلال شركتها التابعة (شركة شبكة مباشر المالية) تسهيلات تمويل تتراوح من 1 إلى 10 سنوات بحد إجمالي 48,931,991 ريال سعودي (31 ديسمبر 2023: 36,431,991 ريال سعودي). إن هذه التسهيلات مضمونة مقابل مزيج من السندات الاذنية وضمانات الشركات من الجهات ذات العلاقة والممتلكات العقارية للجهات ذات العلاقة. يحمل التمويل الاسلامي معدلات عمولة تتراوح من 6.59% إلى 9.35% سنويًا ويحمل السحب على المكشوف معدل عمولة سايبور +5.5% (31 ديسمبر 2023: سايبور +5.5%). خلال الفترة المنتهية في 30 يونيو 2024، حصلت شركة شبكة مباشر المالية على تسهيل التورق حاليًا بمبلغ 12.5 مليون ريال سعودي (حد التسهيل 20 مليون ريال سعودي بمعدل عمولة سايبور + 2٪) والذي تم تضمينه في الجزء المتداول من التمويل الإسلامي.

19-2 حصلت الشركة على تسهيلات مصرفية متوافقة مع الشريعة الإسلامية من بنك محلي بمبلغ 500 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2023: لا شيء) بمعدل عمولة سايبور + 1,15%. وقد تم السحب من هذا التسهيل خلال الفترة المنتهية في 30 يونيو 2024 بقيمة 107 مليون ريال سعودي.

1. منافع نهاية الخدمة للموظفين

فيما يلي بيان حركة منافع نهاية الخدمة للموظفين:

1. التزام أداة مشتقة

استحوذت المجموعة، من خلال شركتها التابعة - شركة تداول للاستثمار القابضة، على 32,6% من رأس المال المصدر لشركة دي إم إي القابضة المحدودة في 26 يونيو 2024. تمنح اتفاقية المساهمين بعض حاملي حقوق الملكية الحاليين في شركة دي إم إي القابضة المحدودة حقًا غير قابل للإلغاء وغير مشروط لممارسة خيارات الشراء الخاص بهم فيما يتعلق بحصصهم المحتفظ بها في شركة دي إم إي القابضة المحدودة (إجمالي 59,8٪ من رأس المال المصدر من بين الثلاث جهات) عن طريق إصدار إشعار البيع خلال فترة ممارسة خيار البيع. فيما يلي حصة المساهمين المعنيين بعد الاستحواذ وفترات ممارسة الخيار:

وقد قامت المجموعة بإثبات مطلوبات خيار الشراء المذكورة أعلاه وسجلتها بالقيمة العادلة البالغة 45.5 مليون ريال سعودي مقابل إضافة إلى قيمة الاستثمار في شركة دي إم إي القابضة المحدودة. في كل تاريخ تقرير، يتم الاعتراف بالتغير في القيمة العادلة للمطلوبات غير المتداولة الناتجة عن خيارات البيع في الربح أو الخسارة.

أبرمت المجموعة أيضًا اتفاقية خيار الشراء التي تمنح المجموعة الحق في شراء حصة إضافية بنسبة 18.4% في شركة دي إم إي القابضة المحدودة من مساهميها الحاليين الآخرين بالقيمة العادلة في الفترة ما بين السنوية الرابعة والعاشرة والتي ليس لها قيمة في تاريخ التقرير.

فيما يلي حركة التزام الأداة المشتقة لخيارات الشراء خلال الفترة / السنة:

1. الاحتياطي النظامي

خلال السنة المنتهية في 2023، وافقت الجمعية العمومية في اجتماعها غير العادي بتاريخ 29 جمادى الأولى 1445هـ (الموافق 13 ديسمبر 2023) على تعديل النظام الأساسي للشركة لتحويل الاحتياطي النظامي البالغ 360 مليون ريال سعودي إلى الأرباح المبقاة، وتم الانتهاء من الإجراءات النظامية لتحديث النظام الداخلي وتم تحويل المبلغ إلى الأرباح المبقاة.

1. خيار بيع حصة غير مسيطرة

استحوذت المجموعة، من خلال شركتها التابعة وامض، على 51٪ من رأس المال المصدر لشركة شبكة مباشر المالية وهي تحمل حقوق تصويت كاملة في 7 مايو 2023 (راجع إيضاح 40 لمزيد من التفاصيل). تمنح اتفاقية المساهمين واتفاقية خيار الشراء أصحاب الحصص غير المسيطرة في شركة شبكة مباشر المالية حقًا غير قابل للإلغاء وغير مشروط لممارسة خيارات الشراء الخاصة بهم فيما يتعلق بالحصة غير المسيطرة المحتفظ بها في شركة شبكة مباشر المالية (49٪ من رأس المال المصدر) مقابل عوض نقدي 220.5 مليون ريال سعودي عن طريق إصدار إشعار البيع خلال 60 يومًا من فترة ممارسة خيار البيع. تكون فترة ممارسة خيار البيع في وقت قبل:

• إصدار القوائم المالية المدققة لشركة شبكة مباشر المالية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2026؛ أو

• 30 يونيو 2027

قامت المجموعة بإثبات خيار البيع على الحصص غير المسيطرة وسجلت المطلوبات المالية لخيار البيع غير المتداول مخصومة بالقيمة الحالية مقابل الحصص غير المسيطرة والاحتياطيات الأخرى. وفي كل تاريخ تقرير، يتم الاعتراف بالفرق بين القيمة العادلة للالتزامات غير المتداولة الناتجة عن خيار الشراء وحقوق الملكية غير المسيطرة في الاحتياطي الآخر.

فيما يلي حركة الالتزام المالي خلال الفترة / السنة:

1. الإيرادات التشغيلية