الإيضاحات التي تشكل جزءا من الحسابات (بنود مستقلة) | | |
الإفصاح عن الإيضاحات والمعلومات التفسيرية الأخرى (فقرة نصية) | | |
الإفصاح عن معلومات عامة حول المنشأة المعدة للقوائم المالية [ملخص] | | |
الإفصاح عن معلومات عامة حول المنشأة المعدة للقوائم المالية [فقرة نصية] |
عام
شركة مجموعة تداول السعودية القابضة (سابقاً "شركة السوق المالية السعودية") ("الشركة"، "الشركة الأم") شركة مساهمة سعودية مسجلة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 1010241733 بتاريخ 2/12/1428هـ (الموافق 12 ديسمبر2007). تم تأسيس الشركة بموجب المرسوم الملكي رقم م/15 بتاريخ 01/03/1428هـ (الموافق 20 مارس 2007) وقرار وزارة التجارة رقم 320/ق بتاريخ 1/12/1428هـ (الموافق 11 ديسمبر 2007).
كانت الشركة مملوكة بالكامل لحكومة المملكة العربية السعودية ("الحكومة") باعتبارها الطرف المسيطر النهائي من خلال صندوق الاستثمارات العامة. وفي 8 ديسمبر 2021، استكملت الشركة طرحها العام الأولي وأدرجت أسهمها العادية في السوق المالية السعودية. فيما يتعلق بالطرح العام الأولي، باعت الحكومة من خلال صندوق الاستثمارات العامة 30٪ من حصتها التي تمثل 36 مليون سهم عادي. في 13 نوفمبر 2022، باع صندوق الاستثمارات العامة ما نسبته 10٪ إضافية من حصته التي تمثل 12 مليون سهم عادي. وعليه، يمتلك صندوق الاستثمارات العامة حالياً 60٪ (31 ديسمبر 2022: 60٪) من رأس المال. كما في 31 ديسمبر 2023، بلغ رأس مال الشركة المُصرح به والمُصدر والمدفوع بالكامل 1,200 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2022: 1,200 مليون ريال سعودي) مقسم إلى 120 مليون سهم (31 ديسمبر 2022: 120 مليون سهم) بقيمة 10 ريال سعودي لكل سهم.
تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة في إدارة ودعم الشركات التابعة لها أو المشاركة في إدارة الشركات الأخرى التي تمتلك فيها أسهماً، واستثمار أموالها في الأسهم والأوراق المالية الأخرى، وامتلاك العقارات والممتلكات الأخرى المرتبطة بأعمالها، ومنح القروض والضمانات والتمويل للشركات التابعة لها، وامتلاك وتأجير حقوق الملكية الصناعية للشركات التابعة لها أو الشركات الأخرى.
في 7 مايو 2023، استحوذت المجموعة على حصة قدرها 51% في شركة الشبكة المالية المباشرة من خلال إحدى شركاتها التابعة (وامض). راجع إيضاح 1-1، 38 لمزيد من التفاصيل.
تتمثل الأنشطة الرئيسية للمجموعة من خلال الشركات التابعة والشركات الزميلة المخصصة (المبين في إيضاح 1-1 و1-2) في توفير، خدمة الإدراج، وتهيئة وإدارة آليات تداول الأوراق المالية، وتوفير خدمات إيداع الأوراق المالية وتسجيل ملكيتها، وتصفية عمليات تداول الأوراق المالية، ونشر المعلومات المتعلقة بها، وتطوير التكنولوجيا المالية ومزاولة أي نشاط آخر ذي علاقة بأي من ذلك وفقاً لنظام السوق المالية وبما يحقق أهدافها الواردة فيه.
تشتمل القوائم المالية الموحدة على القوائم المالية للشركة والشركات التابعة لها ( يشار إليها مجتمعة بـ "المجموعة").
إن العنوان الرئيسي المسجل للشركة هو:
6897 طريق الملك فهد - العليا رقم الوحدة: 15 الرياض 12211-3388 المملكة العربية السعودية | |
الإفصاح عن المعلومات حول الأنشطة الرئيسية للمنشأة المعدة للتقارير المالية [فقرة نصية] |
تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة في إدارة ودعم الشركات التابعة لها أو المشاركة في إدارة الشركات الأخرى التي تمتلك فيها أسهماً، واستثمار أموالها في الأسهم والأوراق المالية الأخرى، وامتلاك العقارات والممتلكات الأخرى المرتبطة بأعمالها، ومنح القروض والضمانات والتمويل للشركات التابعة لها، وامتلاك وتأجير حقوق الملكية الصناعية للشركات التابعة لها أو الشركات الأخرى. | |
الإفصاح عن المساهمين الرئيسيين حول المنشأة المعدة للقوائم المالية [فقرة نصية] |
كانت الشركة مملوكة بالكامل لحكومة المملكة العربية السعودية ("الحكومة") باعتبارها الطرف المسيطر النهائي من خلال صندوق الاستثمارات العامة. وفي 8 ديسمبر 2021، استكملت الشركة طرحها العام الأولي وأدرجت أسهمها العادية في السوق المالية السعودية. فيما يتعلق بالطرح العام الأولي، باعت الحكومة من خلال صندوق الاستثمارات العامة 30٪ من حصتها التي تمثل 36 مليون سهم عادي. في 13 نوفمبر 2022، باع صندوق الاستثمارات العامة ما نسبته 10٪ إضافية من حصته التي تمثل 12 مليون سهم عادي. وعليه، يمتلك صندوق الاستثمارات العامة حالياً 60٪ (31 ديسمبر 2022: 60٪) من رأس المال. كما في 31 ديسمبر 2023، بلغ رأس مال الشركة المُصرح به والمُصدر والمدفوع بالكامل 1,200 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2022: 1,200 مليون ريال سعودي) مقسم إلى 120 مليون سهم (31 ديسمبر 2022: 120 مليون سهم) بقيمة 10 ريال سعودي لكل سهم. | |
إفصاحات أخرى حول المنشأة المعدة للقوائم المالية [فقرة نصية] |
فيما يلي بيان بتفاصيل الشركات التابعة للشركة:
اسم الشركة التابعة | بلد التأسيس والوضع النظامي |
تاريخ السجل التجاري | النشاط التجاري | نسبة الملكية الفعلية | رأس المال المدفوع | ديسمبر 2023 | ديسمبر 2022 |
شركة مركز إيداع الأوراق المالية ("إيداع")
| المملكة العربية السعودية، شركة مساهمة سعودية مقفلة |
27/11/1437هـ (الموافق 30 أغسطس 2016) |
إيداع وتسجيل الأوراق المالية | 100% | 100% | 400,000,000 | شركة مركز مقاصة الأوراق المالية ("مقاصة")
| المملكة العربية السعودية، شركة مساهمة سعودية مقفلة |
02/06/1439هـ (الموافق 18 فبراير 2018) | خدمات المقاصة للأوراق المالية | 100% | 100% | 600,000,000 | شركة تداول السعودية ("تداول") | المملكة العربية السعودية، شركة مساهمة سعودية مقفلة
|
17/08/1442هـ (الموافق 31 مارس 2021) | إدراج وتداول الأوراق المالية، نشر معلومات السوق | 100% | 100% | 600,000,000 | شركة تداول للحلول المتقدمة ("وامض")
| المملكة العربية السعودية، شركة مساهمة سعودية مقفلة |
11/02/1442هـ (الموافق 28 سبتمبر 2020) | حلول التقنية المالية، الحلول المبتكرة لأسواق رأس المال لأصحاب المصلحة | 100% | 100% | 75,000,000 | شركة الشبكة المالية المباشرة (راجع إيضاح 3-11 و 38) | المملكة العربية السعودية، شركة سعودية ذات مسؤولية محدودة | 16/09/1426هـ (الموافق 19 اكتوبر 2005) | تطوير التكنولوجيا المالية والمحتوى المالي لأصحاب المصلحة | 51% | - | 500,000 |
لدى شركة الشبكة المالية المباشرة الشركات التابعة التالية التي تشارك في تطوير التكنولوجيا المالية والمحتوى المالي لأصحاب المصلحة:
اسم الشركة التابعة | بلد التأسيس | نسبة الملكية الفعلية لشركة الشبكة المالية المباشرة | شركة دايركت فاينانشل نيتورك ام اي - مركز دبي للسلع المتعددة | الامارات العربية المتحدة | 100% | شركة دايركت فاينانشل - سيريلانكا | سيريلانكا | 99% | شركة دايركت فاينانشل - الباكستان | باكستان | 99% |
تفاصيل الشركات الزميلة للشركة:
اسم الشركة الزميلة | بلد التأسيس والوضع النظامي |
تاريخ السجل التجاري | النشاط التجاري | الملكية، المباشرة والفعلية | رأس المال المدفوع | ديسمبر 2023 | ديسمبر 2022 |
شركة تداول العقارية ("تداول") | المملكة العربية السعودية، شركة ذات مسؤولية محدودة | 22/02/1433هـ (الموافق 17 يناير 2012) | شراء وبيع وتأجير وإدارة وتشغيل المرافق العقارية | 33.12% | 33.12% | 1,280,000,000 | شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية | المملكة العربية السعودية، شركة ذات مسؤولية محدودة | 28/03/1444هـ (الموافق 24 اكتوبر 2022) | السوق النشطة والمزاد لائتمانات الكربون | 20% | 20% | 175,000,000 |
| |
الإفصاح عن أسس إعداد القوائم المالية [ملخص] | | |
الإفصاح عن بيان الالتزام [فقرة نصية] |
-1 بيان الالتزام
تم إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وفقا للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية والمعايير والإصدارات الأخرى المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين، وطبقاً لأحكام نظام الشركات في المملكة العربية السعودية والنظام الأساسي للشركة. | |
الإفصاح عن أسس القياس [فقرة نصية] |
-2 أسس القياس
تم إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية باستثناء الموجودات المالية التي يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، ومنافع نهاية الخدمة للموظفين والتي يتم قياسها بالقيمة الحالية للالتزامات المستقبلية باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة. | |
الإفصاح عن العملة الوظيفية وعملة العرض [فقرة نصية] |
2-3 العملة الوظيفية وعملة العرض
تم عرض هذه القوائم المالية الموحدة بالريال السعودي والذي يعتبر العملة الوظيفية وعملة العرض للمجموعة والشركات التابعة لها وشركاتها الزميلة. تم تقريب كافة المبالغ إلى أقرب ريال سعودي. | |
الإفصاح عن أسس توحيد القوائم المالية [فقرة نصية] |
-4أسس التوحيد
تشتمل هذه القوائم المالية الموحدة على القوائم المالية لشركة تداول السعودية القابضة والشركات التابعة لها (يُشار إليها مجتمعة بـ "المجموعة"). تتحقق السيطرة عندما تتعرض المجموعة لمخاطر أو يكون لديها حقوق في الحصول على عوائد متغيرة من علاقتها بالشركة المستثمر فيها، ولديها المقدرة في التأثير على العوائد من خلال ممارسة سلطاتها على الشركة المستثمر فيها. وعلى وجه التحديد، تقوم المجموعة بالسيطرة على الشركة المستثمر فيها وذلك فقط عندما يكون لدى المجموعة: السيطرة على الشركة المستثمر فيها (أي وجود حقوق بمنح المجموعة المقدرة على توجيه الأنشطة ذات العلاقة بالشركة المستثمر فيها)، التعرض لمخاطر، ولديها حقوق في الحصول على عوائد مختلفة من خلال علاقتها بالشركة المستثمر فيها، و المقدرة على استخدام سلطتها على الشركة المستثمر فيها للتأثير على عوائدها.
وبوجه عام، هناك افتراض بأنه ينتج عن أغلبية حقوق التصويت سيطرة. تأييداً لهذا الافتراض وعندما يكون لدى المجموعة أقل من أغلبية حقوق التصويت أو حقوق مماثلة للشركة المستثمر فيها، تأخذ المجموعة في الاعتبار كافة الحقائق والظروف ذات الصلة في تقييم ما إذا كانت لديها سيطرة على الشركة المستثمر فيها، ويشمل ذلك: الترتيب التعاقدي مع أصحاب حقوق التصويت للآخرين في الشركة المستثمر فيها؛ الحقوق الناتجة عن الترتيبات التعاقدية الأخرى؛ و حقوق التصويت الخاصة بالمجموعة وحقوق التصويت المحتملة.
تقوم المجموعة بإجراء إعادة تقويم للتأكد فيما إذا كانت تمارس سيطرة على الشركة المستثمر فيها من عدمه وذلك عندما تشير الحقائق والظروف إلى وجود تغير في عنصر واحد او أكثر من عناصر السيطرة الثلاثة. يبدأ توحيد القوائم المالية للشركة التابعة عند حصول المجموعة على السيطرة على الشركة التابعة ويتم التوقف عن عملية التوحيد عند فقدان المجموعة مثل هذه السيطرة. تدرج موجودات ومطلوبات ودخل ومصاريف الشركة التابعة المستحوذ عليها أو المستبعدة خلال السنة في القوائم المالية الموحدة اعتباراً من تاريخ انتقال السيطرة إلى المجموعة ولحين التوقف عن ممارسة مثل هذه السيطرة.
يتعلق الربح او الخسارة وكل بند من بنود الدخل الشامل الآخر بالمساهمين في الشركة الأم للمجموعة والحصص غير المسيطرة، حتى لو أدى ذلك إلى أن يكون رصيد الحصص غير المسيطرة عجزًا. وعند الضرورة، يتم إجراء تسويات على القوائم المالية للشركات التابعة كي تتماشى سياستها المحاسبية مع تلك المتبعة من قبل المجموعة. يتم حذف كافة الموجودات والمطلوبات المتداخلة وكذلك حقوق الملكية والإيرادات والمصاريف والتدفقات النقدية المتعلقة بالمعاملات بين شركات المجموعة بالكامل عند توحيد القوائم المالية.
يتم اعتبار أي تغير في حصص الملكية في الشركة التابعة، بدون فقدان السيطرة، كمعاملة حقوق ملكية. وفي حالة فقدان المجموعة السيطرة على الشركة التابعة، فإنها تتوقف عن اثبات الموجودات (بما في ذلك الشهرة) والمطلوبات والحصص غير المسيطرة وعناصر حقوق الملكية الأخرى بينما يتم إثبات كافة الأرباح أو الخسائر الناتجة في قائمة الدخل الموحدة. يتم إثبات الاستثمارات المحتفظ بها بالقيمة العادلة. | |
الإفصاح عن الأحكام والتقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة [ملخص] | | |
الإفصاح عن الأحكام والتقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة، عام [فقرة نصية] |
2-7التقديرات والأحكام المحاسبية الهامة
يتطلب هذه إعداد القوائم المالية الموحدة وفقا للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية من الإدارة إجراء الأحكام والتقديرات والافتراضات التي تؤثر على تطبيق السياسات المحاسبية والمبالغ المصرح عنها للموجودات والمطلوبات والأرباح والمصاريف. وقد تختلف النتائج الفعلية عن هذه التقديرات.
تتم مراجعة التقديرات والافتراضات المعنية بصورة مستمرة. يتم إثبات التعديلات على التقديرات المحاسبية في الفترة التي يتم فيها تعديل التقديرات أو أي فترات مستقبلية تتأثر بذلك.
يتم تضمين المعلومات بشأن الافتراضات الجوهرية وعدم التيقن التأكد من التقديرات فيما يلي:
أسس الإعداد (تتمة)
2-7التقديرات والأحكام المحاسبية الهامة (تتمة)
| |
الإفصاح عن إعادة تقييم والعمر الإنتاجي للممتلكات والآلات والمعدات والموجودات غير الملموسة والاستثمارات العقارية [فقرة نصية] |
الممتلكات والمعدات
تقاس الممتلكات والمعدات باستثناء الأرض بالتكلفة ناقصاً الاستهلاك المتراكم وخسائر الانخفاض المتراكم في القيمة، إن وجدت. تقاس الأرض بالتكلفة. لم تتضمن التكلفة المصاريف التي تُعزى مباشرةً إلى الاستحواذ على الأصل، بما في ذلك تكلفة الشراء وأي تكاليف أخرى تُعزى مباشرةً إلى وضع الأصل في حالته التشغيلية وفقاً للاستخدام المعد من أجله. يتم رسملة المصاريف اللاحقة وذلك فقط عندما تؤدي إلى زيادة المنافع الاقتصادية المستقبلية التي يتضمنها الأصل المحدد الذي تتعلق به تلك المصاريف. وإذا كان لأجزاء من أي بند من بنود الممتلكات والمعدات أعمار إنتاجية مختلفة، فإنه يتم عندئذ المحاسبة عنها كبنود مستقلة (مكونات رئيسية) من الممتلكات والمعدات.
يتم إثبات التكلفة المتعلقة باستبدال جزء من بند من بنود أنشطة تشغيلية موجودات ثابتة في القيمة الدفترية للبند إذا كان من المحتمل تدفق المنافع الاقتصادية المستقبلية المتضمنة في ذلك الجزء إلى المجموعة وإمكانية قياس تكلفته بشكل موثوق به. يتم التوقف عن إثبات القيمة الدفترية للجزء المستبدل. سيتم إدراج تكاليف الخدمة اليومية للموجودات الثابتة التشغيلية في الربح أو الخسارة عند تكبدها. يتم التوقف عن إثبات أي بند من بنود الممتلكات والمعدات عند استبعاده أو عند عدم وجود أي منافع مستقبلية متوقعة من استخدامه أو استبعاده. تدرج أية أرباح أو خسائر ناتجة عن التوقف عن إثبات الموجودات (والتي يتم احتسابها كفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة في الدفترية للأصل) في الربح أو الخسارة في السنة التي يتم فيها التوقف عن إثبات الأصل.
الاستهلاك يتم احتساب الاستهلاك على قيمة الأصل القابلة للاستهلاك والتي هي تكلفة الأصل او مبلغ آخر أو بديل آخر للتكلفة ناقصاً قيمته المتبقية. يتم إثبات الاستهلاك في الربح أو الخسارة على أساس القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة لكل بند من بند من بنود الممتلكات والمعدات فيما عدا الأرض والأعمال الرأسمالية قيد التنفيذ. يبدأ استهلاك الأصل عندما يصبح متاحًا للاستخدام. إن الأعمار الانتاجية المقدرة للفترة الحالية وفترات المقارنة للبنود المختلفة للممتلكات والمعدات كما يلي:
| الأعمار الإنتاجية المقدرة (بالسنوات) | مباني | 10-30 | أثاث وتركيبات | 5-10 | أجهزة الحاسب الآلي | 3-5 | معدات مكتبية | 2-6 | سيارات | 4-5 |
يتم مراجعة طرق الاستهلاك والاعمار الإنتاجية ومؤشرات انخفاض القيمة والقيم المتبقية في كل تاريخ تقرير سنوي ويتم تعديلهم، إن كان ملائماً.
السياسات المحاسبية الجوهرية (تتمة)
الموجودات غير الملموسة والشهرة
يتم إثبات الموجودات غير الملموسة المشتراة مبدئياً بالتكلفة. تمثل تكلفة الموجودات غير الملموسة المستحوذ عليها في عملية تجميع أعمال القيمة العادلة بتاريخ الاستحواذ. وبعد الإثبات الأولي لها، تقيد الموجودات غير الملموسة بالتكلفة ناقصاً الإطفاء المتراكم وخسائر الانخفاض في القيمة المتراكمة. يتم إطفاء هذه الموجودات على أساس القسط الثابت على مدى عمرها الاقتصادي الإنتاجي الذي يتراوح من 4 إلى 20 سنة.
يتم تحديد الأعمال قيد التنفيذ بالتكلفة حتى يتم الانتهاء من تطوير البرامج وتثبيتها. تم تطوير البرنامج من قبل أطراف ثالثة وفقا لمواصفات المجموعة. عند الانتهاء والتركيب، يتم رسملة التكلفة إضافة إلى التكلفة التي تعود للتطوير والتركيب مباشرة إلى الموجودات غير الملموسة. لا يتم تحميل أي إطفاء على الأعمال قيد التنفيذ.
تتكون الموجودات غير الملموسة المولدة داخليًا من النفقات المتكبدة على تطوير المنتج الداخلي والتي تتم رسملتها إذا كان من الممكن قياس التكاليف بشكل موثوق؛ أن يكون المنتج أو العملية مجدية تقنيًا وتجاريًا؛ الفوائد الاقتصادية المستقبلية محتملة، ولدى المجموعة الموارد الكافية لاستكمال التطوير واستخدام أو بيع الأصل. يتم تسجيل الموجودات مبدئياً بالتكلفة، والتي تتضمن العمالة والتكاليف المنسوبة مباشرة. يتم إثبات هذه الموجودات غير الملموسة عندما تكون قيد التنفيذ بالتكلفة ولا يتم إطفاؤها حتى تصبح جاهزة للاستخدام المقصود. وبمجرد توفرها للاستخدام المقصود، يتم إطفاؤها على مدى عمرها الاقتصادي الإنتاجي الذي يتراوح بين 7 إلى 20 سنة.
يتم التوقف عن إثبات الموجودات غير الملموسة عند الاستبعاد أو عند عدم وجود منافع اقتصادية مستقبلية متوقعة من استخدامها أو استبعادها. تدرج الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التوقف عن إثبات الموجودات غير الملموسة (المحتسبة بالفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة الدفترية للأصل) في قائمة الربح أو الخسارة.
يتم، في الأصل، قياس الشهرة بالتكلفة والتي تمثل الزيادة في إجمالي العوض المحول والمبلغ الذي تم اثباته بالحصص غير المسيطرة بالزيادة عن صافي الموجودات القابلة للتمييز التي تم الاستحواذ عليها والمطلوبات التي تم التعهد بها. وفي حالة زيادة القيمة العادلة لصافي الموجودات المستحوذ عليها عن إجمالي العوض المحول، تقوم المجموعة بإعادة تقدير للتأكد من قيامها بصورة صحيحة بتحديد كافة الموجودات المستحوذ عليها وكافة المطلوبات التي تم التعهد بها. إذا كان لا يزال ينتج عن إعادة التقييم زيادة، يتم الاعتراف بالمكسب في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.
وبعد الإثبات الأولي لها، تقاس الشهرة بالتكلفة ناقصاً خسائر الانخفاض المتراكمة، إذ ينطبق ذلك. ولغرض إجراء الاختبار للتأكد من وجود انخفاض في القيمة، تخصص الشهرة المستحوذ عليها عند تجميع الأعمال – اعتباراً من تاريخ الاستحواذ – إلى كل وحدة من الوحدات المدرة للنقدية الخاصة بالمجموعة والتي يتوقع بأن تستفيد من تجميع الأعمال، بصرف النظر عما إذا خصصت موجودات أو مطلوبات أخرى خاصة بالشركة المستحوذ عليها إلى تلك الوحدات. وعندما تعتبر الشهرة جزءاً من الوحدة المدرة للنقدية وجزءاً من العملية ضمن الوحدة المستبعدة، عندئذ يتم إدراج الشهرة المتعلقة بالعملية المستبعدة في القيمة الدفترية للوحدة عند تحديد أرباح أو خسائر استبعاد العملية. تقاس الشهرة المستبعدة في مثل هذه الحالات على أساس القيمة النسبية للعملية المستبعدة والجزء المحتفظ به من الوحدة المدرة للنقدية. | |
الإفصاح عن ملخص بأهم السياسات المحاسبية [ملخص] | | |
وصف السياسة المحاسبية للنقدية وشبه النقدية [فقرة نصية] |
النقد وما في حكمه
يتكون النقد وما في حكمه من النقد في الصندوق والنقد لدى البنوك في الحسابات الجارية، واستثمارات السيولة الأخرى قصيرة الأجل وفترات استحقاقها الأصلية ثلاثة أشهر أو أقل وتخضع لمخاطر غير جوهرية بشأن التغيرات في القيمة، إن وجدت، والمتاحة لدى المجموعة دون أي قيود. | |
وصف السياسة المحاسبية للتصنيف المتداول / غير المتداول [فقرة نصية] |
-5تصنيف الموجودات والمطلوبات كمتداولة وغير متداولة
تقوم المجموعة بإظهار الموجودات والمطلوبات في قائمة المركز المالي كمتداولة / غير متداولة. يصنف الأصل متداولاً وذلك:
- عندما يتوقع تحققه أو ينوي بيعه أو استنفاده خلال العمليات العادية، - في حالة اقتنائه بشكل أساسي لأغراض المتاجرة، - يتوقع تحققه خلال اثني عشر شهراً بعد فترة التقرير، أو عندما يكون في صورة نقدية وشبه نقدية ما لم تكن هناك قيود على استبداله أو استخدامه لسداد أي التزام لمدة لا تقل عن اثني عشر شهراً بعد فترة التقرير.
تصنف كافة الموجودات المالية الأخرى كموجودات غير متداولة.
يعتبر الالتزام متداولاً وذلك:
-عندما يتوقع سداده خلال دورة العمليات العادية، -في حالة اقتنائه بشكل أساسي لأغراض المتاجرة، -عندما يستحق السداد خلال اثني عشر شهراً بعد فترة التقرير، أو -عند عدم وجود حق غير مشروط لتأجيل سداد الالتزام لمدة لا تقل عن اثني عشر شهراً بعد فترة التقرير.
تصنف المجموعة كافة المطلوبات الاخرى كمطلوبات غير متداولة. | |
وصف السياسة المحاسبية للموجودات المالية [فقرة نصية] |
الأدوات المالية
الإثبات والقياس الأولي:
يتم إثبات الذمم المدينة مبدئياً عند نشوئها. يتم إثبات جميع الموجودات المالية والمطلوبات المالية الأخرى في الأصل عندما تصبح المجموعة طرفًا في الأحكام التعاقدية للأداة المالية.
يتم قياس الموجودات المالية (إلا إذا كانت ذمماً مدينة لا تحتوي على مكون تمويل جوهري) أو المطلوبات المالية مبدئياً بالقيمة العادلة مع إضافة أو خصم تكاليف المعاملة التي ترتبط مباشرة بحيازتها أو إصدارها، وذلك بالنسبة لأي بند غير مدرج بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. ويتم في الأصل قياس الذمم المدينة التي لا تتضمن مكون تمويل هام بسعر العاملة.
التصنيف والقياس اللاحق للموجودات المالية:
فيما يلي التصنيف والقياس للموجودات المالية كما يلي:
التكلفة المطفأة القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر - استثمار الدين القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر - استثمار حقوق الملكية القيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة
ويتوقف تصنيف الموجودات المالية طبقا للمعيار الدولي للتقرير المالي (9) عمومًا على نموذج الأعمال الذي يتم من خلاله إدارة الأصل المالي وخصائص تدفقاته النقدية التعاقدية.
الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة
تقاس الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة في حالة استيفاء الشرطين التاليين وأن تكون غير مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة: اقتناء الأصل المالي ضمن نموذج أعمال بهدف اقتناء الموجودات المالية لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية، و أن ينتج عن الشروط التعاقدية للأصل المالي، في تواريخ محددة، تدفقات نقدية تعد فقط دفعات من المبلغ الأصلي والفائدة على أصل الدين القائم.
يتم قيد الاستثمارات في سندات الدين التي تستوفي الشروط المذكورة أعلاه والنقد وما في حكمه والذمم المدينة والذمم الأخرى بالتكلفة المطفأة.
السياسات المحاسبية الجوهرية (تتمة)
3-6الأدوات المالية (تتمة)
التصنيف والقياس اللاحق للموجودات المالية: (تتمة)
الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر
تقاس أداة الدين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر في حالة استيفائها الشرطين التاليين وأن تكون غير مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة: أن يتم الاحتفاظ بها ضمن نموذج أعمال يتم تحقيق هدفه من خلال تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وبيع الموجودات المالية، و أن ينتج عن الشروط التعاقدية للأصل المالي، في تواريخ محددة، تدفقات نقدية تعد فقط دفعات لأصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم.
عند الاثبات الأولي لاستثمارات حقوق الملكية غير المقتناة لأغراض المتاجرة، يجوز للمجموعة أن تختار بشكل لا رجعة فيه عرض التغيرات اللاحقة في القيمة العادلة ضمن الدخل الشامل الآخر. يتم هذا الاختيار على أساس كل استثمار على حده.
الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة
تقاس كافة الموجودات المالية، غير المصنفة كالمقاسة بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر كما هو مبين أعلاه، بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. ويشمل ذلك كافة الموجودات المالية المشتقة. وعند الإثبات الأولي، يمكن للمجموعة أن تخصص بشكل لا رجعة فيه أصل مالي يستوفي بطريقة أخرى المتطلبات اللازمة لقياسه بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر كالمقاس بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة إذا كان القيام بذلك يزيل أو يقلص بشكل كبير من عدم التماثل المحاسبي الذي قد ينشأ بخلاف ذلك.
تتم الاستثمارات في وحدات الصناديق الاستثمارية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة.
الموجودات المالية - تقويم نموذج الأعمال
تقوم المجموعة بتقويم الهدف من نموذج الأعمال الذي يتم فيه الاحتفاظ بالأصل المالي على مستوى المحفظة لأن ذلك يعكس أفضل طريقة لإدارة الأعمال وتقديم المعلومات إلى الإدارة. تشمل المعلومات التي تم أخذها بالحسبان ما يلي: السياسات والأهداف الموضوعة بشأن المحفظة وتطبيق تلك السياسات عملياً. وتتضمن، فيما إذا كانت استراتيجية الإدارة تركز على تحقيق إيرادات العمولة المتعاقد عليها، والحفاظ على معدل عمولة معين، ومطابقة مدة الموجودات المالية مع مدة المطلوبات أو التدفقات النقدية الصادرة المتوقعة أو تحقيق التدفقات النقدية من بيع الموجودات، كيفية تقويم أداء المحفظة ورفع تقرير بذلك إلى إدارة المجموعة، المخاطر التي تؤثر على أداء نموذج الأعمال (والموجودات المالية المحتفظ بها ضمن نموذج الأعمال) وكيفية إدارة المخاطر، كيفية تعويض مدراء الأعمال، على سبيل المثال فيما إذا تم التعويض على أساس القيمة العادلة للموجودات المدارة أو التدفقات النقدية التعاقدية التي يتم تحصيلها، و تكرار وحجم وتوقيت مبيعات الموجودات المالية في الفترات السابقة وأسباب تلك المبيعات والتوقعات بشأن نشاط المبيعات المستقبلية.
لا يعتبر تحويل الموجودات المالية لأطراف أخرى في معاملات غير مؤهلة للتوقف عن الإثبات مبيعات لغرض، وذلك بما يتفق مع إثبات المجموعة المستمر للموجودات.
يتم قياس الموجودات المالية المقتناة لأغراض المتاجرة، أو التي يتم إدارتها والتي يتم تقييم أدائها على أساس القيمة العادلة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة.
الموجودات المالية - تقويم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية التي تمثل فقط دفعات من لأصل الدين والفائدة
لأغراض هذا التقييم، يُعرف "المبلغ الأصلي" بالقيمة العادلة للموجودات المالية عند الاثبات الأولي. تعرف "الفائدة" على أنها العوض مقابل القيمة الزمنية للنقود ومقابل مخاطر الائتمان المتعلقة بالمبلغ الأصلي القائم خلال فترة ما، ومخاطر وتكاليف الإقراض الأساسية الأخرى مثل (مخاطر السيولة والتكاليف الإدارية) وهامش الربح.
وعند تقويم فيما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية تمثل دفعات فقط من المبلغ الأصلي والعمولة، تأخذ المجموعة بالحسبان الشروط التعاقدية للأداة، ويشمل ذلك ما إذا كان الأصل المالي يشتمل على شرط تعاقدي يمكن أن يغير توقيت أو مبلغ التدفقات النقدية التي لا تستوفى هذا الشرط. ولإجراء هذا التقويم، تأخذ المجموعة بعين الاعتبار:
الأحداث المحتملة التي تغير من مبلغ أو توقيت التدفقات النقدية؛ الشروط التي يمكن أن تعدل سعر القسيمة التعاقدية، بما في ذلك خصائص الأسعار المتغيرة؛ ميزات الدفع المسبق والتمديد؛ و الشروط التي تحد من مطالبة المجموعة للتدفقات النقدية من موجودات محددة، مثل (خصائص حق عدم الإرجاع).
3 السياسات المحاسبية الجوهرية (تتمة) 3-6الأدوات المالية (تتمة)
التصنيف والقياس اللاحق للموجودات المالية: (تتمة)
تتماشى ميزة الدفع المسبق مع الدفعات فقط من أصل الدين والفائدة إذا كانت المبالغ المدفوعة مقدمًا تمثل بشكل كبير المبالغ غير المدفوعة من أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم، والتي قد تتضمن تعويضات معقولة بشأن الإنهاء المبكر للعقد. بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للموجودات المالية المستحوذ عليها بخصم أو علاوة على المبلغ الاسمي التعاقدي، يتم معالجة الميزة التي تسمح أو تتطلب الدفع المسبق بمبلغ يمثل بشكل كبير المبلغ الاسمي التعاقدي بالإضافة إلى العمولة التعاقدية المستحقة (ولكن غير المدفوعة) (والتي قد تشمل أيضًا تعويض معقول للإنهاء المبكر) على أنها تتماشى مع هذا المعيار إذا كانت القيمة العادلة لميزة الدفع المسبق غير مهمة عند الإثبات الأولي.
فيما يلي السياسات المحاسبية المطبقة على القياس اللاحق للموجودات المالية:
الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة | يتم قياس الموجودات لاحقاً بالقيمة العادلة. يتم الاعتراف بتغيرات القيمة العادلة بما في ذلك أي فوائد أو توزيعات أرباح في الربح أو الخسارة. كما يتم إثبات أية أرباح أو خسائر ناتجة عن التوقف عن الإثبات في الربح أو الخسارة. | الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة | يتم إثبات هذه الموجودات، في الأصل، بالتكلفة وتقاس لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي. ويتم تخفيض التكلفة المطفأة بحسب خسائر الانخفاض في القيمة. يتم إثبات ربح العمولة وأرباح وخسائر تحويل العملات الأجنبية والانخفاض في القيمة ضمن الربح أو الخسارة. كما يتم إثبات أية أرباح أو خسائر ناتجة عن التوقف عن الإثبات في الربح أو الخسارة. | الاستثمارات في أدوات الدين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر | يتم قياس الموجودات لاحقاً بالقيمة العادلة. ويتم احتساب دخل العمولة باستخدام طريقة العمولة الفعلية، وأرباح وخسائر تحويل العملات الأجنبية والانخفاض في القيمة في الربح أو الخسارة. يتم إثبات تغيرات القيمة العادلة في الدخل الشامل الآخر. وعند التوقف عن الإثبات، يتم إعادة تصنيف الأرباح والخسائر المتراكمة في الدخل الشامل الآخر إلى الربح أو الخسارة. | الاستثمارات في الأسهم بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر | يتم قياس الموجودات لاحقاً بالقيمة العادلة. كما يتم إثبات توزيعات الأرباح كإيرادات في الربح أو الخسارة، وذلك ما لم تمثل توزيعات الأرباح بشكل واضح جزءاً مسترداً من تكلفة الاستثمار. يتم إثبات تغيرات القيمة العادلة في الدخل الشامل الآخر ولا يتم إعادة تصنيفها أبدًا إلى الربح أو الخسارة. |
تصنيف وقياس المطلوبات المالية
تقاس المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي. ويتم إثبات مصروف العمولة وأرباح وخسائر تحويل العملات الأجنبية في الربح أو الخسارة. يتم إثبات أية أرباح أو خسائر ناتجة عن التوقف عن الإثبات في الربح أو الخسارة، ما لم يشترط قياسها بالقيمة العادلة عن طريق الربح أو الخسارة. تقيس المجموعة جميع المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة باستثناء التزامات منافع نهاية الخدمة للموظفين.
التوقف عن الإثبات
الموجودات المالية يتم التوقف عن إثبات الأصل المالي عند انتهاء الحقوق التعاقدية المتعلقة بالتدفقات النقدية الخاصة بهذه الموجودات المالية، أو نقل حقوق استلام التدفقات النقدية التعاقدية بموجب معاملة ما يتم بموجبها تحويل كافة المخاطر والمنافع المصاحبة لملكية الموجودات المالية أو عدم قيام المجموعة بتحويل أو الإبقاء على كافة المخاطر والمنافع المصاحبة للملكية وعدم احتفاظها بالسيطرة على الموجودات المالية.
وعند التوقف عن إثبات أصل مالي، يتم إثبات الفرق بين القيمة الدفترية للأصل (أو القيمة الدفترية المخصصة للجزء الذي تم التوقف عن إثباته من الأصل)، و (1) العوض المستلم (بما في ذلك أي أصل جديد تم الحصول عليه مطروحاً منه أي التزام جديد تم تحمله) و(2) أية مكاسب أو خسائر تراكمية تم إثباتها ضمن الدخل الشامل الآخر – في الربح أو الخسارة.
المطلوبات المالية يتم التوقف عن إثبات التزام مالي عند الوفاء بالتزاماته التعاقدية أو الغاؤها أو انتهاؤها.
المقاصة
تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية ويدرج الصافي في قائمة المركز المالي عند وجود حق نظامي ملزم لتسوية المبالغ المثبتة وعند وجود نية للتسوية على أساس الصافي، أو بيع الموجودات وتسديد المطلوبات في آن واحد. لا يتم مقاصة الأرباح والمصاريف في قائمة الربح أو الخسارة ما لم يكن ذلك ملزماً أو مسموحاً به بموجب أي معيار محاسبي أو تفسير محاسبي كما هو موضح بشكل محدد في السياسات المحاسبية للمجموعة.
3 السياسات المحاسبية الجوهرية (تتمة) 3-6الأدوات المالية (تتمة)
الانخفاض في قيمة الموجودات المالية
يستخدم المعيار الدولي للتقرير المالي (9) "خسائر الائتمان المتوقعة" نموذج لتقييم انخفاض قيمة الموجودات المالية. ينطبق نموذج الانخفاض في القيمة على الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة وأدوات الدين المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر وموجودات العقود.
لم يجب قياس خسائر الائتمان المتوقعة وعمل مخصص لها إما بمبلغ يعادل (أ)الخسائر المتوقعة على مدى اثني عشر شهراً ، أو (ب) خسائر متوقعة طويلة الأجل. وفي حال عدم زيادة المخاطر الائتمانية للأداة المالية بشكل جوهري منذ نشأتها ، يتم تجنيب مخصص يعادل الخسارة المتوقعة على مدى اثني عشر شهراً. وفي حالات أخرى، يجب توفير خسائر الائتمان مدى العمر.
تقوم المجموعة بإثبات مخصص خسائر الائتمان المتوقعة بشأن:
تقوم المجموعة بقياس مخصصات الخسائر بمبلغ مساوٍ لخسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر، باستثناء ما يلي، والتي يتم قياس مخصص خسائر الائتمان المتوقعة لها على مدى اثني عشر شهراً: - أدوات الدين التي تبين بأن لها مخاطر ائتمان منخفضة بتاريخ التقرير، و - أدوات الدين الأخرى والأرصدة البنكية التي لم تزداد مخاطر الائتمان الخاصة بها بشكل جوهري منذ الاثبات الأولي لها.
دائما ما تقاس مخصصات الخسارة للذمم المدينة وموجودات العقود بمبلغ يساوي العمر الزمني لخسائر الائتمان المتوقعة.
بالنسبة للذمم المدينة التجارية التي تحتوي على مكون تمويلي كبير، لدى المجموعة خيار اعتماد نهج مبسط أو عام لقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة. وبناءً على ذلك، اعتمدت المجموعة أسلوبًا مبسطًا لقياس خسائر الائتمان المتوقعة على الذمم المدينة التجارية ذات المكونات التمويلية الهامة، حيث لا يلزم إجراء تقييم للزيادة في مخاطر الائتمان في تاريخ كل تقرير.
وعند تحديد ما إذا كانت مخاطر الائتمان المتعلقة بأصل مال قد زادت بصورة جوهرية منذ الإثبات الأولي، وعند تقدير خسائر الائتمان المتوقعة، تنظر المجموعة في المعلومات المؤيدة والمعقولة الملائمة والمتاحة بدون تكلفة أو جهد لا مبرر لهما. ويشتمل ذلك على معلومات كمية ونوعية وتحاليل تستند إلى خبرة المجموعة السابقة وتقويم الائتمان الذي يجريه الخبراء بما في ذلك المعلومات المستقبلية.
تفترض المجموعة أن مخاطر الائتمان حول الأصل المالي قد زادت بشكل كبير إذا كانت أكثر من 30 يوما بعد موعد استحقاقها.
تعتبر المجموعة أن الأصل المالي متعثراً عن السداد عند: احتمال عدم قيام المدين بسداد التزاماته الائتمانية للمجموعة بالكامل دون قيام المجموعة باتخاذ أي إجراءات مثل تسييل الضمانات (في حالة الاحتفاظ بها)، أو الأصل المالي قد مضى موعد استحقاقه لأكثر من 90 يوماً.
قياس خسائر الائتمان المتوقعة تمثل خسائر الائتمان المتوقعة تقديراً ذات احتمال مرجح لخسائر الائتمان، يتم احتساب معدلات الخسائر باستخدام طريقة تجديد معدل العمولة على أساس احتمالية وجود دين تقدمي تجاري تم تمريره من خلال مراحل التعثر المتتالية لاحتساب المتوسط المرجح لمعدل الخسارة. يتم مضاعفة هذه المعدلات بعوامل قياسية لتعكس الفرق بين الظروف الاقتصادية خلال الفترة التي تم خلالها جمع البيانات التاريخية والظروف الحالية ورؤية الشركة للظروف الاقتصادية على مدى العمر المتوقع للذمم المدينة. تقاس خسائر الائتمان للموجودات المالية خلاف الذمم المدينة التجارية والتي تعتبر متداولة في طبيعتها بالقيمة الحالية للعجز النقدي بالكامل (أي الفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للمنشأة بموجب العقد والتدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة استلامها).
يتم خصم خسائر الائتمان المتوقعة بمعدل العمولة الفعلي للموجودات المالية.
عرض مخصص خسائر الائتمان المتوقعة في قائمة المركز المالي يتم خصم مخصصات الخسائر المتعلقة بالموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة من إجمالي القيمة الدفترية للموجودات. يتم عرض خسائر انخفاض القيمة المتعلقة بالذمم المدينة والاستثمارات بالتكلفة المطفأة في الربح أو الخسارة.
بالنسبة لسندات الدين في القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، يتم تحميل مخصص الخسارة في الربح أو الخسارة ويتم إثباته في الدخل الشامل الآخر.
الشطب يتم شطب إجمالي القيمة الدفترية للأصل المالي عند عدم وجود توقعات معقولة لدى المجموعة لاسترداد قيمة الأصل المالي بكامله أو جزء منه. لدى المجموعة سياسة شطب لإجمالي القيمة الدفترية عندما: | |
وصف السياسة المحاسبية للشركات الزميلة والمشاريع المشتركة [فقرة نصية] |
استثمارات في شركات زميلة
الشركة الزميلة هي المنشأة التي تمارس عليها المجموعة تأثيرًا هامًا ولكن لا تمارس عليها سيطرة أو سيطرة مشتركة. يمثل التأثير الهام المقدرة على المشاركة في اتخاذ السياسات والقرارات المالية والتشغيلية للشركة المستثمر فيها.
يتم المحاسبة عن الاستثمارات في الشركات الزميلة وفقاً لطريقة حقوق الملكية ويتم إثباتها في الأصل بالتكلفة. وتشمل القوائم المالية الموحدة حصة المجموعة في الربح أو الخسارة والحركة في حقوق الملكية للشركات الزميلة، بعد إجراء تعديلات لمواءمة السياسات المحاسبية مع السياسات المحاسبية للمجموعة، من تاريخ بدء التأثير الكبير حتى تاريخ توقف التأثير الكبير.
وفي حالة زيادة حصة المجموعة من الخسائر عن حصتها في الشركات الزميلة، يتم تخفيض القيمة الدفترية لتلك الحصة إلى صفر، ويتم التوقف عن إثبات أية خسائر إضافية، إلا بالقدر الذي يكون فيه على المجموعة التزام مقابل.
بعد تطبيق طريقة حقوق الملكية، تحدد المجموعة ما إذا كان من الضروري إثبات خسارة انخفاض قيمة استثماراتها في الشركة الزميلة. وبتاريخ إعداد كل تقرير، تقوم المجموعة بتحديد فيما إذا كان هناك دليل موضوعي على وقوع انخفاض في قيمة الاستثمار في الشركة الزميلة. وعند وجود مثل هذا الدليل، تقوم المجموعة باحتساب مبلغ الانخفاض وذلك بالفرق بين القيمة القابلة للاسترداد للشركة الزميلة وقيمته الدفترية، وإثبات الخسارة في الربح والخسارة.
يتم استبعاد الأرباح غير المحققة من المعاملات مع الشركات الزميلة مقابل الاستثمار بقدر حصة المجموعة في الشركة المستثمر فيها. يتم حذف الخسائر غير المحققة بنفس الطريقة التي يتم بها حذف الأرباح غير المحققة ولكن بالقدر الذي لا يوجد فيه دليل على الانخفاض في القيمة. | |
وصف السياسة المحاسبية للممتلكات والآلات والمعدات [فقرة نصية] |
الممتلكات والمعدات
تقاس الممتلكات والمعدات باستثناء الأرض بالتكلفة ناقصاً الاستهلاك المتراكم وخسائر الانخفاض المتراكم في القيمة، إن وجدت. تقاس الأرض بالتكلفة. لم تتضمن التكلفة المصاريف التي تُعزى مباشرةً إلى الاستحواذ على الأصل، بما في ذلك تكلفة الشراء وأي تكاليف أخرى تُعزى مباشرةً إلى وضع الأصل في حالته التشغيلية وفقاً للاستخدام المعد من أجله. يتم رسملة المصاريف اللاحقة وذلك فقط عندما تؤدي إلى زيادة المنافع الاقتصادية المستقبلية التي يتضمنها الأصل المحدد الذي تتعلق به تلك المصاريف. وإذا كان لأجزاء من أي بند من بنود الممتلكات والمعدات أعمار إنتاجية مختلفة، فإنه يتم عندئذ المحاسبة عنها كبنود مستقلة (مكونات رئيسية) من الممتلكات والمعدات.
يتم إثبات التكلفة المتعلقة باستبدال جزء من بند من بنود أنشطة تشغيلية موجودات ثابتة في القيمة الدفترية للبند إذا كان من المحتمل تدفق المنافع الاقتصادية المستقبلية المتضمنة في ذلك الجزء إلى المجموعة وإمكانية قياس تكلفته بشكل موثوق به. يتم التوقف عن إثبات القيمة الدفترية للجزء المستبدل. سيتم إدراج تكاليف الخدمة اليومية للموجودات الثابتة التشغيلية في الربح أو الخسارة عند تكبدها. يتم التوقف عن إثبات أي بند من بنود الممتلكات والمعدات عند استبعاده أو عند عدم وجود أي منافع مستقبلية متوقعة من استخدامه أو استبعاده. تدرج أية أرباح أو خسائر ناتجة عن التوقف عن إثبات الموجودات (والتي يتم احتسابها كفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة في الدفترية للأصل) في الربح أو الخسارة في السنة التي يتم فيها التوقف عن إثبات الأصل.
الاستهلاك يتم احتساب الاستهلاك على قيمة الأصل القابلة للاستهلاك والتي هي تكلفة الأصل او مبلغ آخر أو بديل آخر للتكلفة ناقصاً قيمته المتبقية. يتم إثبات الاستهلاك في الربح أو الخسارة على أساس القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة لكل بند من بند من بنود الممتلكات والمعدات فيما عدا الأرض والأعمال الرأسمالية قيد التنفيذ. يبدأ استهلاك الأصل عندما يصبح متاحًا للاستخدام. إن الأعمار الانتاجية المقدرة للفترة الحالية وفترات المقارنة للبنود المختلفة للممتلكات والمعدات كما يلي:
| الأعمار الإنتاجية المقدرة (بالسنوات) | مباني | 10-30 | أثاث وتركيبات | 5-10 | أجهزة الحاسب الآلي | 3-5 | معدات مكتبية | 2-6 | سيارات | 4-5 |
يتم مراجعة طرق الاستهلاك والاعمار الإنتاجية ومؤشرات انخفاض القيمة والقيم المتبقية في كل تاريخ تقرير سنوي ويتم تعديلهم، إن كان ملائماً. | |
وصف السياسة المحاسبية للموجودات غير الملموسة [فقرة نصية] |
الموجودات غير الملموسة والشهرة
يتم إثبات الموجودات غير الملموسة المشتراة مبدئياً بالتكلفة. تمثل تكلفة الموجودات غير الملموسة المستحوذ عليها في عملية تجميع أعمال القيمة العادلة بتاريخ الاستحواذ. وبعد الإثبات الأولي لها، تقيد الموجودات غير الملموسة بالتكلفة ناقصاً الإطفاء المتراكم وخسائر الانخفاض في القيمة المتراكمة. يتم إطفاء هذه الموجودات على أساس القسط الثابت على مدى عمرها الاقتصادي الإنتاجي الذي يتراوح من 4 إلى 20 سنة.
يتم تحديد الأعمال قيد التنفيذ بالتكلفة حتى يتم الانتهاء من تطوير البرامج وتثبيتها. تم تطوير البرنامج من قبل أطراف ثالثة وفقا لمواصفات المجموعة. عند الانتهاء والتركيب، يتم رسملة التكلفة إضافة إلى التكلفة التي تعود للتطوير والتركيب مباشرة إلى الموجودات غير الملموسة. لا يتم تحميل أي إطفاء على الأعمال قيد التنفيذ.
تتكون الموجودات غير الملموسة المولدة داخليًا من النفقات المتكبدة على تطوير المنتج الداخلي والتي تتم رسملتها إذا كان من الممكن قياس التكاليف بشكل موثوق؛ أن يكون المنتج أو العملية مجدية تقنيًا وتجاريًا؛ الفوائد الاقتصادية المستقبلية محتملة، ولدى المجموعة الموارد الكافية لاستكمال التطوير واستخدام أو بيع الأصل. يتم تسجيل الموجودات مبدئياً بالتكلفة، والتي تتضمن العمالة والتكاليف المنسوبة مباشرة. يتم إثبات هذه الموجودات غير الملموسة عندما تكون قيد التنفيذ بالتكلفة ولا يتم إطفاؤها حتى تصبح جاهزة للاستخدام المقصود. وبمجرد توفرها للاستخدام المقصود، يتم إطفاؤها على مدى عمرها الاقتصادي الإنتاجي الذي يتراوح بين 7 إلى 20 سنة.
يتم التوقف عن إثبات الموجودات غير الملموسة عند الاستبعاد أو عند عدم وجود منافع اقتصادية مستقبلية متوقعة من استخدامها أو استبعادها. تدرج الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التوقف عن إثبات الموجودات غير الملموسة (المحتسبة بالفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة الدفترية للأصل) في قائمة الربح أو الخسارة.
يتم، في الأصل، قياس الشهرة بالتكلفة والتي تمثل الزيادة في إجمالي العوض المحول والمبلغ الذي تم اثباته بالحصص غير المسيطرة بالزيادة عن صافي الموجودات القابلة للتمييز التي تم الاستحواذ عليها والمطلوبات التي تم التعهد بها. وفي حالة زيادة القيمة العادلة لصافي الموجودات المستحوذ عليها عن إجمالي العوض المحول، تقوم المجموعة بإعادة تقدير للتأكد من قيامها بصورة صحيحة بتحديد كافة الموجودات المستحوذ عليها وكافة المطلوبات التي تم التعهد بها. إذا كان لا يزال ينتج عن إعادة التقييم زيادة، يتم الاعتراف بالمكسب في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.
وبعد الإثبات الأولي لها، تقاس الشهرة بالتكلفة ناقصاً خسائر الانخفاض المتراكمة، إذ ينطبق ذلك. ولغرض إجراء الاختبار للتأكد من وجود انخفاض في القيمة، تخصص الشهرة المستحوذ عليها عند تجميع الأعمال – اعتباراً من تاريخ الاستحواذ – إلى كل وحدة من الوحدات المدرة للنقدية الخاصة بالمجموعة والتي يتوقع بأن تستفيد من تجميع الأعمال، بصرف النظر عما إذا خصصت موجودات أو مطلوبات أخرى خاصة بالشركة المستحوذ عليها إلى تلك الوحدات. وعندما تعتبر الشهرة جزءاً من الوحدة المدرة للنقدية وجزءاً من العملية ضمن الوحدة المستبعدة، عندئذ يتم إدراج الشهرة المتعلقة بالعملية المستبعدة في القيمة الدفترية للوحدة عند تحديد أرباح أو خسائر استبعاد العملية. تقاس الشهرة المستبعدة في مثل هذه الحالات على أساس القيمة النسبية للعملية المستبعدة والجزء المحتفظ به من الوحدة المدرة للنقدية. | |
وصف السياسة المحاسبية للانخفاض في قيمة الموجودات المالية وغير المالية [فقرة نصية] |
الانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية
تتم مراجعة القيمة الدفترية للموجودات غير المالية الخاصة بالمجموعة بتاريخ كل تقرير وذلك للتأكد من وجود أي دليل على الانخفاض في القيمة. وفي حالة وجود مثل هذا الدليل، يتم تقدير القيمة القابلة للاسترداد للموجودات.
تمثل القيمة القابلة للاسترداد للأصل أو الوحدة المدرة للنقدية القيمة الحالية له أو قيمته العادلة ناقصًا تكاليف البيع، أيهما أعلى. وعند تقدير القيمة الحالية، يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة إلى قيمتها الحالية باستخدام معدل الخصم لما قبل الضريبة والذي يعكس تقديرات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر الملازمة للأصل. ولغرض اختبار الانخفاض في القيمة، يتم تجميع الموجودات التي لا يمكن اختبارها معاً في أصغر مجموعة من الموجودات التي تدر تدفقات نقدية من الاستخدام المستمر والتي تكون مستقلة إلى حد كبير عن التدفقات النقدية للموجودات الأخرى أو مجموعة من الموجودات (" الوحدة المدرة للنقد").
لا ينتج عن موجودات المجموعة تدفقات نقدية واردة منفصلة. لذلك، لا يتم اختبار أصل الشركة لاختبار انخفاض القيمة كأصل فردي على أساس قائم بذاته، ما لم تقرر الإدارة استبعاد الأصل. وفي حال وجود دليل على انخفاض في قيمة موجودات الشركات فإنه يتم تحديد القيمة القابلة للاسترداد للوحدة المدرة للنقدية التي تنتمي لها موجودات الشركات. يتم تخصيص جزء من أصل الشركة إلى الوحدة المدرة للنقدية عندما يمكن إجراء التوزيع على أساس معقول وثابت.
وعندما يتعذر تخصيص جزء من أصل من موجودات الشركة للوحدة المدرة للنقدية على أساس معقول وثابت، يتم إجراء مستويين من اختبارات انخفاض القيمة.
3 السياسات المحاسبية الجوهرية (تتمة) 3-3الانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية (تتمة)
- يتم إجراء الاختبار الأول على مستوى الوحدة المدرة للنقدية الفردية بدون موجودات الشركة (اختبار من أسفل إلى أعلى)، ويتم الاعتراف بأي خسارة الانخفاض في القيمة. - يطبق الاختبار الثاني على الحد الأدنى من تحصيل الوحدات المدرة للنقد التي يمكن توزيع موجودات الشركة عليها بشكل معقول وثابت (اختبار من أعلى إلى أسفل).
ويتم إثبات خسارة الانخفاض في القيمة في حالة زيادة القيمة الدفترية للأصل أو الوحدة المدرة للنقدية عن قيمتها القابلة للاسترداد المقدرة. يتم إثبات خسائر الانخفاض في القيمة في الربح أو الخسارة. يتم تقييم خسائر الانخفاض في القيمة التي تم اثباتها في الفترات السابقة في تاريخ كل تقرير للتأكد من وجود أي مؤشرات تدل على أن الخسارة قد انخفضت أو لم تعد قائمة. يتم عكس خسارة الانخفاض في القيمة وذلك إذا طرأ تغير على التقديرات المستخدمة لتقدير القيمة القابلة للاسترداد. يتم عكس قيد خسارة الانخفاض في القيمة وذلك فقط بالقدر الذي لا تزيد فيه القيمة الدفترية للأصل عن القيمة الدفترية التي كان من المفترض تحديدها، بعد خصم الاستهلاك أو إطفاء، فيما لو لم يتم إثبات خسارة الانخفاض في القيمة. | |
وصف السياسة المحاسبية للعملات الأجنبية [فقرة نصية] |
المعاملات بالعملات الأجنبية
تحول قيمة المعاملات التي تتم بالعملات الأجنبية إلى العملات الوظيفية الخاصة بمنشآت المجموعة بأسعار الصرف السائدة في تواريخ المعاملات. ويتم إعادة تحويل الموجودات والمطلوبات النقدية المسجلة بالعملات الأجنبية بتاريخ التقرير للعملة الوظيفية بأسعار التحويل السائدة في ذلك التاريخ. إن ربح أو خسارة العملة الأجنبية من البنود النقدية هو الفرق بين التكلفة المطفأة بالعملة الوظيفية في بداية السنة، المعدلة بالفائدة الفعلية والمدفوعات خلال السنة، والتكلفة المطفأة بالعملة الأجنبية المحولة بسعر الصرف في نهاية فترة التقرير. يتم تحويل الموجودات والمطلوبات غير النقدية التي تم قياسها بالقيمة العادلة والمسجلة بعملة أجنبية إلى العملة الوظيفية بأسعار الصرف السائدة عندما تم تحديد القيمة العادلة. يتم إثبات فروق العملات الأجنبية الناتجة عن إعادة الترجمة في الربح أو الخسارة، باستثناء الفروق الناشئة عن إعادة ترجمة أدوات القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، والتي يتم الاعتراف بها في الدخل الشامل الآخر. يتم تحويل البنود غير النقدية التي يتم قياسها بالتكلفة التاريخية والمسجلة بعملة أجنبية بأسعار التحويل السائدة بتاريخ المعاملة.
يتم تحويل النتائج والمركز المالي للعمليات الأجنبية (التي لا يوجد لأي منها عملة تعاني من التضخم المفرط) والتي لها عملة وظيفية تختلف عن عملة العرض إلى عملة العرض على النحو التالي: يتم تحويل الموجودات والمطلوبات لكل قائمة مركز مالي معروضة بسعر الإغلاق بتاريخ قائمة المركز المالي؛ يتم تحويل الإيرادات والمصاريف لكل قائمة دخل وقائمة دخل شامل بمتوسط أسعار الصرف (ما لم يكن هذا المتوسط يقارب بشكل معقول الأثر المتراكم لأسعار الصرف السائدة في تواريخ المعاملات، وفي هذه الحالة يتم تحويل الإيرادات والمصاريف بتواريخ تلك المعاملات)؛ و يتم إثبات كافة فروق الصرف الناتجة في قائمة الدخل الشامل الموحدة.
عند التوحيد، يتم إثبات فروق الصرف الناتجة عن ترجمة صافي أي استثمار في منشآت أجنبية والقروض في قائمة الدخل الشامل الموحدة. عند بيع عملية أجنبية أو سداد أي قروض تشكل جزءًا من صافي الاستثمار، يتم إعادة تصنيف فروق الصرف المرتبطة بها إلى قائمة الدخل الموحدة، كجزء من الربح أو الخسارة من البيع. يتم التعامل مع تعديلات القيمة العادلة الناتجة عن الاستحواذ على عملية أجنبية كموجودات ومطلوبات العملية الأجنبية ويتم ترجمتها بسعر الإغلاق. | |
وصف السياسة المحاسبية للمخصصات [فقرة نصية] |
المخصصات
يتم إثبات المخصصات عند وجود التزامات حالية (نظامية أو متوقعة) على المجموعة ناتجة عن أحداث سابقة، والتي يمكن قياسها بشكل موثوق به، وأنه من المحتمل أن يتطلب الأمر استخدام موارد تنطوي على منافع اقتصادية لسداد الالتزام. يتم تحديد المخصصات وذلك بخصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة باستخدام معدل الخصم لما قبل الضريبة والذي يعكس تقديرات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر المصاحبة للالتزام. يتم إثباته الزيادة في الخصم كتكاليف تمويل في الربح أو الخسارة. | |
وصف السياسة المحاسبية لسندات الدين والقروض لأجل والقروض والصكوك والمرابحات [فقرة نصية] |
القروض
يتم في الأصل إثبات القروض بالقيمة العادلة، بعد خصم تكاليف المعاملات المتكبدة. يتم قياس القروض لاحقًا بالتكلفة المطفأة. يتم إثبات أي فرق بين المتحصلات (بعد خصم تكاليف المعاملات) ومبلغ الاسترداد في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة مدى فترة القروض باستخدام طريقة العمولة الفعلية. يتم استبعاد القروض من قائمة المركز المالي الموحدة عند سداد الالتزام المحدد في العقد أو إلغائه أو انتهاء مدته. يتم تصنيف القروض كالتزام متداول عندما يكون تاريخ الاستحقاق المتبقي أقل من اثني عشر شهرا.
تكاليف الاقتراض المتعلقة مباشرة بشراء وتطوير الموجودات المؤهلة، وهي موجودات تستغرق بالضرورة فترة زمنية كبيرة، أي أكثر من سنة واحدة، لتصبح جاهزة للاستخدام المقصود، تضاف إلى تكلفة تلك الموجودات، حتى عندما تكون الموجودات جاهزة إلى حد كبير للاستخدام المقصود منها. لا تتم رسملة تكاليف الاقتراض خلال فترات الركود. يتم خصم دخل الاستثمار المكتسب عن الاستثمار المؤقت في قروض محددة لحين صرفها على الموجودات المؤهلة من تكاليف الاقتراض المؤهلة للرسملة. يتم إثبات كافة تكاليف الاقتراض الأخرى في قائمة الدخل المنفصلة في الفترة التي تتكبد فيها. | |
وصف السياسة المحاسبية لمكافأة نهاية الخدمة للموظفين [فقرة نصية] |
منافع نهاية الخدمة للموظفين
تستحق منافع نهاية الخدمة للموظفين لكافة الموظفين طبقاً لشروط وأحكام أنظمة العمل المطبقة على المجموعة.
يتم احتساب صافي التزام المجموعة فيما يتعلق بمنافع نهاية الخدمة للموظفين من خلال تقدير مقدار المنفعة المستقبلية التي كسبها الموظفون في الفترات الحالية والسابقة. يتم خصم المنافع لتحديد القيمة الحالية.
يتم إثبات عمليات إعادة القياس، التي تشمل الأرباح والخسائر الاكتوارية في قائمة المركز المالي الموحدة، وتدرج الزيادة أو النقص المقابل له في الأرباح المبقاة من خلال الدخل الشامل الآخر في الفترة التي تحدث فيها. لا يتم إعادة تصنيف عمليات إعادة القياس إلى الربح أو الخسارة في الفترات اللاحقة.
تقوم المجموعة بإثبات التغيرات التالية في التزام المنافع المحددة تحت بند "التكلفة التشغيلية" و "المصاريف العمومية والإدارية" في قائمة الربح أو الخسارة:
يتم احتساب التزام المنافع المحددة من قبل خبير اكتواري مؤهل باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة. | |
وصف السياسة المحاسبية للزكاة [فقرة نصية] |
الزكاة
تخضع المجموعة للزكاة وفقًا لأنظمة الزكاة الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة") في المملكة العربية السعودية. ويتم إثبات الزكاة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة. يتم تحصيل الزكاة بنسبة ثابتة قدرها 2.5% من الوعاء الزكوي كما هو محدد في أنظمة الزكاة. تقوم شركة الشبكة المالية المباشرة التي تبلغ مساهمة المجموعة فيها بنسبة 51% بتقديم إقراراتها الزكوية وإقرارات ضريبة الدخل الفردية. يتم إثبات مخصص الزكاة وضريبة الدخل لشركة الشبكة المالية المباشرة في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.
يتم الاعتراف بالزكاة الإضافية التي تحتسب من قبل الهيئة، إن وجدت، المتعلقة بالسنوات السابقة في السنة التي يصدر فيها الإقرار النهائي. | |
وصف السياسة المحاسبية لإثبات الإيرادات [فقرة نصية] |
إثبات الإيرادات
المصدر الرئيسي لإيرادات المجموعة هو رسوم الخدمات المقدمة. يتم قياس الإيرادات على أساس العوض المنصوص عليه في العقود مع عميل.
تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات وفقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي (15) باستخدام الطريقة التالية المؤلفة من خمس خطوات:
الخطوة (1): تحديد العقد مع العميل | يُعرّف العقد بأنه اتفاق بين طرفين أو أكثر ينشئ حقوقاً والتزامات قابلة للتنفيذ وينص على الشروط الخاصة بكل عقد والتي يجب الوفاء بها.
| الخطوة (2): تحديد التزامات الأداء في العقد | التزام الأداء عبارة عن تعهد في عقد مبرم مع العميل لتحويل بضاعة أو تقديم خدمة إلى العميل.
| الخطوة (3): تحديد سعر المعاملة | يمثل سعر المعاملة مبلغ العوض الذي تتوقع المجموعة أن يكون لها الحق فيه مقابل تحويل البضاعة أو تقديم الخدمات المتعهد بها إلى العميل، باستثناء المبالغ المحصلة نيابة عن أطراف أخرى.
| الخطوة (4): توزيع سعر المعاملة | بالنسبة للعقود التي تشتمل على أكثر من التزام أداء واحد، ستقوم المجموعة بتخصيص سعر العاملة على كل التزام أداء وذلك بالمجموع الذي تستحقه المجموعة مقابل الوفاء بكل التزام أداء.
| الخطوة (5): إثبات الإيرادات
| تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات عند (أو حال) الوفاء بالتزام الأداء وذلك بتحويل البضاعة أو بتقديم خدمة متعهد بها إلى العميل بموجب العقد.
|
ترد أدناه سياسات إثبات الإيرادات لتدفقات الإيرادات في إطار كل قطاع تشغيلي:
3 السياسات المحاسبية الجوهرية (تتمة) إثبات الإيرادات (تتمة)
أسواق رأس المال
يتم توليد الإيرادات في قطاع أسواق رأس المال من خدمات السوق الرئيسية والثانوية.
أ-1يمثل الإدراج الأولي في السوق الرئيسية وخدمات الإدراج المستمر التزام الأداء من الإدراج الأولي والإصدارات الإضافية على مدى فترة من الزمن. تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات في وقت القبول والإصدار الإضافي. تتم محاسبة جميع رسوم الإدراج الأولي على الشركة المدرجة في وقت القبول وتصبح مستحقة الدفع عند إصدار الفاتورة.
أ-2يتم تحصيل رسوم الإدراج السنوية للسوق الرئيسية ورسوم العضوية في الأسواق الثانوية ورسوم الاشتراك بشكل نصف سنوي ويتم تسجيلها كمطلوبات عقود (إيرادات مؤجلة) ويتم الاعتراف بها لاحقا في الربح أو الخسارة على أساس القسط الثابت على مدى فترة اثني عشر شهرا التي تتعلق بها الرسوم، لأنها تعكس مدى تقدم المجموعة نحو إكمال التزام الأداء بموجب العقد.
أ-3يتم الاعتراف بالتداول في السوق الثانوية وخدمات سوق رأس المال المرتبطة به كإيرادات على أساس كل معاملة عند تقديم الخدمة.
أ-4يتم الاعتراف بالتداول في السوق المشتقة وخدمات سوق رأس المال المرتبطة به كإيرادات على أساس كل معاملة عند تقديم الخدمة.
خدمات ما بعد التداول
يتم توليد الإيرادات في قطاع ما بعد التداول من المقاصة والتسوية والحفظ وغيرها من خدمات ما بعد التداول.
ب.1 ينتج عن خدمات المقاصة والتسوية والحفظ رسوما من الصفقات التجارية أو العقود التي يتم مقاصتها وتسويتها وخدمات الحفظ التي يتم الاعتراف بها كإيرادات في وقت ما عندما تفي المجموعة بالتزاماتها بإكمال المعاملة أو الخدمة. في الحالات التي يتم فيها إكمال التزامات أداء المجموعة المرتبطة بخدمات الحفظ على مدار الوقت، يتم الاعتراف بالإيرادات على أساس القسط الثابت، مما يمثل استمرار تقديم الخدمات خلال الفترة. في الحالات التي يكون فيها رسم سنوي ثابت للخدمة، يتم الاعتراف بالإيرادات مقابل العمل الإضافي ويتم إصدار فاتورة به على أساس سنوي.
ب-2 تشمل خدمات ما بعد التداول الأخرى التزامات العقود خدمات التسجيل التي يتم تحصيلها سنويا في بداية السنة وتسجل كمطلوبات عقود (إيرادات مؤجلة) ويتم إثباتها لاحقا في الربح أو الخسارة على أساس القسط الثابت خلال الفترة التي تتعلق بها الرسوم، حيث أنها تعكس مدى التقدم المحرز من قبل المجموعة نحو إتمام التزام الأداء بموجب العقد.
خدمات البيانات والتكنولوجيا
يولد قطاع خدمات البيانات والتكنولوجيا عائدات من توفير المعلومات ومنتجات البيانات بما في ذلك المعايير والمؤشرات المخصصة وبيانات السوق في الوقت الفعلي والبيانات المرجعية وخدمات التحليل.
ج.1يتم الاعتراف برسوم الاشتراك في البيانات ورسوم مؤشر الترخيص خلال فترة الترخيص أو الاستخدام حيث تفي المجموعة بالتزامها بتقديم البيانات باستمرار طوال فترة الترخيص. تتم فوترة الخدمات على أساس شهري أو سنوي.
ج.2توفر خدمات الموقع المشترك للمشاركين في التداول الفرصة لتحديد موقع خدماتهم واستئجار مساحة الخادم داخل مركز بيانات الشركة لضمان أقل مسار زمني ممكن لخدمات ومنتجات مجموعة تداول السعودية. يتم اثبات هذه الإيرادات بمرور الوقت، بما يتماشى مع نمط تقديم الخدمة وكيفية الوفاء بالتزامات الأداء طوال فترة العقد.
ج.3. تتضمن خدمات ترخيص البرامج ودعمها تراخيص لتطبيقات الخدمات المالية وبيانات السوق التنظيمية. يتم الاعتراف بالإيرادات من خدمات الترخيص والدعم التي تمنح حق الحصول على الملكية الفكرية مع مرور الوقت، بما يتوافق مع نمط تقديم الخدمة وكيفية الوفاء بالتزام الأداء طوال فترة الترخيص.
يتم إثبات الإيرادات المؤجلة إذا تم استلام دفعة أو استحقاق دفعة (أيهما أسبق) من العميل قبل أن تقدم المجموعة الخدمات للعملاء ويتم الاعتراف بها كإيرادات عندما تكمل المجموعة التزامها بالأداء بموجب العقد. يتم مبدئياً إثبات موجودات الإيرادات المستحقة للإيرادات المكتسبة من الخدمات المقدمة، ومع ذلك، لا يتم إصدار الفاتورة وبمجرد إصدار الفاتورة يتم إعادة تصنيف موجودات العقود إلى الذمم المدينة التجارية.
3 ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة) إثبات الإيرادات (تتمة)
الرسوم الأخرى
يتم توليد هذه الرسوم من تنظيم الأحداث والخدمات الإعلامية، ويتم الاعتراف بها عادةً كإيرادات عند تقديم الخدمة وتصبح مستحقة الدفع عند إصدار الفواتير.
توزيعات الأرباح وإيرادات العمولة
يتم إثبات توزيعات الأرباح عند الإقرار بالأحقية في استلامها. يتم إثبات إيرادات عمولة في الربح أو الخسارة على أساس العائد الفعلي. | |
وصف السياسة المحاسبية للمصاريف العمومية والإدارية [فقرة نصية] |
المصاريف
المصاريف العمومية والإدارية هي التكاليف الناشئة عن جهود المجموعة الكامنة وراء الأنشطة التسويقية والاستشارية والإدارية والصيانة. يتم تصنيف التكاليف المتعلقة مباشرة بالعمليات كتكاليف تشغيلية. تتم عمليات التوزيع للمصاريف المشتركة بين التكلفة التشغيلية والمصاريف العمومية والإدارية، عند الضرورة، على أساس مماثل. | |
وصف السياسة المحاسبية للمحاسبة عن عقود الإيجار [فقرة نصية] |
موجودات حق الاستخدام والتزامات عقود الإيجار
عند نشأة العقد، تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كان العقد يعتبر إيجار أو ينطوي على عقد إيجار. يعتبر العقد عقد إيجار، أو ينطوي على إيجار، إذا ما تم بموجب العقد نقل الحق في السيطرة على استخدام أصل محدد لفترة محددة نظير مقابل لذلك.
المجموعة كمستأجر:
تقوم المجموعة بإثبات موجودات حق الاستخدام والتزامات عقود الإيجار بتاريخ بدء الإيجار. يتم قياس موجودات حق الاستخدام في الأصل بالتكلفة، والذي يتضمن المبلغ الأولي لالتزامات عقود الإيجار المعدلة لأي دفعات إيجار مسددة في أو قبل تاريخ البدء، بالإضافة إلى أي تكاليف أوليّة مباشرة متكبدة وتقدير تكاليف تفكيك واستبعاد الموجودات المعنية أو إعادة الأصل المعني أو الموقع الذي يوجد فيه إلى حالته الأصلية، ناقصًا أي حوافز إيجار تم استلامها.
يتم استهلاك موجودات حق الاستخدام لاحقًا بطريقة القسط الثابت من تاريخ بدء عقد الإيجار حتى نهاية مدة الإيجار، مالم يحول عقد الإيجار ملكية الأصل المعني للمجموعة في نهاية مدة الإيجار أو كانت تكلفة موجودات حق الاستخدام تظهر ممارسة المجموعة لخيار الشراء. وفي هذه الحالة، ستنخفض قيمة أصل حق الاستخدام على مدى العمر الإنتاجي للأصل الأساسي، الذي يحدد على نفس الأساس الذي تحدد على أساس الممتلكات والمعدات. بالإضافة إلى ذلك، يتم تخفيض قيمة موجودات حق الاستخدام بشكل دوري من خلال خسائر الانخفاض في القيمة، إن وجدت، والمعدلة ببعض عمليات إعادة عمليات إعادة القياس لالتزامات عقود الإيجار.
يتم قياس التزام عقد الإيجار مبدئيًا بالقيمة الحالية لمدفوعات الإيجار التي لم يتم سدادها في تاريخ البدء، ويتم خصمها باستخدام معدل العمولة الضمني في عقد الإيجار أو، إذا لم يكن بالإمكان تحديد ذلك المعدل بسهولة، معدل اقتراض المجموعة الإضافي.
تشمل التزامات عقود إيجار صافي القيمة الحالية لدفعات الإيجار التالية:
الدفعات الثابتة (بما في ذلك الدفعات الثابتة في جوهرها)، ناقصًا أي حوافز إيجار مستحقة القبض؛ دفعات الإيجار المتغيرة التي يتم تحديدها على أساس مؤشر أو معدل؛ المبالغ المتوقع دفعها من قبل المستأجر بموجب ضمانات القيمة المتبقية؛ سعر ممارسة خيار الشراء إذا كان المستأجر متأكدًا بصورة معقولة من ممارسة ذلك الخيار، و الغرامات الخاصة بإنهاء عقد الإيجار، إذا كانت مدة الإيجار تعكس ممارسة المستأجر لذلك الخيار.
عقود الايجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة
يتم إدراج الدفعات المتعلقة بعقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة كمصروف على أساس القسط الثابت في الربح أو الخسارة. تمثل عقود الإيجار قصيرة الأجل عقود الإيجار التي تتضمن مدة إيجار قدرها اثني عشر شهرًا أو أقل. تتضمن الموجودات منخفضة القيمة بنود قليلة تتعلق بالمعدات المكتبية.
تقاس التزامات الإيجار بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي، ويعاد قياسها عند وجود تغيير في مدفوعات الإيجار المستقبلية الناشئة عن تغير في المؤشر أو معدل العمولة، إذا كان هناك تغيير في تقدير المجموعة للمبلغ المتوقع دفعه بموجب ضمان القيمة المتبقية، أو إذا قامت المجموعة بتغيير تقديرها فيما يتعلق بما إذا كانت ستمارس خيار الشراء أو التمديد أو الإنهاء أو إذا كان هناك دفعات إيجار معدلة ثابتة في جوهرها.
عند إعادة قياس التزامات عقود الإيجار بهذه الطريقة، يتم إجراء تعديل مقابل على القيمة الدفترية لأصل حق الاستخدام، أو تسجيله في الربح أو الخسارة إذا تم تخفيض القيمة الدفترية لأصل حق الاستخدام إلى صفر. | |
وصف السياسة المحاسبية للأرباح أو (الخسائر) المحتملة [فقرة نصية] |
الالتزامات المحتملة
إن كافة الالتزامات المحتملة الناتجة عن أحداث سابقة والتي يتأكد وجودها فقط بوقوع أو عدم وقوع حدث مستقبلي واحد أو أكثر غير مؤكد لا يخضع لسيطرة المجموعة بصورة كاملة، أو كافة الالتزامات الحالية الناتجة عن أحداث سابقة ولكن لم يتم إثباتها بسبب أنه: (1) من غير المحتمل أن يتطلب الأمر تدفق موارد تنطوي على منافع اقتصادية لسداد الالتزام، أو أنه (2) لا يمكن قياس مبلغ الالتزام بشكل موثوق به. ويتم إجراء تقويم للكل بتاريخ كل تقرير، والإفصاح عنها في القوائم المالية للمجموعة ضمن الالتزامات المحتملة. | |
وصف السياسة المحاسبية لعمليات تجميع الأعمال والشهرة [فقرة نصية] |
عمليات تجميع الأعمال
يتم احتساب عمليات تجميع الأعمال لتطبيق طريقة الاستحواذ. يتم قياس تكلفة الاستحواذ بإجمالي المبلغ المحول والذي يتم قياسه بالقيمة العادلة في تاريخ الاستحواذ ومبلغ أي حصص غير مسيطرة في الشركة المستحوذ عليها. بالنسبة لكل عملية من عمليات تجميع الأعمال، تقرر المجموعة فيما إذا كان من الواجب قياس الحصص غير المسيطرة في الشركة المستحوذ عليها بالقيمة العادلة أو بالحصة التناسبية في صافي الموجودات القابلة للتمييز للشركة المستحوذ عليها. يتم تسجيل التكاليف المتعلقة بالاستحواذ كمصاريف في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الأولية الموحدة الموجزة عند تكبدها.
وعند قيام المجموعة بالاستحواذ على عمل ما، يتم تقدير الموجودات المالية المستحوذة والمطلوبات المالية التي تم التعهد بها من أجل التصنيف والتخصيص الملائم لها وفقاً للشروط التعاقدية والظروف الاقتصادية والأوضاع السائدة كما بتاريخ الاستحواذ. | |
وصف السياسة المحاسبية لقياس القيمة العادلة [فقرة نصية] |
قياس القيمة العادلة
القيمة العادلة هي السعر الذي سيتم استلامه عند بيع موجودات ما أو سداده عند تحويل مطلوبات ما بموجب معاملة نظامية تتم بين متعاملين في السوق بتاريخ القياس. يحدد قياس القيمة العادلة بافتراض أن معاملة بيع الموجودات أو تحويل المطلوبات قد تتم إما:
إن السوق الرئيسي أو الأكثر فائدة يجب أن تكون قابلة للوصول إليها من قبل المجموعة. تقاس القيمة العادلة للموجودات أو المطلوبات بافتراض أن المتعاملين في السوق سيستفيدون عند تسعير الموجودات أو المطلوبات وأنهم يسعون لتحقيق أفضل مصالحهم الاقتصادية. إن قياس القيمة العادلة لأصل ما غير مالي يأخذ بعين الاعتبار قدرة الطرف المتعامل في السوق على تحقيق منافع اقتصادية من خلال الاستخدام الأمثل والأفضل لذلك الأصل أومن خلال بيعه إلى متعامل آخر في السوق سيقوم بالاستخدام الأفضل والأمثل.
تستخدم المجموعة طرق تقويم ملائمة وفقاً للظروف، وتتوفر بشأنها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة وزيادة استخدام المدخلات القابلة للملاحظة وتقليل استخدام المدخلات غير القابلة للملاحظة.
تصنف كافة الموجودات والمطلوبات التي يتم قياسها بالقيمة العادلة أو الافصاح عنها في القوائم المالية ضمن التسلسل الهرمي لمستويات القيمة العادلة المذكورة أدناه وعلى أساس مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل:
المستوى 1 : الأسعار المتداولة (غير المعدلة) في أسواق نشطة لموجودات أو مطلوبات مماثلة. المستوى 2: طرق تقويم تعتبر مدخلات المستوى الأدنى - الهامة لقياس القيمة العادلة - قابلة للملاحظة بصورة مباشرة أو غير مباشرة. المستوى 3: طرق تقويم تعتبر مدخلات المستوى الأدنى - الهامة لقياس القيمة العادلة - غير قابلة للملاحظة.
بالنسبة للموجودات والمطلوبات التي يتم إثباتها في القوائم المالية الموحدة بالقيمة العادلة بشكل متكرر، تقوم المجموعة بالتأكد فيما إذا تم التحويل بين مستويات التسلسل الهرمي للقيمة العادلة وذلك بإعادة تقويم التصنيف (على أساس مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل) في نهاية كل فترة تقرير.
وبتاريخ كل تقرير، تقوم إدارة المجموعة بتحليل التغيرات في قيمة الموجودات والمطلوبات المراد إعادة قياسها أو إعادة تقويمها طبقاً للسياسات المحاسبية للمجموعة. ولغرض هذا التحليل، تقوم الإدارة بالتحقق من المدخلات الهامة المطبقة عند آخر تقويم وذلك بمطابقة المعلومات المستخدمة في الاحتساب مع العقود والوثائق الأخرى.
ولغرض الإفصاح عن القيمة العادلة، قامت المجموعة بتحديد فئات الموجودات والمطلوبات على أساس طبيعة وخصائص ومخاطر الموجودات والمطلوبات والتسلسل الهرمي لمستويات قياس القيمة العادلة المذكورة أعلاه.
وعند توفر أي منها، تقوم المجموعة بقياس القيمة العادلة للأداة المالية باستخدام الأسعار المتداولة في سوق نشط لتلك الأداة. يعتبر السوق "نشط" إذا ما تمت المعاملات المتعلقة بالموجودات أو المطلوبات بشكل متكرر وحجم كاف لتقديم معلومات عن الأسعار بصورة مستمرة.
وفي حالة عدم توفر سعر متداول في سوق نشط، تقوم المجموعة باستخدام طرق تقويم تزيد من استخدام المدخلات القابلة للملاحظة وتقلل من استخدام البيانات غير القابلة للملاحظة. تشتمل طرق التقويم المختارة على كافة العوامل التي يأخذها المتعاملين في السوق بعين الاعتبار عند تسعير المعاملة.
إذا كان للأصل أو الالتزام المقاس بالقيمة العادلة سعر عرض وسعر طلب، تقوم المجموعة بقياس الموجودات والمراكز المدينة بسعر العرض والمطلوبات والمراكز الدائنة بسعر الطلب. إن أفضل دليل على القيمة العادلة للأداة المالية عند الاثبات المبدئي هو عادة سعر المعاملة - أي القيمة العادلة للعوض الممنوح أو المستلم. في حال تبين للمجموعة اختلاف القيمة العادلة عند الإثبات الأولي عن سعر المعاملة و أنه لا يمكن الاستدلال بالقيمة العادلة من السعر المتداول في سوق نشط لموجودات أو مطلوبات متماثلة ولا على أساس طرق التقويم التي يتم فيها الحكم على أي مدخلات غير قابلة للملاحظة بأنها غير هامة فيما يتعلق بالقياس، عندئذ يتم، في الأصل، قياس الأداة المالية بالقيمة العادلة، وتعدل لتأجيل الفرق بين القيمة العادلة عند الإثبات الأولي وسعر المعاملة. ويتم إثبات الفرق لاحقًا في الربح أو الخسارة على أساس ملائم على مدى عمر الأداة في وقت لا يتجاوز فيه عن التقييم المدعوم بالكامل من خلال البيانات القابلة للملاحظة في السوق أو إغلاق المعاملة. | |
وصف السياسات المحاسبية الأخرى المتعلقة بفهم القوائم المالية [فقرة نصية] |
خيار بيع الحصة غير المسيطرة
يتم الاعتراف بخيارات البيع المكتوبة للحصص غير المسيطرة كمطلوبات مالية عندما لا يكون للمجموعة حق غير مشروط لتجنب تسليم النقد بالقيمة الحالية لسعر ممارسة خيار الشراء. بموجب هذه الطريقة، واستنادًا إلى شروط الاتفاقية وتقييم المجموعة على أساس كل حالة على حدة، يتم إثبات الحصص غير المسيطرة، ولكن بينما يظل خيار الشراء غير مطبق، في نهاية كل فترة تقرير، تقوم المجموعة بما يلي:
تحديد المبلغ الذي كان سيتم الاعتراف به للحصص غير المسيطرة، بما في ذلك التحديث ليعكس مخصصات الربح أو الخسارة التوقف عن إثبات الحصص غير المسيطرة كما لو تم الاستحواذ عليها في ذلك التاريخ يتم الاعتراف بالفرق بين القيمة العادلة للالتزامات غير المتداولة الناتجة عن خيار الشراء والحصص غير المسيطرة في احتياطي آخر في حقوق الملكية
| |
الإفصاح عن المعايير الجديدة والمعدلة والتفسيرات [فقرة نصية] |
المعايير والتعديلات الجديدة الصادرة
المعايير والتعديلات الجديدة المطبقة كما في 1 يناير 2023 تتماشى السياسات المحاسبية المتبعة في إعداد القوائم المالية الموحدة مع تلك المستخدمة في إعداد القوائم المالية الموحدة السنوية للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022، وتطبيق معايير جديدة اعتباراً من 1 يناير 2023. لم تقم المجموعة بالتطبيق المبكر لأي معايير أو تفسيرات أو تعديلات صادرة وغير سارية المفعول بعد. قام مجلس معايير المحاسبة الدولية بإصدار المعايير المحاسبية والتعديلات التالية، التي تسري على الفترات التي تبدأ في 1 يناير 2023 أو بعد ذلك التاريخ. تبين للإدارة أن التعديلات ليس لها أي أثر جوهري على القوائم المالية الموحدة للمجموعة.
المعيار الدولي للتقرير المالي (17) "عقود التامين" - يحل هذا المعيار محل المعيار الدولي للتقرير المالي (4)، الذي يسمح بمجموعة متنوعة من الممارسات في المحاسبة على عقود التأمين.
تعديلات على نطاق ضيق على المعيار الدولي للتقرير المالي (1)، وبيان الممارسة (2) ومعيار المحاسبة الدولي (8). تهدف التعديلات إلى تحسين إفصاحات السياسة المحاسبية ومساعدة مستخدمي القوائم المالية على التمييز بين التغييرات في التقديرات المحاسبية والتغيرات في السياسات المحاسبية.
التعديلات على معيار المحاسبة الدولي (12) - الضريبة المؤجلة المتعلقة بالموجودات والالتزامات الناشئة عن معاملة واحدة - تتطلب من الشركات أن تعترف بالضريبة المؤجلة على المعاملات التي تنشأ عنها، عند الاعتراف الأولي، مبالغ متساوية من الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة والقابلة للخصم؛
تعديل على معيار المحاسبة الدولي (12) - الإصلاح الضريبي الدولي - القواعد النموذجية للركيزة الثانية - تمنح هذه التعديلات الشركات إعفاء مؤقتا من المحاسبة عن الضرائب المؤجلة الناشئة عن الإصلاح الضريبي الدولي لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وتقدم التعديلات أيضًا متطلبات الإفصاح المستهدفة للشركات المتأثرة.
المعايير والتعديلات الصادرة وغير سارية المفعول بعد فيما يلي بيان بالمعايير والتفسيرات الجديدة والمعدلة الصادرة وغير سارية المفعول بعد حتى تاريخ إصدار القوائم المالية الموحدة للمجموعة. تعتزم المجموعة إتباع هذه المعايير والتفسيرات الجديدة والمعدلة، إذا ينطبق ذلك، عند سريانها.
أسس الإعداد (تتمة)
2-6 المعايير والتعديلات الجديدة الصادرة (تتمة)
تسري على الفترات المالية السنوية التي تبدأ في أو بعد | المعيار أو التعديلات أو التفسيرات | ملخص المتطلبات | 1 يناير 2024
| التعديلات على معيار المحاسبة الدولي (1)"عرض القوائم المالية"، عند تصنيف المطلوبات | توضح التعديلات ضيقة النطاق هذه على معيار المحاسبة الدولي (1) "عرض القوائم المالية" أنه يتوقف تصنيف المطلوبات كمتداولة أو غير متداولة على الحقوق الموجودة في نهاية فترة التقرير، والمطلوبات غير المتداولة بتعهدات. | 1 يناير 2024 | تعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي (16) التزام عقود الإيجار في ا وادة ار | تتطلب التعديلات من البائع - المستأجر القياس اللاحق لالتزامات عقود الإيجار الناشئة عن إعادة التأجير بطريقة لا تعترف بأي مبلغ من الربح أو الخسارة يتعلق بحق الاستخدام الذي تحتفظ به. | 1 يناير 2024 | تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (7) والمعيار الدولي للتقرير المالي (7) - ترتيبات تمويل الموردين | تعزيز الإفصاحات الخاصة بترتيبات تمويل الموردين بشأن التزامات المنشأة | 1 يناير 2024 | المعيار الدولي للتقرير المالي - بيان الممارسات (1) وبيان الممارسات (2) - المتطلبات العامة للإفصاح عن المعلومات المالية المتعلقة بالاستدامة | يتضمن هذا المعيار الإطار الأساسي للإفصاح عن المعلومات الجوهرية حول المخاطر والفرص المتعلقة بالاستدامة عبر سلسلة القيمة الخاصة بالمنشأة. | 1 يناير 2025 | التعديلات على معيار المحاسبة الدولي (21) - عدم إمكانية المبادلة بين العملة وعملة أجنبية | يحدد التعديل على معيار المحاسبة الدولي (21) كيف يتعين على المنشأة تقييم ما إن كانت عملة ما قابلة للمبادلة وكيف يجب أن تحدد سعر الصرف الفوري عند عدم إمكانية المبادلة بين العملة وعملة أجنبية. | تم تأجيل تاريخ سريان هذه التعديلات لأجل غير مسمى | التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي (10) ومعيار المحاسبة الدولي (28) - بيع أو المساهمة بالموجودات بين المستثمر وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك | البيع أو المساهمة بالموجودات بين المستثمر وشركته الزميلة أو مشاريعه المشتركة |
| |
الإفصاح عن الإيضاحات الأخرى التي تشكل جزءاً من الحسابات [ملخص] | | |
الإفصاح عن الأرصدة لدى البنوك والنقد في الصندوق [فقرة نصية] |
النقد وما في حكمه
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 | نقد لدى البنوك |
| 71,489,884 |
| 49,821,541 | وديعة لدى البنك المركزي السعودي | 12-1 | 16,500,000 |
| 16,500,000 | ودائع لأجل ذات آجال استحقاق أصلية تساوي أو أقل من ثلاثة أشهر من تاريخ الاقتناء. | 12-2 | 1,962,624,190 |
| 2,052,504,555 |
|
| 2,050,614,074 |
| 2,118,826,096 |
12-1 يتم اكتساب العمولة على الودائع لدى البنك المركزي السعودي بأسعار السوق السائدة التي يقدمها البنك المركزي السعودي مع فترة استحقاق أصلية تقل عن ثلاثة أشهر. هذه الأموال مقيدة وغير متاحة للاستخدام التشغيلي العام للمجموعة.
12-2 يتم إيداع هذه الوديعة لأجل لدى مؤسسات مالية في المملكة العربية السعودية بآجال استحقاق أصلية تقل عن ثلاثة أشهر. يتم أيضا الحصول على عمولة على هذه الودائع لأجل وفقا لأسعار السوق السائدة. هذه الودائع لأجل متوافقة مع أحكام الشريعة الإسلامية. | |
الإفصاح عن الموجودات المالية [فقرة نصية] |
الاستثمارات
فيما يلي ملخص لمحافظ الاستثمار في الأوراق المالية:
|
إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 | غير متداولة |
|
|
|
| استثمارات بالتكلفة المطفأة | 8-1 | 391,088,818 |
| 55,809,077 |
|
| 391,088,818 |
| 55,809,077 | متداولة |
|
|
|
| استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة | 8-2 | 269,253,058 |
| 618,569,219 |
|
| 269,253,058 |
| 618,569,219 |
8-1 الاستثمارات بالتكلفة المطفأة:
تتمثل في استثمار في صكوك مصدرة من قبل أطراف أخرى في المملكة العربية السعودية ذات تصنيف ائتماني جيد. تحمل الصكوك متوسط عمولة بمعدل 4.96% سنوياً كما في 31 ديسمبر 2023 (2022: 4.3%).
وفيما يلي تفاصيل هذه الاستثمارات:
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
| بنك البلاد (التصنيف الائتماني A3) | 55,946,231 |
| 55,809,283 | صكوك الحكومة السعودية (15-03-2022 - التصنيف الائتماني A1) | 61,985,793 |
| - | صكوك الحكومة السعودية (15-02-2020 - التصنيف الائتماني A1) | 54,472,428 |
| - | صكوك الحكومة السعودية (07-07-2018 - التصنيف الائتماني A1) | 218,686,018 |
| - | خسارة انخفاض في قيمة الاستثمارات بالتكلفة المطفأة (إيضاح 8-1-1) | (1,652) |
| (206) | الإجمالي | 391,088,818 |
| 55,809,077 |
8-1-1 فيما يلي ملخص بالحركة في الخسائر الائتمانية المتوقعة للاستثمارات بالتكلفة المطفأة:
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير | 206 |
| 46,862 | المحمل / (عكس قيد) للسنة (إيضاح 27) | 1,446 |
| (46,656) | الرصيد في نهاية السنة | 1,652 |
| 206 |
فيما يلي تفاصيل الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة:
31 ديسمبر 2023
الوصف | تاريخ الاستحقاق | القيمة الأسمية | التصنيف | بنك البلاد بالريال السعودي من الفئة 2 | 15 إبريل 2031 | 55,000,000 | الموجودات غير المتداولة | صكوك الحكومة السعودية - ريال سعودي (15-03-2022) | 17 مارس 2037 | 68,400,000 | الموجودات غير المتداولة | صكوك الحكومة السعودية - ريال سعودي (15-02-2020) | 24 فبراير 2035 | 61,561,000 | الموجودات غير المتداولة | صكوك الحكومة السعودية - ريال سعودي (2018-07-07) | 25 يوليو 2025 | 219,110,000 | الموجودات غير المتداولة |
31 ديسمبر 2022
الوصف | تاريخ الاستحقاق | القيمة الأسمية | التصنيف | بنك البلاد بالريال السعودي من الفئة 2 | 15 إبريل 2031 | 55,000,000 | الموجودات غير المتداولة |
الاستثمارات (تتمة)
8-2الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة
يمثل هذا البند استثمارات في وحدات صناديق استثمار مشتركة مسجلة في المملكة العربية السعودية. إن التكلفة والقيمة العادلة للاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة هي كما يلي:
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
| التكلفة |
| القيمة العادلة |
| التكلفة |
| القيمة العادلة | صناديق أسواق النقد | 250,223,976 |
| 269,253,058 |
| 594,704,109 |
| 610,812,003 | صناديق عقارية | 15,000,000 |
| - |
| 20,250,000 |
| 7,757,216 | الإجمالي | 265,223,976 |
| 269,253,058 |
| 614,954,109 |
| 618,569,219 |
| |
الإفصاح عن المدينين [فقرة نصية] |
الذمم المدينة
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 | ذمم مدينة تجارية |
|
|
|
| - جهات ذات علاقة | 32-2 | 21,227,004 |
| 17,031,206 | - أخرى |
| 115,847,152 |
| 73,427,987 | ناقصاً: مخصص خسائر الائتمان المتوقعة | 9-1 | (42,366,363) |
| (26,110,800) | الإجمالي |
| 94,707,793 |
| 64,348,393 |
الأرصدة المستحقة القبض هي أرصدة لا تحمل عمولة وتتراوح مدة سدادها بين السداد المباشر وثلاثين يوما.
9-1 فيما يلي ملخص الحركة في مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة:
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير |
| 26,110,800 |
| 25,795,719 | استحواذ على شركة تابعة |
| 16,647,314 |
| - | (رد) / المحمل للسنة | 27 | (391,751) |
| 315,081 | الرصيد في نهاية السنة | 34-3 | 42,366,363 |
| 26,110,800 |
| |
الإفصاح عن المصاريف المدفوعة مقدما [فقرة نصية] |
دفعات ومبالغ مدفوعة مقدماً وموجودات أخرى
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| دفعة مقدمة مقابل شراء عقار | 10-1 | 77,500,000 |
| 77,500,000 | مصاريف تأمين مدفوعة مقدماً |
| 12,892,297 |
| 10,997,526 | دفعات مقدمة لموردين |
| 10,995,199 |
| 8,064,317 | مبالغ مستحقة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك | 23 | 8,638,957 |
| - | إيرادات تشغيلية مستحقة |
| 7,395,257 |
| 6,589,018 | سلف موظفين |
| 7,011,127 |
| 5,020,765 | تأمين نقدي |
| 4,493,760 |
| - | ذمم مدينة أخرى | 10-2، 32 | 7,714,462 |
| 7,933,818 | الإجمالي |
| 136,641,059 |
| 116,105,444 |
10-1يمثل هذا البند دفعة مقدمة مدفوعة إلى البنك المركزي السعودي كدفعة جزئية لشراء جزء من عقار في منطقة الملك عبد الله المالية، الرياض، المملكة العربية السعودية.
10-2الأرصدة المستحقة القبض الأخرى هي أرصدة لا تحمل عمولة وتتراوح مدة سدادها بين السداد المباشر وتسعين يوما. | |
الإفصاح عن الموجودات المتداولة الأخرى [فقرة نصية] |
مقاصة الموجودات المالية للأعضاء
الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة | إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| ودائع لدى البنك المركزي السعودي | 11-1 | 1,029,134,232 |
| 3,061,369,467 | استثمار في أذونات البنك المركزي السعودي | 11-2 | 2,497,782,585 |
| 999,308,737 |
|
| 3,526,916,817 |
| 4,060,678,204 |
11-1ودائع لدى البنك المركزي السعودي
تتمثل في الضمان النقدي المستلم من الأعضاء في المقاصة في شكل هامش أولي وهامش تغيير وتمويلات التعثر لأسواق الأسهم والمشتقات. يتم اكتساب العمولة على هذه الودائع بأسعار السوق السائدة التي يقدمها البنك المركزي السعودي، وتضاف حصة أعضاء المقاصة من العمولة المكتسبة إلى حسابات الضمانات الخاصة بهم. وهذه الأموال غير متاحة الاستخدام في عمليات المجموعة.
|
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| ودائع لدى البنك المركزي السعودي - متعلقة بأسواق الأسهم |
| 962,334,250 |
| 3,030,450,725 | ودائع لدى البنك المركزي السعودي - متعلقة بأسواق المشتقات |
| 66,799,982 |
| 30,918,742 |
|
| 1,029,134,232 |
| 3,061,369,467 |
11-2 الاستثمار في أذونات البنك المركزي السعودي
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| استثمار في أذونات البنك المركزي السعودي | 11-2-1 | 2,497,782,585 |
| 999,308,737 |
11-2-1يمثل هذا البند الاستثمار في أذونات البنك المركزي السعودي من ودائع مستلمة من المشاركين في المقاصة في شكل هامش ربح أولي واختلاف هامش الربح وأموال التعثر لأسواق الأسهم والمشتقات. يتم اكتساب العمولة على هذه الأذونات بأسعار السوق السائدة التي تقدمها البنك المركزي السعودي، وتضاف حصة أعضاء المقاصة من العمولة المكتسبة إلى حسابات الضمانات الخاصة بهم. وهذه الأموال غير متاحة الاستخدام في عمليات المجموعة.
اعتبارا من تاريخ إعداد كل تقرير، يتم تقييم جميع الودائع لدى البنك المركزي السعودي وسندات البنك المركزي السعودي على أنها ذات مخاطر ائتمانية منخفضة حيث يتم وضعها / إصدارها من قبل المؤسسات المالية السيادية الحكومية ولم يكن هناك تاريخ من التعثر عن السداد مع أي من ودائع المجموعة واستثماراتها في السندات. وعليه، فإن احتمالية التعثر بناءً على العوامل المستقبلية وأي خسارة ناتجة عن التعثر تعتبر غير هامة. | |
الإفصاح عن الاستثمارات في المشاريع المشتركة والشركات الزميلة [فقرة نصية] |
الاستثمارات في الشركات الزميلة
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| استثمار في شركة تداول العقارية | 6-1 | 359,701,941 |
| 365,697,523 | استثمار في شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية | 6-2 | 23,837,805 |
| 35,000,000 | الإجمالي |
| 383,539,746 |
| 400,697,523 |
6-1الاستثمار في شركة تداول العقارية يمثل هذا البند حصة المجموعة من الاستثمار في شركة تداول العقارية، وهي شركة تأسست في المملكة العربية السعودية. كما في 31 ديسمبر 2023، تمتلك المجموعة نسبة 33.12٪ من رأس مال شركة تداول العقارية (31 ديسمبر 2022: 33.12٪). تتمثل الأنشطة الرئيسية لهذه الشركة الزميلة في تطوير برج مكاتب تجارية في مركز الملك عبد الله المالي بالرياض حيث سيكون المقر الرئيسي للمجموعة.
خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023، قامت المجموعة بتقييم ما إذا كان هناك أي مؤشر على أن خسارة انخفاض القيمة التي تم الاعتراف بها في السنوات السابقة ربما لم تعد موجودة أو ربما تكون قد انخفضت. وبالنظر إلى استكمال مبنى لشركة تداول العقارية "برج تداول" والإشغال فيه، أجرت المجموعة اختبار انخفاض القيمة وقدر المبلغ القابل للاسترداد بأكثر من القيمة الدفترية ورد انخفاض القيمة البالغ 20.89 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2022: لا شيء).
6الاستثمار في الشركات الزميلة (تتمة)
اعترفت المجموعة بحصتها في الخسارة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023، بناءً على المسودة المتاحة للقوائم المالية لشركة تداول العقارية في وقت إصدار القوائم المالية الموحدة لشركة تداول.
فيما يلي بيان حركة القيمة الدفترية للاستثمار:
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير |
| 365,697,523 |
| 375,616,085 | حصة في نتائج شركات زميلة ورد الانخفاض في القيمة |
|
|
|
| |
| 20,889,120 |
| - | | 32-1 | (26,884,702) |
| (9,918,562) |
|
| (5,995,582) |
| (9,918,562) | الرصيد في نهاية السنة |
| 359,701,941 |
| 365,697,523 |
يُلخص الجدول التالي المعلومات المالية للشركة الزميلة كما هي مدرجة في حسابات الإدارة:
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 | قائمة المركز المالي الملخصة |
|
|
| إجمالي الموجودات المتداولة | 156,604,707 |
| 32,825,683 | إجمالي الموجودات غير المتداولة | 2,323,513,241 |
| 2,282,712,671 | إجمالي المطلوبات المتداولة | 1,362,830,420 |
| 85,461,524 | إجمالي المطلوبات غير المتداولة | 3,725,343 |
| 1,062,846,629 | صافي الموجودات (100%) | 1,113,562,185 |
| 1,167,230,201 |
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 |
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022 | قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الملخصة |
|
|
| إجمالي الإيرادات | 121,861,195 |
| - | صافي الخسارة وإجمالي الخسارة الشاملة للسنة | (58,266,984) |
| (29,983,133) |
6-2الاستثمار في شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية
يمثل ذلك حصة المجموعة من الاستثمار في شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية، وهي شركة تأسست في المملكة العربية السعودية في 25 أكتوبر 2022. تقدم شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية التوجيه والموارد لدعم الأعمال والصناعات في المنطقة حيث تلعب دورها في التحول العالمي إلى الصفرية الصافية، مما يضمن أن مشتريات ائتمان الكربون تتجاوز التخفيضات المستهدفة للانبعاثات في سلاسل القيمة. يبلغ قيمة رأسمال شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية 500 مليون ريال سعودي (رأس المال المدفوع 175 مليون ريال سعودي)، حيث يحتفظ صندوق الاستثمارات العامة بحصة بنسبة 80% من الحصة، وتحتفظ الشركة بنسبة 20%. يقع المقر الرئيسي لشركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية في الرياض، المملكة العربية السعودية.
اعترفت المجموعة بحصتها في الخسارة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023، بناءً على المسودة المتاحة للقوائم المالية لشركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية في وقت إصدار القوائم المالية الموحدة لشركة تداول.
فيما يلي بيان حركة القيمة الدفترية للاستثمار:
|
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير |
| 35,000,000 |
| - | استثمارات خلال السنة |
| - |
| 35,000,000 | الحصة في النتائج |
| (11,162,195) |
| - | الرصيد في نهاية السنة |
| 23,837,805 |
| 35,000,000 |
6-الاستثمار في الشركات الزميلة (تتمة)
يُلخص الجدول التالي المعلومات المالية للشركة الزميلة كما هي مدرجة في حسابات الإدارة:
| 31 ديسمبر 2023 | قائمة المركز المالي الملخصة |
| إجمالي الموجودات (متداولة) | 144,279,727 | إجمالي المطلوبات (متداولة) | 25,853,074 | صافي الموجودات (100%) | 118,426,653 |
| لفترة 31 ديسمبر 2023 | قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الملخصة |
| إجمالي الإيرادات | 52,931,798 | صافي الخسارة وإجمالي الخسارة الشاملة للسنة | (55,810,977) |
| |
الإفصاح عن الممتلكات والآلات والمعدات [فقرة نصية] |
الممتلكات والمعدات
| إيضاح | أراضي | مباني | أثاث وتركيبات | أجهزة الحاسب الآلي | معدات مكتبية | سيارات | أعمال رأسمالية قيد التنفيذ | الإجمالي | التكلفة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير 2022 |
| 2,310,985 | 618,248 | 21,943,747 | 159,688,681 | 19,746,852 | 2,133,722 | 19,261,783 | 225,704,018 | إضافات |
| - | - | 61,650 | 21,031,232 | 505,410 | 86,381 | 32,923,709 | 54,608,382 | استبعادات |
| - | - | - | (16,808) | - | (29,500) | - | (46,308) | الرصيد كما في 31 ديسمبر 2022 |
| 2,310,985 | 618,248 | 22,005,397 | 180,703,105 | 20,252,262 | 2,190,603 | 52,185,492 | 280,266,092 | إضافات |
| - | 238,342 | 128,620 | 9,892,756 | 743,911 | 354,500 | 110,281,588 | 121,639,717 | استحواذ على شركة تابعة | 38 | 1,824,189 | 3,989,658 | 802,692 | 11,180,584 | 899,185 | 188,909 | - | 18,885,217 | الرصيد كما في 31 ديسمبر 2023 |
| 4,135,174 | 4,846,248 | 22,936,709 | 201,776,445 | 21,895,358 | 2,734,012 | 162,467,080 | 420,791,026 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| الاستهلاك المتراكم: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير 2022 |
| - | 130,518 | 17,807,309 | 116,172,151 | 18,294,331 | 1,752,579 | - | 154,156,888 | محمل للسنة | 4-1 | - | 20,609 | 771,169 | 14,169,350 | 602,485 | 180,335 | - | 15,743,948 | استبعادات |
| - | - | - | (9,359) | - | (29,500) | - | (38,859) | الرصيد كما في 31 ديسمبر 2022 |
| - | 151,127 | 18,578,478 | 130,332,142 | 18,896,816 | 1,903,414 | - | 169,861,977 | استحواذ على شركة تابعة | 38 | - | 2,827,436 | 616,558 | 10,223,326 | 86,085 | 168,621 | - | 13,922,026 | محمل للسنة | 4-1 | - | 133,427 | 784,769 | 17,084,637 | 1,030,522 | 181,121 | - | 19,214,476 | الرصيد كما في 31 ديسمبر 2023 |
| - | 3,111,990 | 19,979,805 | 157,640,105 | 20,013,423 | 2,253,156 | - | 202,998,479 | صافي القيمة الدفترية: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| كما في 31 ديسمبر 2023 |
| 4,135,174 | 1,734,258 | 2,956,904 | 44,136,340 | 1,881,935 | 480,856 | 162,467,080 | 217,792,547 | كما في 31 ديسمبر 2022 |
| 2,310,985 | 467,121 | 3,426,919 | 50,370,963 | 1,355,446 | 287,189 | 52,185,492 | 110,404,115 |
4-1تم توزيع مصاريف الاستهلاك كما يلي:
|
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر |
| إيضاح | 2023 |
| 2022 |
|
|
|
|
| تكاليف تشغيلية | 25 | 16,314,589 |
| 13,348,394 | مصاريف عمومية وإدارية | 26 | 2,899,887 |
| 2,395,554 | الإجمالي |
| 19,214,476 |
| 15,743,948 |
| |
الإفصاح عن الشهرة [فقرة نصية] |
الموجودات غير الملموسة والشهرة
| إيضاح | برامج | أعمال رأسمالية قيد التنفيذ | شهرة | الإجمالي | التكلفة: |
|
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير 2022 |
| 343,762,707 | 67,050,511 | - | 410,813,218 | إضافات |
| 44,485,993 | - | - | 44,485,993 | محول من البرامج |
| 38,782,593 | (38,782,593) | - | - | الرصيد كما في 31 ديسمبر 2022 |
| 427,031,293 | 28,267,918 | - | 455,299,211 | إضافات |
| 42,785,459 | 21,707,003 | - | 64,492,462 | استحواذ على شركة تابعة | 38 | 137,933,717 | 8,454,236 | 95,134,585 | 241,522,538 | محول إلى البرامج |
| 8,043,085 | (8,043,085) | - | - | الرصيد كما في 31 ديسمبر 2023 |
| 615,793,554 | 50,386,072 | 95,134,585 | 761,314,211 |
|
|
|
|
|
| الإطفاء المتراكم: |
|
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير 2022 |
| 281,576,687 | - | - | 281,576,687 | محمل للسنة | 5-1 | 34,424,139 | - | - | 34,424,139 | الرصيد كما في 31 ديسمبر 2022 |
| 316,000,826 | - | - | 316,000,826 | استحواذ على شركة تابعة | 38 | 54,508,929 | - | - | 54,508,929 | محمل للسنة | 5-1 | 41,815,654 | - | - | 41,815,654 | الرصيد كما في 31 ديسمبر 2023 |
| 412,325,409 | - | - | 412,325,409 |
|
|
|
|
|
| صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2023 |
| 203,468,145 | 50,386,072 | 95,134,585 | 348,988,802 | صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2022 |
| 111,030,467 | 28,267,918 | - | 139,298,385 |
تم توزيع مصروف الإطفاء كما يلي:
|
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر |
| إيضاح | 2023 |
| 2022 |
|
|
|
|
| تكاليف تشغيلية | 25 | 37,693,607 |
| 28,247,238 | مصاريف عمومية وإدارية | 26 | 4,122,047 |
| 6,176,901 | الإجمالي |
| 41,815,654 |
| 34,424,139 |
| |
الإفصاح عن الموجودات بموجب عقود الإيجار التمويلية [فقرة نصية] |
موجودات حق الاستخدام
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير |
| 5,310,445 |
| 7,120,394 | استحواذ على شركة تابعة | 38 | 1,198,121 |
| - | إضافات |
| 260,457,743 |
| 11,201,872 | الاستهلاك المحمل للسنة | 7-1 | (49,605,371) |
| (13,011,821) | الرصيد في نهاية السنة |
| 217,360,938 |
| 5,310,445 |
7-1تم توزيع مصاريف الاستهلاك كما يلي:
| إيضاح | للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 |
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| تكاليف تشغيلية | 25 | 5,587,724 |
| 5,199,315 | مصاريف عمومية وإدارية | 26 | 8,175,183 |
| 7,812,506 | تكلفة عائدة مباشرة إلى الأعمال الرأسمالية قيد التنفيذ ضمن الممتلكات والمعدات | 7-2 و32-1 | 35,842,464 |
| - | الإجمالي |
| 49,605,371 |
| 13,011,821 |
7-2في 1 مارس 2023، وقعت المجموعة اتفاقية إيجار للمقر الرئيسي الجديد مع شركة تداول العقارية (شركة زميلة). تبلغ مدة الإيجار الأولية خمس سنوات وهي قابلة للتجديد وفقًا لأحكام وشروط الاتفاقية. وقد مُنحت المجموعة فترة سماح للقيام بأعمال التجهيز في مباني المكاتب لتحويلها إلى الصورة المناسبة لاستخدامها المقصود. وبناء على ذلك، تعتبر المجموعة تكاليف الاستهلاك والتمويل تكاليف تعزى مباشرة إلى جعل مباني المكاتب في حالة ضرورية لتكون قادرة على العمل بالطريقة التي تنويها إدارة المجموعة. وبالتالي، يتم رسملة هذه التكاليف وتسجيلها حاليًا على أنها أعمال رأسمالية قيد التنفيذ في إطار الممتلكات والمعدات.
| |
الإفصاح عن الموجودات غير الملموسة [فقرة نصية] |
الموجودات غير الملموسة والشهرة
| إيضاح | برامج | أعمال رأسمالية قيد التنفيذ | شهرة | الإجمالي | التكلفة: |
|
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير 2022 |
| 343,762,707 | 67,050,511 | - | 410,813,218 | إضافات |
| 44,485,993 | - | - | 44,485,993 | محول من البرامج |
| 38,782,593 | (38,782,593) | - | - | الرصيد كما في 31 ديسمبر 2022 |
| 427,031,293 | 28,267,918 | - | 455,299,211 | إضافات |
| 42,785,459 | 21,707,003 | - | 64,492,462 | استحواذ على شركة تابعة | 38 | 137,933,717 | 8,454,236 | 95,134,585 | 241,522,538 | محول إلى البرامج |
| 8,043,085 | (8,043,085) | - | - | الرصيد كما في 31 ديسمبر 2023 |
| 615,793,554 | 50,386,072 | 95,134,585 | 761,314,211 |
|
|
|
|
|
| الإطفاء المتراكم: |
|
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير 2022 |
| 281,576,687 | - | - | 281,576,687 | محمل للسنة | 5-1 | 34,424,139 | - | - | 34,424,139 | الرصيد كما في 31 ديسمبر 2022 |
| 316,000,826 | - | - | 316,000,826 | استحواذ على شركة تابعة | 38 | 54,508,929 | - | - | 54,508,929 | محمل للسنة | 5-1 | 41,815,654 | - | - | 41,815,654 | الرصيد كما في 31 ديسمبر 2023 |
| 412,325,409 | - | - | 412,325,409 |
|
|
|
|
|
| صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2023 |
| 203,468,145 | 50,386,072 | 95,134,585 | 348,988,802 | صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2022 |
| 111,030,467 | 28,267,918 | - | 139,298,385 |
تم توزيع مصروف الإطفاء كما يلي:
|
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر |
| إيضاح | 2023 |
| 2022 |
|
|
|
|
| تكاليف تشغيلية | 25 | 37,693,607 |
| 28,247,238 | مصاريف عمومية وإدارية | 26 | 4,122,047 |
| 6,176,901 | الإجمالي |
| 41,815,654 |
| 34,424,139 |
| |
الإفصاح عن الدائنين التجاريين [فقرة نصية] |
الذمم الدائنة
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 | ذمم دائنة: |
|
|
|
| |
| 24,612,326 |
| 12,419,942 | | 32-2 | 25,181,080 |
| 47,878 | الإجمالي |
| 49,793,406 |
| 12,467,820 |
الذمم الدائنة لا تحمل عمولة ويتم سدادها خلال مدة تتراوح بين السداد المباشر وستين يوما. | |
الإفصاح عن المصاريف المستحقة الدفع [فقرة نصية] |
المصاريف مستحقة الدفع والمطلوبات المتداولة الأخرى
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| مصاريف موظفين مستحقة |
| 105,023,642 |
| 115,362,304 | مستحق الدفع إلى المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية |
| 2,249,012 |
| 2,079,494 | ضريبة قيمة مضافة، صافي |
| 5,827,225 |
| 457,531 | مكافآت أعضاء مجلس الإدارة مستحقة الدفع | 32 | 12,435,456 |
| 9,337,500 | مصاريف موردين مستحقة: |
|
|
|
| | 32 | 9,734,539 |
| 11,836,063 | |
| 164,792,618 |
| 125,699,083 | الإجمالي |
| 300,062,492 |
| 264,771,975 |
الذمم الدائنة الأخرى والمستحقات النظامية لا تحمل عمولة وتتراوح مدة سدادها بين السداد الفوري وتصل إلى ستين يومًا.
| |
الإفصاح عن الزكاة [فقرة نصية] |
مخصص الزكاة
يتم تحميل الزكاة من صافي الدخل المعدل أو الوعاء الزكوي أيهما أعلى كما هو مطلوب من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة"). تشمل العناصر الرئيسية للوعاء الزكوي بشكل أساسي عناصر حقوق الملكية وصافي الدخل والمطلوبات مخصوما منه الموجودات غير المتداولة على النحو المعدل لغرض الزكاة.
فيما يلي الحركة في مخصص الزكاة:
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير | 67,221,868 |
| 66,663,698 | مخصص الزكاة للسنة |
|
|
| | 55,582,640 |
| 67,221,868 | | (82,829) |
| 468,544 | مصروف الزكاة للسنة | 55,499,811 |
| 67,690,412 | | 8,638,957 |
| - |
| 64,138,768 |
| 67,690,412 | زكاة مدفوعة خلال السنة | (67,139,038) |
| (67,132,242) | الرصيد في نهاية السنة | 64,221,598 |
| 67,221,868 |
قدمت المجموعة ودفعت إقرارها الزكوي الموحد للشركة والشركات التابعة لها المملوكة بالكامل لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك للسنوات2020 حتى سنة 2022. تخضع المجموعة للزكاة وفقًا لنظام الزكاة الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بناءً على المرسوم الملكي رقم 35657 الصادر بتاريخ 1442/6/29هــ اعتبارًا من 1 يناير 2020. ولم تتلق الشركة أي ربوط حتى الآن. | |
الإفصاح عن الإيرادات المؤجلة [فقرة نصية] |
الإيرادات المؤجلة
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| الرصيد في بداية السنة |
| 16,722,361 |
| 3,214,902 | استحواذ على شركة تابعة | 38 | 26,943,959 |
| - | فواتير مقدمة خلال السنة |
| 261,409,593 |
| 209,652,633 | مثبته كايرادات خلال السنة |
| (262,299,984) |
| (196,145,174) | الرصيد في نهاية السنة |
| 42,775,929 |
| 16,722,361 |
|
|
|
|
| غير متداولة |
| 12,397,613 |
| - | متداولة |
| 30,378,316 |
| 16,722,361 | الإجمالي |
| 42,775,929 |
| 16,722,361 |
تتضمن الإيرادات المؤجلة أرصدة تخص جهات ذات علاقة تبلغ 4,641,968 ريال سعودي (2022: 6,218,757 ريال سعودي) (إيضاح 2-31). | |
الإفصاح عن توزيعات الأرباح [فقرة نصية] |
توزيعات الأرباح
أوصى مجلس إدارة الشركة في اجتماعه المنعقد بتاريخ 25 فبراير 2023 الجمعية العمومية اعتماد توزيع الأرباح على المساهمين للسنة المالية المنتهية في 10 مايو 2023 بمبلغ إجمالي قدره 277.2 مليون ريال سعودي، ما يعادل 2.31 ريال سعودي للسهم الواحد والذي يمثل 23.1٪ من قيمة السهم الإسمية، على أن تكون أهلية توزيع الأرباح للمساهمين المالكين لأسهم الشركة والمسجلين في سجل الشركة لدى شركة مركز إيداع الأوراق المالية "إيداع" بنهاية يوم التداول الثاني الذي يلي تاريخ الجمعية العمومية للشركة ("تاريخ الأهلية") ويكون تاريخ توزيع الأرباح خلال خمسة عشر يوماً من تاريخ الأهلية. تم توزيع هذه الأرباح وفقاً لذلك خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023.
أوصى مجلس إدارة الشركة في اجتماعه المنعقد بتاريخ 5 مارس 2022 الجمعية العمومية اعتماد توزيع الأرباح على المساهمين للسنة المالية المنتهية في 12 مايو 2022 بمبلغ إجمالي قدره 360 مليون ريال سعودي، ما يعادل 3 ريال سعودي للسهم الواحد والذي يمثل 30% من قيمة السهم الإسمية، على أن تكون أهلية توزيع الأرباح للمساهمين المالكين لأسهم الشركة والمسجلين في سجل الشركة لدى شركة مركز إيداع الأوراق المالية "إيداع" بنهاية يوم التداول الثاني الذي يلي تاريخ الجمعية العمومية للشركة ("تاريخ الأهلية") ويكون تاريخ توزيع الأرباح خلال خمسة عشر يوماً من تاريخ الأهلية.
في 9 مارس 2024، أوصى مجلس إدارة الشركة بتوزيع أرباح على المساهمين عن السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2023 بمبلغ إجمالي قدره 276,000,000 ريال سعودي، أي ما يعادل 2.30 ريال سعودي للسهم الواحد وهو ما يمثل 23% من القيمة الاسمية للسهم خاضعة لموافقة المساهمين في الجمعية العامة للشركة. | |
الإفصاح عن المطلوبات المتداولة الأخرى [فقرة نصية] |
مقاصة المطلوبات المالية للأعضاء
المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة: | إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| ضمانات من أعضاء المقاصة | 18-1 | 3,501,398,133 |
| 4,045,931,658 | مساهمة الأعضاء في تمويل غرفة المقاصة | 18-2 | 6,661,908 |
| 4,304,970 |
|
| 3,508,060,041 |
| 4,050,236,628 |
18-1تمثل الودائع من أعضاء في المقاصة المبالغ الواردة من الأعضاء في المقاصة كضمان بدلاً عن التأمينات النقدية واختلاف هامش الربح وأموال التعثر لأسواق الأسهم والمشتقات. تخضع هذه الودائع للعمولة، ويتم تقاسم جزء منها وإدراجه في الموجودات المالية للمشاركين في المقاصة.
18-2يمثل هذا البند ترتيبا للتعثر عن السداد يتألف من موجودات يساهم بها الأعضاء في المقاصة ويمكن أن تستخدمها المجموعة في ظروف معينة لتغطية الخسائر أو ضغط السيولة الناتج عن تعثر الأعضاء عن السداد.
رصيد مستحق الدفع إلى هيئة السوق المالية
تعمل المجموعة كوكيل تحصيل نيابة عن هيئة السوق المالية حيث يتم تحصيل حصتها من عمولة التداول وتحويلها إليهم على أساس آلية متفق عليها. لا يتم الاعتراف بهذا الجزء كإيرادات للمجموعة. يشمل أيضًا رصيد رسوم هيئة السوق المالية غير المدفوعة. | |
"الإفصاح عن سندات الدين والقروض لأجل والقروض والصكوك والمرابحات [فقرة نصية] |
القروض
لدى المجموعة من خلال شركتها التابعة (شركة الشبكة المالية المباشرة) تسهيلات قرض تتراوح من 1 إلى 10 سنوات بقيمة 36,431,991 ريال سعودي (2022: لا شيء). إن هذه التسهيلات مضمونة مقابل مزيج من السندات الإذنية وضمانات الشركات من الجهات ذات العلاقة والممتلكات العقارية للجهات ذات العلاقة. فيما يلي الأرصدة ومعدل العمولة وفترات السداد:
| تاريخ الاستحقاق |
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 | الجزء غير المتداول |
|
|
|
|
| تمويل إسلامي | 2025 |
| 1,145,301 |
| - |
|
|
|
|
|
| الجزء المتداول |
|
|
|
|
| تسهيل السحب على المكشوف | عند الطلب |
| 959,339 |
|
| تمويل إسلامي | الجزء المتداول |
| 9,383,402 |
|
|
|
|
| 10,342,741 |
| - |
يحمل التمويل طويل الأجل معدلات عمولة تتراوح من 6.59% إلى 9.35% سنويًا ويحمل السحب على المكشوف معدل عمولة سايبور +5.5% (2022: لا شيء). | |
الإفصاح عن مكافأة نهاية الخدمة للموظفين [فقرة نصية] |
منافع نهاية الخدمة للموظفين
فيما يلي بيان حركة منافع نهاية الخدمة للموظفين:
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير |
| 79,561,092 |
| 96,876,185 | تكلفة خدمة حالية |
| 10,089,828 |
| 10,064,443 | تكلفة تمويل | 29 | 4,075,104 |
| 2,241,385 | مبلغ مثبت في الربح أو الخسارة |
| 14,164,932 |
| 12,305,828 | استحواذ على شركة تابعة | 38 | 8,045,493 |
| - | (مكسب)/ خسارة من إعادة القياس المثبتة في الدخل الشامل الآخر |
| 1,803,861 |
| (22,650,595) | منافع مدفوعة خلال السنة |
| (4,867,289) |
| (6,970,326) | الرصيد في نهاية السنة |
| 98,708,089 |
| 79,561,092 |
15-1فيما يلي تحليل الخسارة / (المكسب) المثبت في الدخل الشامل الآخر للسنة:
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
| أثر التغيرات في الافتراضات المالية | 403,018 |
| (24,500,236) | أثر التغيرات في الافتراضات الديموغرافية | - |
| 7,817,710 | أثر التسويات على أساس الخبرة | 1,400,843 |
| (5,968,069) | خسارة / (مكسب) من إعادة القياس المثبتة في الدخل الشامل الآخر | 1,803,861 |
| (22,650,595) |
منافع نهاية الخدمة للموظفين (تتمة)
15-2 الافتراضات الاكتوارية الرئيسية
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
|
|
|
| معدل الخصم | 5.05% |
| 5.20% | الزيادة المستقبلية في الرواتب | 5.00% |
| 5.00% | معدل الدوران الوظيفي | 17% |
| 16% | معدل الوفيات | معهد وكلية الخبراء الاكتواريين البريطاني %80-100 |
| حسب منظمة الصحة العالمية 19 - 75% |
الافتراضات الديموغرافية |
|
|
| سن التقاعد | 60 سنة |
| 60 سنة |
معدل الخصم ينبغي تحديد معدل الخصم بالرجوع إلى عائدات السوق في نهاية فترة التقرير حول سندات الشركات عالية الجودة (أو في البلدان التي لا توجد فيها سوق عميقة لتلك السندات، السندات الحكومية) لعملة ومدة تتسق مع العملة والفترة المقدرة لالتزامات منافع ما بعد التوظيف.
نظرا لعدم وجود سوق عميقة في المملكة العربية السعودية للسندات الحكومية و / أو سندات الشركات، فقد استخدمنا العائد على سندات الشركات عالية الجودة في سوق الولايات المتحدة الأمريكية وسعر الخالي من المخاطر في الولايات المتحدة الأمريكية وطبقنا علاوة مخاطرة للوصول إلى معدل الخصم.
الزيادة في الرواتب فيما يتعلق بالاتجاه السابق، من المفترض أن الرواتب ستزيد بمعدل مركب وهو 5.00٪ سنويا على المدى الطويل.
معدل الدوران الوظيفي افترضت الإدارة معدلات السحب "العالية" من حيث العمر. كان من المفترض أنه من بين الموظفين الذين سيتوقفون عن العمل خلال العام، بخلاف التقاعد العادي أو الوفاة ، فنسبة 90٪ منهم سيتوقفون بسبب الاستقالة و 10٪ بسبب إنهاء الخدمة من قبل المجموعة.
15-3 تواريخ استحقاق مطلوبات المنافع المحددة
| 31 ديسمبر 2023 | 31 ديسمبر 2022 | المتوسط المرجح للفترة (بالسنوات) | 5.13 | 5.5 | توزيع مدفوعات المنافع |
|
|
1 | 10,318,158 | 9,047,175 | 2 | 5,354,293 | 5,505,656 | 3 | 6,381,762 | 4,206,431 | 4 | 5,249,529 | 5,209,599 | 5 | 9,229,142 | 3,976,442 | 6-10 | 122,036,074 | 107,481,325 |
15-4 تحليل الحساسية إن التغيرات المحتملة بصورة معقولة في أحد الافتراضات الاكتوارية ذات العلاقة، مع بقاء كافة الافتراضات الأخرى ثابتة، قد تؤدي إلى أن يكون مبلغ التزام المنافع المحددة كما يلي:
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
| زيادة | نقص |
| زيادة | نقص | معدل الخصم (الحركة بواقع 1%) | 88,117,030 | 104,872,667 |
| 72,966,365 | 87,168,812 | الزيادة المستقبلية في الرواتب (الحركة بواقع 1%) | 105,242,617 | 87,668,663 |
| 87,504,645 | 72,563,970 | معدل الدوران (الحركة بواقع 10%) | 90,031,901 | 91,274,588 |
| 79,103,151 | 80,056,320 | معدل الوفيات (الحركة بواقع 10%) | 90,626,420 | 90,631,726 |
| 79,562,576 | 79,559,602 |
منافع نهاية الخدمة للموظفين (تتمة)
15-5 المخاطر المتعلقة ببرنامج المنافع المحددة
مخاطر طول العمر تنشأ هذه المخاطر عندما يكون العمر الفعلي للمتقاعدين أطول من المتوقع. تقاس هذه المخاطر المتعلقة بفئة المتقاعدين بأكملها على مستوى البرنامج.
مخاطر الزيادة في الرواتب إن النوع الأكثر شيوعًا لمنافع التقاعد هو النوع الذي يتم فيه ربط المنافع بالراتب الأخير. وتنشأ المخاطر عندما تكون الزيادة الفعلية في الرواتب أعلى من المتوقع وبالتالي تؤثر على الالتزام. | |
الإفصاح عن المطلوبات غير المتداولة الأخرى [فقرة نصية] |
خيار بيع حصة غير مسيطرة
استحوذت المجموعة، من خلال شركتها التابعة وامض، على 51٪ من رأس المال المصدر لشركة الشبكة المالية المباشرة وهي تحمل حقوق تصويت كاملة في 7 مايو 2023 (راجع إيضاح 38 لمزيد من التفاصيل). تمنح اتفاقية المساهمين واتفاقية خيار الشراء أصحاب الحصص غير المسيطرة في شركة الشبكة المالية المباشرة حقًا غير قابل للإلغاء وغير مشروط لممارسة خيارات الشراء الخاصة بهم فيما يتعلق بالحصة غير المسيطرة المحتفظ بها في شركة الشبكة المالية المباشرة (49٪ من رأس المال المصدر) مقابل عوض نقدي 220.5 مليون ريال سعودي عن طريق إصدار إشعار البيع خلال 60 يومًا من فترة ممارسة خيار البيع. تكون فترة ممارسة خيار البيع في وقت قبل:
قامت المجموعة بإثبات خيار البيع على الحصص غير المسيطرة وسجلت المطلوبات المالية لخيار البيع غير المتداول مخصومة بالقيمة الحالية بمبلغ 175 مليون ريال سعودي مقابل التخفيض في الحصص غير المسيطرة بمبلغ 14 مليون ريال سعودي واحتياطي آخر بمبلغ 161 مليون ريال سعودي لسعر ممارسة خيار الشراء. وفي كل تاريخ تقرير، يتم الاعتراف بالفرق بين القيمة العادلة للالتزامات غير المتداولة الناتجة عن خيار الشراء والحصص غير المسيطرة في الاحتياطي الآخر.
فيما يلي حركة الالتزام المالي خلال السنة:
|
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| خيار البيع الصادر في 7 مايو 2023 |
| 167,805,446 |
| - | التغير في التزام خيار بيع حصة غير مسيطرة |
| 7,558,333 |
| - | الرصيد في نهاية السنة |
| 175,363,779 |
| - |
| |
الإفصاح عن الاحتياطيات النظامية [فقرة نصية] |
الاحتياطي النظامي
خلال السنة، وافقت الجمعية العمومية في اجتماعها غير العادي بتاريخ 29 جمادى الأولى 1445هـ (الموافق 13 ديسمبر 2023) على تعديل النظام الأساسي للشركة لتحويل الاحتياطي النظامي البالغ 360 مليون ريال سعودي إلى الأرباح المبقاة، ويتم استكمال الإجراءات النظامية لتحديث الأنظمة الداخلية لاحقًا حتى نهاية السنة. | |
الإفصاح عن المبيعات [فقرة نصية] |
الإيرادات التشغيلية
|
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر |
|
| 2023 |
| 2022 | إيرادات تم إثباتها على مدى زمني |
|
|
|
|
|
|
|
|
| خدمات ما بعد التداول |
| 159,266,711 |
| 150,878,440 | خدمات التكنولوجيا والبيانات |
| 164,441,670 |
| 100,185,561 | خدمات إدراج |
| 86,860,531 |
| 81,431,485 | رسوم عضوية |
| 4,153,520 |
| 4,061,813 | خدمات مشتقات |
| 1,584,955 |
| 1,340,310 | دخل عمولة من أذونات البنك المركزي السعودي، صافي |
| 61,006,849 |
| 13,123,801 | دخل عمولة من ودائع البنك المركزي السعودي، صافي |
| 8,861,314 |
| 5,642,476 |
|
| 486,175,550 |
| 356,663,886 | إيرادات تم إثباتها عند نقطة من الزمن |
|
|
|
|
|
|
|
|
| خدمات ما بعد التداول |
| 341,098,726 |
| 411,118,916 | خدمات التداول |
| 243,294,025 |
| 310,593,521 | خدمات التكنولوجيا والبيانات |
| 26,250 |
| - | خدمات إدراج |
| 2,080,000 |
| 11,737,696 | خدمات مشتقات |
| 47,139 |
| 35,116 | رسوم عضوية |
| 58,500 |
| 46,800 |
|
| 586,604,640 |
| 733,532,049 | الإيرادات من العقود مع العملاء |
| 1,072,780,190 |
| 1,090,195,935 |
تعمل المجموعة كوكيل تحصيل نيابة عن هيئة السوق المالية حيث يتم تحصيل حصتها من عمولة التداول وتحويلها إليهم على أساس آلية متفق عليها. لا يتم الاعتراف بهذا الجزء كإيرادات للمجموعة. | |
الإفصاح عن تكلفة المبيعات [فقرة نصية] |
تكاليف تشغيلية
| إيضاح |
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر |
|
|
| 2023 |
| 2022 | رواتب ومنافع ذات علاقة |
|
| 192,521,043 |
| 152,498,856 | رسوم هيئة السوق المالية | 25-1 |
| 122,000,000 |
| 122,000,000 | تكنولوجيا وشبكات |
|
| 76,474,466 |
| 52,266,516 | استهلاك وإطفاء | 4 و5 و7 |
| 59,595,920 |
| 46,794,947 | خدمات استشارية |
|
| 7,337,827 |
| 6,175,826 | سكن ومرافق |
|
| 4,938,455 |
| 4,251,774 | أخرى |
|
| 3,070,640 |
| 3,737,995 | الإجمالي |
|
| 465,938,351 |
| 387,725,914 |
25-1 يمثل الرسوم السنویة لھیئة السوق المالیة بناء على تفاصیل كتاب وكیل الھیئة لمؤسسات السوق رقم (17/٢٦٨/6) بتاریخ ١٨ ینایر ٢٠١٧ المتضمن الإبلاغ بقرار مجلس الھیئة، إضافة إلى قرار مجلس ھیئة السوق المالیة رقم (3-2-2019) بتاریخ ٧ ینایر 2019 . | |
الإفصاح عن المصاريف العمومية والإدارية [فقرة نصية] |
المصاريف العمومية والإدارية
|
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر |
| إيضاح | 2023 |
| 2022 | رواتب ومنافع ذات علاقة |
| 178,749,163 |
| 154,104,067 | تسويق وعلاقات عامة |
| 23,138,351 |
| 22,827,937 | تكنولوجيا وشبكات |
| 19,411,629 |
| 14,865,628 | خدمات استشارية |
| 17,820,455 |
| 27,961,212 | استهلاك وإطفاء | 4 و5 و7 | 15,197,117 |
| 16,384,961 | مكافآت أعضاء مجلس الإدارة |
| 12,603,499 |
| 9,512,309 | سكن ومرافق |
| 7,705,406 |
| 7,095,481 | أخرى |
| 4,281,302 |
| 3,565,962 | الإجمالي |
| 278,906,922 |
| 256,317,557 |
| |
الإفصاح عن مصاريف العمليات الأخرى [فقرة نصية] |
رد / (مخصص) خسائر الائتمان المتوقعة
| إيضاح | للسنة المنتهية في 31 ديسمبر |
|
| 2023 |
| 2022 | (مخصص)/ رد الاستثمارات بالتكلفة المطفأة | 8 | (1,446) |
| 46,656 | رد / (مخصص) الذمم مدينة | 9 | 391,751 |
| (315,081) | الإجمالي |
| 390,305 |
| (268,425) |
| |
الإفصاح عن الإيرادات الأخرى، صافي [فقرة نصية] |
دخل الاستثمار
|
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر |
|
| 2023 |
| 2022 | دخل عمولة من ودائع لأجل |
| 105,010,344 |
| 21,674,617 | دخل عمولة من استثمارات بالتكلفة المطفأة |
| 12,062,000 |
| 2,339,517 | مكسب محقق عن بيع استثمارات، صافي |
| 4,518,981 |
| 17,707,501 | مكسب غير محقق من استثمارات، صافي |
| 4,632,741 |
| 8,722,423 | دخل توزيعات أرباح |
| 810,036 |
| 5,513,917 | الإجمالي |
| 127,034,102 |
| 55,957,975 |
| |
الإفصاح عن المصاريف الأخرى، صافي [فقرة نصية] |
تكاليف التمويل
|
|
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر |
|
| إيضاح | 2023 |
| 2022 | تكلفة تمويل من التزامات منافع نهاية الخدمة للموظفين |
| 15 | 4,075,104 |
| 2,241,385 | تكلفة تمويل ناتجة عن التزامات عقود الإيجار |
| 14 | 33,832 |
| 130,602 | تكلفة تمويل من القروض |
|
| 137,098 |
| - | الإجمالي |
|
| 4,246,034 |
| 2,371,987 |
| |
الإفصاح عن ربح السهم [فقرة نصية] |
ربحية السهم الأساسية والمخفضة
يتم حساب الربحية الأساسية والمخفضة للسهم من خلال قسمة الربح العائد إلى المساهمين العاديين في الشركة الأم على المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائم للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023، بإجمالي 120 مليون سهم (31 ديسمبر 2022: 120 مليون سهم).
|
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر |
|
| 2023 |
| 2022 | صافي ربح السنة |
| 390,060,733 |
| 424,598,326 | المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة |
| 120,000,000 |
| 120,000,000 | ربح السهم |
| 3.25 |
| 3.54 |
| |
الإفصاح عن عقود الإيجار [فقرة نصية] |
التزامات عقود إيجار
يمثل مبلغ التزامات عقود الإيجار للمكاتب المؤجرة للمجموعة. فيما يلي بيان القيمة الدفترية لالتزامات عقود الإيجار والحركة خلال السنة:
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
|
| الرصيد كما في 1 يناير |
| - |
| 982,913 | استحواذ على شركة تابعة | 38 | 1,279,618 |
| - | إضافات |
| 260,457,743 |
| 11,201,873 | تكلفة تمويل | 14-1 | 9,354,023 |
| 130,602 | مدفوعات |
| (68,834,629) |
| (12,315,388) | الرصيد في نهاية السنة |
| 202,256,755 |
| - |
غير متداولة |
| 150,950,630 |
| - | متداولة |
| 51,306,125 |
| - | الإجمالي |
| 202,256,755 |
| - |
14-1تم توزيع تكلفة التمويل كما يلي:
| إيضاح | للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 |
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022 |
يتم رسملة تكاليف التمويل مباشرة في الأعمال الرأسمالية قيد التنفيذ ضمن الممتلكات والمعدات |
7-2، 32-1 | 9,320,191 |
| - | مصروف تكلفة تمويل | 29 | 33,832 |
| 130,602 | الإجمالي |
| 9,354,023 |
| 130,602 |
| |
الإفصاح عن المعاملات مع الجهات ذات العلاقة [فقرة نصية] |
المعاملات مع الجهات ذات العلاقة
خلال سياق العمل العادي، تبرم الشركة معاملات مع الجهات ذات العلاقة. تشمل هذه الجهات ذات العلاقة ما يلي: الجهة المسيطرة النهائية – صندوق الاستثمارات العامة كما هو موضح في الإيضاح 1؛ الجهات ذات العلاقة الأخرى التي تشمل المنشآت التي لديها إما أعضاء مجلس إدارة مشتركون مع مجلس إدارة الشركة و / أو مملوكة من قبل الشركة الأم و / أو لديها أعضاء مجلس إدارة مشتركون مع مجلس إدارة الشركة الأم؛ الشركات الزميلة، انظر الإيضاح 1-2 للحصول على التفاصيل؛ و الإدارة الرئيسية التي تضم مجلس إدارة الشركة وكبار الموظفين التنفيذيين.
32-1 فيما يلي إجمالي المبلغ للمعاملات التي تم إبرامها خلال السنة مع الجهات ذات العلاقة:
|
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر |
| إيضاح | 2023 |
| 2022 | صندوق الاستثمارات العامة |
|
|
|
| إيرادات تشغيلية من الخدمات المقدمة |
| 5,185,177 |
| 1,687,500 | جهات ذات علاقة أخرى |
|
|
|
| إيرادات تشغيلية من الخدمات المقدمة |
| 295,883,446 |
| 295,642,580 | دخل عمولة |
| 39,119,395 |
| 1,383,952 | شراء الخدمات (الانترنت والمرافق وغيرها) |
| 10,495,424 |
| 14,746,203 | استبعاد استثمارات بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة |
| (13,801,775) |
| (336,047,091) | شركات زميلة |
|
|
|
| شركة تداول العقارية – الحصة في النتائج
| 6-1 | (26,884,702) |
| (9,918,562) | استهلاك موجودات حق الاستخدام
| 7-1 | 35,842,464 |
| - | دفعة إيجار
| 14 | (54,599,184) |
| - | تكلفة تمويل ناتجة عن التزامات عقود الإيجار
| 14 | 9,320,191 |
| - | الاستثمار في شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية
| 6-2 | - |
| 35,000,000 | شركة سوق الكربون الطوعي الإقليمية – الحصة في النتائج
| 6-2 | (11,162,195) |
| - | تعويضات كبار موظفي الإدارة |
|
|
|
| رواتب ومنافع أخرى قصيرة الأجل |
| 28,054,978 |
| 23,845,710 | منافع ما بعد التوظيف |
| 1,963,043 |
| 2,124,919 | مكافآت أعضاء مجلس الإدارة |
| 12,603,499 |
| 9,512,309 |
تضمنت الإيرادات التشغيلية من الخدمات المقدمة من المجموعة للجهات ذات العلاقة خدمات ما بعد التداول والتداول والإدراج والبيانات وخدمات التكنولوجيا والمشتقات والعضوية. كما قامت الشركة بدفع توزيعات الأرباح خلال السنة إلى المساهمين في الشركة.
32-2 فيما يلي الأرصدة القائمة الناتجة عن المعاملات مع الجهات ذات العلاقة:
| إيضاح | 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 | صندوق الاستثمارات العامة |
|
|
|
| ذمم مدينة | 9 | 6,420,079 |
| - | إيرادات مؤجلة | 21 | 4,140,000 |
| 3,802,500 | جهات ذات علاقة أخرى |
|
|
|
| استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة | 8-2 | - |
| 13,720,906 | ذمم مدينة | 9 | 10,657,860 |
| 13,558,085 | ناقصًا: مخصص خسائر الائتمان المتوقعة | 9-1 | (1,185,540) |
| (780,298) | ذمم مدينة أخرى | 9 | 3,754,663 |
| 2,935,050 | ذمم مدينة، صافي |
| 13,226,983 |
| 15,712,837 | ذمم مدينة أخرى |
| 5,440,626 |
| - | مصاريف مستحقة الدفع ومطلوبات أخرى | 19، 21، 22 | 39,557,587 |
| 14300197 | النقد وما في حكمه | 12 | 430,468,282 |
| 804,234,649 | مقاصة المطلوبات المالية للأعضاء | 18 | 352,400,544 |
| 866,246,957 | شركات زميلة |
|
|
|
| ذمم مدينة - شركة تداول العقارية | 9 | 394,402 |
| 538,071 | كبار موظفي الإدارة |
|
|
|
| مكافآت أعضاء مجلس الإدارة مستحقة الدفع | 22 | 12,435,456 |
| 9,337,500 |
تنشأ الأرصدة القائمة في نهاية السنة في دورة الأعمال العادية. هذه الأرصدة غير مضمونة ولا تحمل عمولة ويمكن استردادها/دفعها خلال مدة تتراوح بين السداد المباشر وثلاثين يوما.
| |
الإفصاح عن المعلومات القطاعية [فقرة نصية] |
المعلومات القطاعية
تعمل المجموعة فقط في المملكة العربية السعودية. ولأغراض إدارية، تم تنظيم المجموعة إلى قطاعات أعمال على أساس الخدمات المقدمة. وفيما يلي قطاعات التقرير الخاصة بالمجموعة:
أسواق رأس المال تتمثل أنشطة هذا القطاع في عمولة تداول الأوراق المالية وأسواق المشتقات، ورسوم القبول من الإدراج الأولي وزيادة رأس المال الإضافية، والرسوم السنوية المحملة على الأوراق المالية المتداولة في أسواق المجموعة، والرسوم من خدمات السوق الثانوية.
خدمات ما بعد التداول تتمثل أنشطة هذا القطاع بالأعمال المتعلقة بتسجيل المحافظ الاستثمارية في نظام الإيداع والتسوية، وتسجيل ملكيتها وإيداعها، ونقل ملكيتها وتسويتها ومقاصتها وحفظها، وتسجيل أي قيد من قيود الملكية على الأوراق المالية المودعة، والارتباط مع أعضاء السوق ووكلاء التسوية بنظام الإيداع والتسوية. بالإضافة إلى ذلك، ربط وإدارة سجلات مصدري الأوراق المالية وتنظيم الجمعيات العامة للمصدرين بما في ذلك خدمة التصويت عن بعد لتلك الجمعيات وتقديم التقارير والتبليغات والمعلومات بالإضافة إلى تقديم أي خدمة أخرى ذات صلة بأنشطته يتم تقديمها وفقاً لنظام السوق المالية.
خدمات التكنولوجيا والبيانات تتمثل أنشطة هذا القطاع في تنمية الأعمال المرتبطة بخدمات التكنولوجيا والبيانات التي تتضمن تقديم معلومات تداول ذات جودة عالية وفي الوقت المناسب، وبيانات مرجعية، ومؤشرات السوق ومعلومات مالية للمجتمع المالي، وحلول التقنية المالية، والبحث والتطوير في مجال الهندسة والتكنولوجيا، والحلول المبتكرة لأسواق رأس المال لأصحاب المصلحة. بالإضافة إلى ذلك، يطور هذا القطاع أيضًا التكنولوجيا المالية والمحتوى المالي لأصحاب المصلحة لاستخدامه كخدمات البيانات والتكنولوجيا.
الشركات يدير قطاع الشركات تطورات قطاع الشركات المستقبلية ويشرف على جميع الأقسام المتعلقة بالخزينة. ويشمل ذلك أيضًا إدارة استراتيجية تطوير الأعمال بما في ذلك الاندماج والاستحواذ والشؤون القانونية والمالية والزكاة والضرائب والعمليات وتقنية المعلومات والموارد البشرية وإدارة علاقات العملاء.
33-1المعلومات المالية المتعلقة بالقطاعات التشغيلية:
31 ديسمبر 2023 | أسواق رأس المال | خدمات التكنولوجيا والبيانات | خدمات ما بعد التداول | الشركات | الإجمالي |
|
|
|
|
|
| إيرادات القطاع | 335,452,000 | 164,467,920 | 572,860,270 | - | 1,072,780,190 | تكاليف القطاع باستثناء الاستهلاك والإطفاء | (188,400,632) | (112,347,976) | (322,515,819) | (46,397,504) | (669,661,931) | استهلاك وإطفاء | (18,278,821) | (10,540,806) | (40,671,499) | (5,301,911) | (74,793,037) | دخل استثمار | - | - | - | 127,034,102 | 127,034,102 | حصة في نتائج شركات زميلة ورد الانخفاض في القيمة | - | - | - | (17,157,777) | (17,157,777) | تكاليف تمويل | - | - | - | (4,246,034) | (4,246,034) | إيرادات أخرى، صافي | - | - | - | 3,041,049 | 3,041,049 | الربح قبل الزكاة | 128,772,547 | 41,579,138 | 209,672,952 | 56,971,925 | 436,996,562 | مصروف زكاة | - | - | - | (55,499,811) | (55,499,811) | الربح بعد الزكاة | 128,772,547 | 41,579,138 | 209,672,952 | 1,472,114 | 381,496,751 | صافي ربح السنة المتعلق بـ: |
|
|
|
|
| المساهمين العاديين للشركة الأم | 128,772,547 | 50,143,120 | 209,672,952 | 1,472,114 | 390,060,733 | حصة غير مسيطرة | - | (8,563,982) | - | - | (8,563,982) |
| 128,772,547 | 41,579,138 | 209,672,952 | 1,472,114 | 381,496,751 |
31 ديسمبر 2022 | أسواق رأس المال | خدمات التكنولوجيا والبيانات | خدمات ما بعد التداول | الشركات | الإجمالي |
|
|
|
|
|
| إيرادات القطاع | 406,543,274 | 100,185,561 | 583,467,100 | - | 1,090,195,935 | تكاليف القطاع باستثناء الاستهلاك والإطفاء | (174,241,511) | (47,357,651) | (332,654,070) | (26,878,756) | (581,131,988) | استهلاك وإطفاء | (19,245,048) | (3,298,307) | (33,329,886) | (7,306,667) | (63,179,908) | دخل استثمار | - | - | - | 55,957,975 | 55,957,975 | حصة في نتائج شركات زميلة | - | - | - | (9,918,562) | (9,918,562) | تكاليف تمويل | - | - | - | (2,371,987) | (2,371,987) | إيرادات أخرى، صافي | - | - | - | 2,737,273 | 2,737,273 | ربح القطاع قبل الزكاة | 213,056,715 | 49,529,603 | 217,483,144 | 12,219,276 | 492,288,738 | مصروف زكاة | - | - | - | (67,690,412) | (67,690,412) | ربح القطاع بعد الزكاة | 213,056,715 | 49,529,603 | 217,483,144 | (55,471,136) | 424,598,326 | صافي ربح السنة المتعلق بـ: |
|
|
|
|
| المساهمين العاديين للشركة الأم | 213,056,715 | 49,529,603 | 217,483,144 | (55,471,136) | 424,598,326 | حصة غير مسيطرة | - | - | - | - | - |
| 213,056,715 | 49,529,603 | 217,483,144 | (55,471,136) | 424,598,326 |
المعلومات القطاعية (تتمة)
33-2 إيرادات التشغيل من القطاعات التشغيلية
31 ديسمبر 2023 | أسواق رأس المال | خدمات التكنولوجيا والبيانات | خدمات ما بعد التداول | الإجمالي |
|
|
|
|
| إيرادات تم إثباتها عند نقطة من الزمن |
|
|
|
| خدمات التداول | 243,294,025 | - | - | 243,294,025 | خدمات البيانات والتكنولوجيا | - | 26,250 | - | 26,250 | خدمات ما بعد التداول | - | - | 341,098,726 | 341,098,726 | خدمات إدراج | 2,080,000 | - | - | 2,080,000 | أسواق المشتقات | 14,823 | - | 32,316 | 47,139 | رسوم عضوية | 58,500 | - | - | 58,500 |
|
|
|
|
| إيرادات تم إثباتها على مدى زمني |
|
|
|
| خدمات التكنولوجيا والبيانات | - | 164,441,670 | - | 164,441,670 | خدمات ما بعد التداول | - | - | 159,266,711 | 159,266,711 | خدمات إدراج | 86,860,531 | - | - | 86,860,531 | أسواق المشتقات | 1,189,889 | - | 395,066 | 1,584,955 | رسوم عضوية | 1,954,232 | - | 2,199,288 | 4,153,520 | دخل عمولة من أذونات البنك المركزي السعودي, صافي | - | - | 61,006,849 | 61,006,849 | دخل عمولة من ودائع البنك المركزي السعودي، صافي | - | - | 8,861,314 | 8,861,314 | دخل موحد | 335,452,000 | 164,467,920 | 572,860,270 | 1,072,780,190 |
31 ديسمبر 2022 | أسواق رأس المال | خدمات التكنولوجيا والبيانات | خدمات ما بعد التداول | الإجمالي |
|
|
|
|
| إيرادات تم إثباتها عند نقطة من الزمن |
|
|
|
| خدمات التداول | 310,593,521 | - | - | 310,593,521 | خدمات ما بعد التداول | - | - | 411,118,916 | 411,118,916 | خدمات إدراج | 11,737,696 | - | - | 11,737,696 | أسواق المشتقات | 10,372 | - | 24,744 | 35,116 | رسوم عضوية | 46,800 | - | - | 46,800 |
|
|
|
|
| إيرادات تم إثباتها على مدى زمني |
|
|
| - | خدمات التكنولوجيا والبيانات | - | 100,185,561 | - | 100,185,561 | خدمات ما بعد التداول | - | - | 150,878,440 | 150,878,440 | خدمات إدراج | 81,431,485 | - | - | 81,431,485 | أسواق المشتقات | 1,038,409 | - | 301,901 | 1,340,310 | رسوم عضوية | 1,684,991 | - | 2,376,822 | 4,061,813 | دخل عمولة من أذونات البنك المركزي السعودي, صافي | - | - | 13,123,801 | 13,123,801 | دخل عمولة من ودائع البنك المركزي السعودي، صافي | - | - | 5,642,476 | 5,642,476 | دخل موحد | 406,543,274 | 100,185,561 | 583,467,100 | 1,090,195,935 |
| |
الإفصاح عن إدارة المخاطر [ملخص] | | |
الإفصاح عن مخاطر الائتمان [فقرة نصية] |
34-2 مخاطر الائتمان تمثل مخاطر الائتمان مخاطر الخسارة المالية للمجموعة في حالة عدم وفاء العميل أو الطرف الآخر بالتزاماته التعاقدية تجاه أداة مالية ما، والتي تنشأ بشكل أساسي عن المبالغ المستحقة القبض من العملاء والنقد لدى البنوك، والودائع لأجل، والاستثمار في سندات الدين.
يعرض الجدول التالي الحد الأقصى للتعرض لمخاطر الائتمان لمكونات قائمة المركز المالي الموحدة:
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 | النقد وما في حكمه | 2,050,614,074 |
| 2,118,826,096 | استثمارات بالتكلفة المطفأة | 391,088,818 |
| 55,809,077 | ذمم مدينة | 94,707,793 |
| 64,348,393 | ذمم مدينة أخرى | 20,847,179 |
| 7,933,818 | إيرادات تشغيلية مستحقة | 7,395,257 |
| 6,589,018 | سلف موظفين | 7,011,127 |
| 5,020,765 | الإجمالي | 2,571,664,248 |
| 2,258,527,167 |
النقد وما في حكمه تحتفظ المجموعة بفائض أموالها لدى البنوك ذات التصنيفات الائتمانية الجيدة. يتم الاحتفاظ بفائض الأموال حاليًا لدى البنوك التي لديها تصنيفات على النحو التالي:
حسابات جارية
|
| وكالة ستاندرد آند بور |
| وكالة موديز |
| وكالة فيتش |
اسم البنك |
| طويلة الأجل | قصيرة الأجل |
| طويلة الأجل | قصيرة الأجل |
| طويلة الأجل | قصيرة الأجل | البنك السعودي الأول |
| - | - |
| A1 | P-1 |
| A- | F2 | البنك الأهلي |
| A- | A-2 |
| A1u | P-1u |
| A- | F2 | البنك السعودي الفرنسي |
| A- | A-2 |
| A1 | P-1 |
| - | - | البنك السعودي للاستثمار |
| BBB+ | A-2 |
| A2 | P-1 |
| A- | F2 | بنك الإمارات دبي الوطني |
| - | - |
| A2 | P-1 |
| - | - | بنك المشرق |
| أ | A-1 |
| Baa1 | P-2 |
| - | - |
وديعة لأجل
|
| وكالة ستاندرد آند بور |
| وكالة موديز |
| وكالة فيتش |
اسم البنك |
| طويلة الأجل | قصيرة الأجل |
| طويلة الأجل | قصيرة الأجل |
| طويلة الأجل | قصيرة الأجل | البنك السعودي الأول |
| - | - |
| A1 | P-1 |
| A- | F2 | بنك الانماء |
| - | - |
| A2 | P-1 |
| A- | F2 | البنك العربي الوطني |
| A- | A-2 |
| A1 | P-1 |
| - | - | بنك الراجحي |
| A- | A-2 |
| A1 | P-1 |
| A- | F2 |
استثمارات بالتكلفة المطفأة تتمثل في استثمارات في صكوك مصدرة من قبل أطراف أخرى تعمل في المملكة العربية السعودية وذات تصنيف ائتماني جيد كما هو مفصح عنه في الايضاح 8.
الأدوات المالية وإدارة المخاطر (تتمة)
34-2 مخاطر الائتمان (تتمة) الذمم المدينة تظهر الذمم المدينة بعد خصم مخصص خسائر الائتمان المتوقعة. تقوم المجموعة بتطبيق الطريقة المبسطة الواردة في المعيار الدولي للتقرير المالي (9) لقياس خسائر الائتمان المتوقعة، والتي تستخدم مخصص الخسائر المتوقعة على مدى العمر. ولقياس خسائر الائتمان المتوقعة، يتم تجميع الذمم المدينة بناءً على عدد أيام التأخر عن السداد. يتم تعديل معدلات الخسائر السابقة لتعكس المعلومات الحالية والمستقبلية المتعلقة بعوامل الاقتصاد الكلي التي تؤثر على مقدرة العملاء على سداد الذمم المدينة.
الإيرادات التشغيلية المستحقة تتمثل الإيرادات التشغيلية المستحقة في إيرادات مكتسبة والتي لم يتم إصدار فواتير بها إلى العملاء. وتُعد هذه الإيرادات قصيرة الأجل بطبيعتها ولا توجد مخاطر ائتمانية كبيرة في الرصيد.
سلف موظفين يمثل هذا البند السلف المقدمة لموظفين بناء على طلبهم. ويتم خصم هذه السلف من رواتبهم الشهرية. وبالتالي، لا توجد مخاطر ائتمانية كبيرة في الرصيد.
الذمم المدينة الأخرى تتمثل الذمم المدينة الأخرى في ذمم مدينة مستحقة من أطراف أخرى ذات مخاطر ائتمانية منخفضة وتُعد قصيرة الأجل بطبيعتها.
34-3تركزات مخاطر الائتمان يعرض الجدول أدناه معلومات حول التعرض لمخاطر الائتمان والخسائر الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة كما في 31 ديسمبر 2023.
| المتوسط المرجح معدل الخسارة |
| إجمالي القيمة الدفترية |
| مخصص الخسارة |
|
|
|
|
|
| 0 - 30 يومًا (غير متأخرة السداد) | 1.95 |
| 52,204,949 |
| 1,020,069 | 30 - 60 يومًا | 1.36 |
| 8,153,821 |
| 111,005 | 61 - 90 يومًا | 18.54 |
| 7,153,055 |
| 1,326,013 | 91 - 120 يومًا | 23.44 |
| 713,110 |
| 167,175 | 121 - 180 يومًا | 33.12 |
| 3,658,377 |
| 1,211,667 | 181-360 يومًا | 54.07 |
| 8,737,200 |
| 4,723,908 | عدد أيام التأخر في السداد أكثر من 360 يومًا | 59.88 |
| 56,453,644 |
| 33,806,526 |
|
|
| 137,074,156 |
| 42,366,363 |
يعرض الجدول أدناه معلومات حول التعرض لمخاطر الائتمان والخسائر الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة كما في 31 ديسمبر 2022:
| المتوسط المرجح معدل الخسارة |
| إجمالي القيمة الدفترية |
| مخصص الخسارة |
|
|
|
|
|
| 0 - 30 يومًا (غير متأخرة السداد) | 5.32 |
| 38,500,808 |
| 2,047,362 | 30 - 60 يومًا | 16.61 |
| 1,571,384 |
| 260,961 | 61 - 90 يومًا | 17.43 |
| 773,297 |
| 134,770 | 91 - 120 يومًا | 15.75 |
| 238,742 |
| 37,593 | 121 - 180 يومًا | 30.26 |
| 507,197 |
| 153,457 | 181-360 يومًا | 25.21 |
| 1,573,163 |
| 396,595 | عدد أيام التأخر في السداد أكثر من 360 يومًا | 48.80 |
| 47,294,602 |
| 23,080,062 |
|
|
| 90,459,193 |
| 26,110,800 |
| |
الإفصاح عن مخاطر السيولة [فقرة نصية] |
34-5 مخاطر السيولة
تمثل مخاطر السيولة الصعوبات التي تواجهها المجموعة في الوفاء بالالتزامات المتعلقة بالمطلوبات المالية التي تسدد نقداً أو على شكل موجودات مالية أخرى. تتمثل طريقة المجموعة في إدارة مخاطر السيولة في ضمان، قدر الإمكان، توفر السيولة الكافية للوفاء بالتزاماتها حال استحقاقها في ظل الظروف العادية والحرجة، بدون تكبد خسائر غير مقبولة أو الإضرار بسمعة المجموعة.
يوضح الجدول أدناه تحليلاً للموجودات والمطلوبات المالية بناءً على الاستحقاقات التعاقدية:
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
| القيمة الدفترية | أقل من 12 شهراً | أكثر من 12 شهراً | الإجمالي |
| القيمة الدفترية | أقل من 12 شهراً | أكثر من 12 شهراً | الإجمالي |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| موجودات مالية بالقيمة العادلة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| استثمارات | 391,088,818 | 391,088,818 | - | 391,088,818 |
| 618,569,219 | 618,569,219 | - | 618,569,219 | الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| استثمارات | 269,253,058 | - | 269,253,058 | 269,253,058 |
| 55,809,077 | - | 55,809,077 | 55,809,077 | النقد وما في حكمه | 2,050,614,074 | 2,050,614,074 | - | 2,050,614,074 |
| 2,118,826,096 | 2,118,826,096 | - | 2,118,826,096 | مقاصة الموجودات المالية للأعضاء | 3,526,916,817 | 3,526,916,817 | - | 3,526,916,817 |
| 4,060,678,204 | 4,060,678,204 | - | 4,060,678,204 | ذمم مدينة | 94,707,793 | 94,707,793 | - | 94,707,793 |
| 64,348,393 | 64,348,393 | - | 64,348,393 | إيرادات تشغيلية مستحقة | 7,395,257 | 7,395,257 | - | 7,395,257 |
| 6,589,018 | 6,589,018 | - | 6,589,018 | سلف موظفين | 7,011,127 | 7,011,127 | - | 7,011,127 |
| 5,020,765 | 5,020,765 | - | 5,020,765 | ذمم مدينة أخرى | 20,847,179 | 20,847,179 | - | 20,847,179 |
| 7,933,818 | 7,933,818 | - | 7,933,818 | إجمالي الموجودات المالية | 6,367,834,123 | 6,098,581,065 | 269,253,058 | 6,367,834,123 |
| 6,937,774,590 | 6,881,965,513 | 55,809,077 | 6,937,774,590 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| قروض | 11,488,042 | 10,771,522 | 1,174,355 | 11,945,877 |
| - | - | - | - | خيار بيع حصة غير مسيطرة | 175,363,779 | - | 220,500,000 | 220,500,000 |
| - | - | - | - | مقاصة المطلوبات المالية للأعضاء | 3,508,060,041 | 3,508,060,041 | - | 3,508,060,041 |
| 4,050,236,628 | 4,050,236,628 | - | 4,050,236,628 | التزامات عقود إيجار | 202,256,755 | 56,594,257 | 175,227,111 | 231,821,368 |
| - | - | - | - | ذمم دائنة | 49,793,406 | 49,793,406 | - | 49,793,406 |
| 12,467,820 | 12,467,820 | - | 12,467,820 | رصيد مستحق إلى هيئة السوق المالية | 55,137,969 | 55,137,969 | - | 55,137,969 |
| 19,375,330 | 19,375,330 | - | 19,375,330 | مصاريف مستحقة الدفع ومطلوبات متداولة أخرى | 300,062,492 | 300,062,492 | - | 300,062,492 |
| 264,771,975 | 264,771,975 | - | 264,771,975 | إجمالي المطلوبات المالية | 4,302,162,484 | 3,980,419,687 | 396,901,466 | 4,377,321,153 |
| 4,346,851,753 | 4,346,851,753 | - | 4,346,851,753 | صافي الموجودات المالية | 2,065,671,639 | 2,118,161,378 | (127,648,408) | 1,990,512,970 |
| 2,590,922,837 | 2,535,113,760 | 55,809,077 | 2,590,922,837 |
| |
الإفصاح عن مخاطر أسعار العمولات [فقرة نصية] |
34-1 مخاطر السوق (تتمة) مخاطر أسعار العمولة مخاطر العمولات هي التعرض لمخاطر متعددة مرتبطة بتأثير التغيرات في أسعار العمولة السائدة في السوق على المركز المالي للمجموعة وتدفقاتها النقدية. تراقب المجموعة التقلبات في أسعار العمولات وتعتقد أن تأثير المخاطر يقع على بعض الأدوات المالية التي تحتفظ بها المجموعة.
إن التغير بنسبة 1٪ في معدل العمولة، مع بقاء جميع المتغيرات الأخرى ثابتة، قد يؤثر على قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة كما هو مبين أدناه:
|
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر |
|
| 2023 |
| 2022 | الأثر على ربح السنة (+/-) |
| 44,453,950 |
| 44,389,657 |
| |
الإفصاح عن مخاطر العملات [فقرة نصية] |
مخاطر العملات تمثل مخاطر العملات المخاطر الناتجة عن تذبذب قيمة الأدوات المالية بسبب التغيرات في أسعار الصرف الأجنبي. تخضع المجموعة للتقلبات في أسعار الصرف الأجنبي خلال دورة أعمالها العادية. لا تتعرض المجموعة لمخاطر العملات، كما أنها لم تقم بإجراء معاملات هامة بعملات غير الريال السعودي أو الدولار الأمريكي.
| |
الإفصاح عن الأحداث اللاحقة [فقرة نصية] |
الأحداث اللاحقة
في 6 رجب 1445هـ (الموافق 18 يناير 2024)، أبرمت المجموعة اتفاقية بيع وشراء ملزمة مع شركة دي ام اي القابضة المحدودة ومساهميها الحاليين (بما في ذلك شركة إيجل كوموديتيز المحدودة، وبورصة نيويورك التجارية إنك، وتطوير دبي المحدودة) للاستحواذ على حصة قدرها 32.6% في شركة دي ام اي القابضة المحدودة. ستقوم المجموعة باستثمار مبلغ 107 مليون ريال سعودي (28.5 مليون دولار) من خلال الاستحواذ على حصة 32.6% في شركة دي ام اي القابضة المحدودة والتي تمثل مزيجًا من الأسهم الجديدة والحالية. تخضع الاتفاقية لعدد من الشروط والأحكام المسبقة للإغلاق، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر، الحصول على الموافقات التنظيمية ذات الصلة خارج المملكة العربية السعودية بالإضافة إلى الشروط الأخرى ذات الطبيعة التنظيمية والتجارية.
بتاريخ 20 رجب 1445هـ الموافق 1 فبراير 2024، حصلت المجموعة على تسهيلات مصرفية متوافقة مع الشريعة الإسلامية من مصرف الراجحي بمبلغ 500 مليون ريال سعودي بغرض تمويل عمليات الدمج والاستحواذ الخاصة بالمجموعة. وتتماشى هذه الاتفاقية مع استراتيجية المجموعة وأهدافها المتمثلة في نمو الإيرادات وتنويعها.
بخلاف الأحداث المذكورة أعلاه، لا توجد أحداث أخرى لاحقة للسنة تتطلب الإفصاح عنها في هذه القوائم المالية الموحدة. ليس هناك حدث للسنة يستدعي تعديلاً في القوائم المالية الموحدة.
| |
الإفصاح عن الارتباطات والالتزامات المحتملة [فقرة نصية] |
الالتزامات المحتملة والتعهدات
التعهدات
31-1تمثل الالتزامات القيمة التي لم تنفذ بعد من عقود توريد الموجودات والخدمات إلى المجموعة على النحو التالي:
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
| التزامات مصاريف رأسمالية | 154,745,819 |
| 25,368,036 | التزامات مصاريف تشغيلية | 58,460,211 |
| 37,654,733 |
| 213,206,030 |
| 63,022,769 |
خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022، دخلت الشركة في تسهيل تمويل متجدد قصير الأجل بمبلغ 28 مليون ريال سعودي كجزء من استمرارية الأعمال وتخطيط السيولة في الحالات المحتملة والذي انتهت صلاحيته خلال العام.
الالتزامات المحتملة
| 31 ديسمبر 2023 |
| 31 ديسمبر 2022 |
|
|
|
| 31-2 خطابات الضمان | 1,270,710 |
| 1,147,940 |
31-3تخضع المجموعة، في سياق عملها المعتاد، للإجراءات والدعاوى القضائية وغيرها من المطالبات. ومع ذلك، لا يتوقع أن يكون لهذه الأمور أي أثر مادي على المركز المالي للمجموعة أو على نتائج عملياتها على النحو المبين في هذه القوائم المالية الموحدة. | |
الإفصاح عن أرقام المقارنة وعمليات التعديل [فقرة نصية] |
عمليات إعادة تصنيف
أعيد تبويب بعض أرقام المقارنة بما يتماشى مع العرض في السنة الحالية. | |
الإفصاح عن اعتماد مجلس الإدارة للقوائم المالية [فقرة نصية] |
اعتماد القوائم المالية الموحدة
تم اعتماد القوائم المالية الموحدة من قبل مجلس الإدارة بتاريخ 28 شعبان 1445هـ (الموافق 9 مارس 2024). | |
الإفصاح عن إدارة رأس المال [فقرة نصية] |
إدارة رأس المال
يتمثل الهدف الرئيسي لإدارة رأس المال الخاص بالشركة في ضمان الحفاظ على نسبة رأسمال قوية ودعم أعمالها وزيادة المنفعة للمساهمين.
تقوم الشركة بإدارة هيكل رأس المال الخاص بها وإجراء التعديلات عليه في ضوء التغيرات في الظروف الاقتصادية. تتكون حقوق الملكية من رأس المال والاحتياطي الأخرى والأرباح المبقاة، ويتم قياسها بمبلغ 3,129,035,552 ريال سعودي كما في 31 ديسمبر 2023 (31 ديسمبر 2022: 3,179,689,827 ريال سعودي). | |
الإفصاح عن التسلسل الهرمي للقيمة العادلة [فقرة نصية] |
القيمة العادلة للأدوات المالية
القيمة العادلة هي السعر الذي سيتم استلامه عند بيع أصل ما أو دفعه عند تحويل التزام ما بموجب معاملة نظامية بين متعاملين في السوق بتاريخ القياس. يفترض التعريف الأساسي للقيمة العادلة أن المجموعة تعمل كمنشأة مستمرة ولا توجد نية أو متطلبات لتقليص حجم عملياتها بشكل جوهري أو إجراء معاملات بشروط مخالفة.
تعتبر الأداة المالية متداولة في سوق نشط إذا أمكن الحصول على الأسعار المتداولة بسهولة وبانتظام من وسيط تداول أو مجموعة صناعات أو خدمة تسعير أو وكالة تصنيف نظامية، وتمثل تلك الأسعار المعاملات الفعلية والتي تتم بصورة منتظمة وفقًا لشروط التعامل العادل.
عند قياس القيمة العادلة، تستخدم المجموعة البيانات القابلة للملاحظة قدر الإمكان. يتم تصنيف القيمة العادلة إلى مستويات مختلفة وفقًا للتسلسل الهرمي لقياس القيمة العادلة بناءً على المدخلات المستخدمة في طرق التقويم، وذلك على النحو التالي. المستوى 1: الأسعار المتداولة (بدون تعديل) في أسواق نشطة لموجودات أو مطلوبات يمكن الوصول إليها بتاريخ القياس. المستوى 2: مدخلات بخلاف الأسعار المتداولة المدرجة ضمن المستوى الأول والقابلة للملاحظة بالنسبة للموجودات أو المطلوبات إما بصورة مباشرة (أي الأسعار) أو بصورة غير مباشرة (أي المشتقة من الأسعار). المستوى 3: مدخلات للموجودات أو المطلوبات لا تتم بناء على بيانات السوق القابلة للملاحظة (مدخلات غير قابلة للملاحظة).
يوضح الجدول التالي القيم الدفترية والقيم العادلة للموجودات والمطلوبات المالية، بما في ذلك مستوياتها في التسلسل الهرمي للقيمة العادلة. تقارب القيمة العادلة لجميع الموجودات المالية والمطلوبات المالية الأخرى/المتبقية غير المذكورة أدناه قيمها الدفترية.
تشمل الاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر المصنفة على أنها من المستوى 2 وحدات الصناديق الاستثمارية، والتي يتم تحديد قيمتها العادلة بناءً على أحدث قيمة صافية للموجودات المفصح عنها في تاريخ قائمة المركز المالي الموحدة.
| القيمة الدفترية |
| القيمة العادلة |
| إجمالي القيمة العادلة |
|
| المستوى 1 |
| المستوى 2 |
| المستوى 3 |
| استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 269,253,058 |
| - |
| 269,253,058 |
| - |
| 269,253,058 | | - |
| - |
| - |
| - |
| - | خيار بيع حصة غير مسيطرة | 175,363,779 |
| - |
| 175,363,779 |
| - |
| 175,363,779 |
| القيمة الدفترية |
| القيمة العادلة |
| إجمالي القيمة العادلة |
|
| المستوى 1 |
| المستوى 2 |
| المستوى 3 |
| استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة |
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 610,812,003 |
| - |
| 610,812,003 |
| - |
| 610,812,003 | | 7,757,216 |
| - |
| 7,757,216 |
| - |
| 7,757,216 |
لم يتم إجراء أية تحويلات بين قياسات القيمة العادلة للمستوى 1 والمستوى 2، كما لم يتم إجراء تحويلات إلى أو من قياسات المستوى 3 للقيمة العادلة كما في 31 ديسمبر 2023 (31 ديسمبر 2022: لا شيء). | |
الإفصاح عن عمليات تجميع الأعمال [فقرة نصية] |
عمليات تجميع الأعمال
في 17 شوال 1444هـ الموافق 7 مايو 2023، استحوذت المجموعة على 51٪ من رأس المال المصدر لشركة الشبكة المالية المباشرة من مساهميها. تم احتساب عملية الاستحواذ باستخدام طريقة الاستحواذ مع كون المجموعة هي المستحوذ وشركة الشبكة المالية المباشرة هي الشركة المستحوذ عليها.
إن المجموعة بصدد إجراء تخصيص شامل لسعر الشراء والذي من المتوقع أن يكتمل خلال اثني عشر شهرًا من تاريخ الاستحواذ. تم تضمين توزيع سعر الشراء المؤقت في هذه القوائم المالية الموحدة. سيتم إجراء تعديلات لاحقة خلال فترة القياس عندما تنتهي المجموعة من تقديرها للقيم العادلة للموجودات المقتناة والمطلوبات المتعهد بها. تعتبر محاسبة القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية الخاصة بشركة الشبكة المالية المباشرة المستحوذ عليها مؤقتة بسبب التعقيد المتأصل والحكم المرتبط بتحديد الموجودات غير الملموسة، وتحديد القيمة العادلة للموجودات غير الملموسة المحددة وبنود الميزانية العمومية. تُعزى الشهرة بشكل أساسي إلى أوجه التعاون المتوقعة والمزايا الأخرى من دمج موجودات وأنشطة شركة الشبكة المالية المباشرة مع موجودات وأنشطة المجموعة.
خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023، قامت المجموعة بدفع تكلفة الاستحواذ ذات الصلة بمبلغ 444,794 ريال سعودي في المصاريف العمومية والإدارية. تم تكبد بعض تكاليف الاستحواذ وتسجيلها في السنة السابقة.
تم تمويل المعاملة من خلال الموارد الداخلية للمجموعة والتي سيتم تغطيتها بعد ذلك من خلال تسهيلات مصرفية متوافقة مع الشريعة الإسلامية وهي قيد التنفيذ. تم نقل بعض الشروط المتعلقة بإعادة هيكلة شركة الشبكة المالية المباشرة إلى التزامات ما بعد الإكمال وفقًا للاتفاقية.
منذ تاريخ الاستحواذ، ساهمت شركة الشبكة المالية المباشرة بمبلغ 34 مليون ريال سعودي من إيرادات التشغيل وخسارة قدرها 17.7 مليون ريال سعودي للمجموعة. لو تم الاستحواذ في بداية السنة، شركة الشبكة المالية المباشرة لبلغت قيمة الإيرادات 59.7 مليون ريال سعودي وكانت الخسارة بعد الزكاة للسنة تبلغ 17.4 مليون ريال سعودي.
38.عمليات تجميع الأعمال (تتمة)
يلخص الجدول التالي المبالغ المعترف بها للموجودات المستحوذ عليها والمطلوبات المتعهد بها في تاريخ الاستحواذ:
| إيضاح | القيمة العادلة كما في 7 مايو 2023 | الموجودات |
|
| الموجودات غير المتداولة |
|
| ممتلكات ومعدات | 4 | 4,963,191 | موجودات غير ملموسة | 5 | 83,424,788 | أعمال رأسمالية قيد التنفيذ | 5 | 8,454,236 | موجودات حق الاستخدام | 7 | 1,198,121 | إجمالي الموجودات غير المتداولة |
| 98,040,336 | الموجودات المتداولة |
|
| نقد وما في حكمه |
| 6,282,326 | مدينون |
| 18,996,663 | موجودات أخرى |
| 7,202,715 | إجمالي الموجودات المتداولة |
| 32,481,704 | إجمالي الموجودات |
| 130,522,040 | المطلوبات |
|
| المطلوبات غير المتداولة |
|
| منافع نهاية الخدمة للموظفين | 15 | 8,045,493 | قروض طويلة الأجل |
| 5,980,002 | إيرادات مؤجلة | 21 | 12,397,613 | التزامات عقود إيجار | 14 | 163,250 | إجمالي المطلوبات غير المتداولة |
| 26,586,358 | المطلوبات المتداولة |
|
| التزامات عقود إيجار | 14 | 1,116,368 | جزء متداول من قروض طويلة الأجل |
| 14,763,921 | إيرادات مؤجلة | 21 | 14,546,346 | ذمم دائنة ومصاريف مستحقة الدفع |
| 28,169,017 | إجمالي المطلوبات المتداولة |
| 58,595,652 | إجمالي المطلوبات |
| 85,182,010 | إجمالي صافي الموجودات القابلة للتمييز |
| 45,340,030 | الحصة غير المسيطرة في الموجودات القابلة للتمييز (49%) |
| 22,216,614 | حصة المجموعة في الموجودات القابلة للتمييز (51%) |
| 23,123,415 | شهرة مؤقتة تنشأ عند الاستحواذ | 5 | 95,134,585 | عوض الشراء |
| 118,258,000 |
تحليل التدفقات النقدية عند الاستحواذ: |
| تحويل مقابل الشراء للاستحواذ على شركة تابعة | 113,921,000 | النقد والأرصدة البنكية لشركة الشبكة المالية المباشرة كما في 7 مايو 2023 | (6,282,326) | مبلغ الشراء لاستحواذ الشركة التابعة بعد خصم النقد المحصل | 107,638,674 |
| |
الإفصاح عن الإيضاحات الأخرى المتعلقة بفهم القوائم المالية [فقرة نصية] |
الأدوات المالية وإدارة المخاطر
تتعرض المجموعة للمخاطر التالية الناتجة عن أنشطتها واستخدام الأدوات المالية: - مخاطر السوق - مخاطر الائتمان - إدارة مخاطر التشغيل - مخاطر السيولة
يبين هذا الإيضاح المعلومات المتعلقة بتعرض المجموعة لكل نوع من أنواع المخاطر أعلاه، وأهداف وسياسات وإجراءات المجموعة بشأن قياس وإدارة المخاطر. وبالإضافة إلى ذلك، تم إدراج إفصاحات نوعية إضافية في هذه القوائم المالية الموحدة.
إطار إدارة المخاطر المؤسسية
يضطلع مجلس الإدارة (المجلس) بالمسؤولية الكاملة عن وضع إطار عمل إدارة المخاطر المؤسسية الخاص بالمجموعة والإشراف عليه. مجلس الإدارة مسؤول عن الموافقة على سياسة إدارة المخاطر المؤسسية للمجموعة. علاوة على ذلك، تتولى لجنة الحوكمة والمخاطر والامتثال التابعة لمجلس الإدارة مسؤولية الإشراف على التنفيذ الفعال لسياسة إدارة المخاطر المؤسسية.
تم وضع سياسة إدارة المخاطر المؤسسية للمجموعة لتحديد وتحليل المخاطر التي تواجهها المجموعة، ولوضع حدود وضوابط المخاطر المناسبة، ومراقبة المخاطر والالتزام بالحدود. تتم مراجعة سياسة وإطار إدارة المخاطر المؤسسية بانتظام لتعكس التغيرات في ظروف السوق وأنشطة المجموعة. تهدف المجموعة إلى تطوير ثقافة مخاطر بناءة يشارك فيها جميع الموظفين بشكل فعال ويفهمون أدوارهم والتزاماتهم.
المكونات الرئيسية لإطار إدارة المخاطر المؤسسية للمجموعة هي حوكمة المخاطر، وقبول المخاطر وتحملها، وعملية إدارة المخاطر، وعالم المخاطر، وثقافة المخاطر، وأدوات إدارة المخاطر والسياسات والإجراءات ذات الصلة. ويحكم الإطار العمليات المطلوبة لتحديد وتقييم وترتيب أولويات المخاطر الرئيسية التي يمكن أن تؤثر على المجموعة وتنفيذ استراتيجيتها.
لضمان اتباع نهج متكامل ومتسق عبر عملية إدارة المخاطر بالمجموعة، تم تحديد حدود قبول المخاطر والتسامح وفقًا لعالم المخاطر، الذي يصنف المخاطر إلى فئات منظمة لإدارة المخاطر بشكل فعال. ويؤثر تصنيف المخاطر هذا بشكل مباشر على التكوين المحدد للقدرة على تحمل المخاطر والعناصر الأخرى لإطار إدارة المخاطر المؤسسية مثل سياسة وإجراءات إدارة المخاطر المؤسسية.
هيكل إدارة المخاطر تم إنشاء هيكل تنظيمي متماسك داخل المجموعة من أجل تحديد المخاطر وتقييمها ومتابعتها ومراقبتها.
أعضاء مجلس الإدارة الهدف من حوكمة المخاطر هو الإشراف المركزي على مجلس الإدارة الذي يقدم التوجيه والموافقات اللازمة للاستراتيجيات والسياسات لتحقيق أهداف الشركة المحددة.
الإدارة العليا إن الإدارة العليا مسؤولة عن العمليات اليومية لتحقيق الأهداف الاستراتيجية ضمن مدى تقبل المخاطر المحددة سلفا للمجموعة. تربط جميع وظائف الأعمال منهجية تقييم المخاطر الخاصة بهم بما يتماشى مع عالم المخاطر والبيانات الأساسية. بالإضافة إلى ذلك، يجب مواءمة جميع سياسات وإجراءات وظائف العمل مع جميع مستويات التحمل المنصوص عليها في بيان قابلية تحمل المخاطر.
فيما يلي ملخص المخاطر التي تواجهها المجموعة وطريقة قيام الإدارة بتخفيف آثار هذه المخاطر:
34-1 مخاطر السوق تمثل مخاطر السوق المخاطر الناتجة عن تذبذب القيمة العادلة للتدفقات النقدية المستقبلية لأداة مالية ما نتيجة التغيرات في الأسعار السائدة في السوق,، سواء كانت تلك التغيرات ناتجة عن عوامل خاصة بأداة مالية محددة أو بالجهة المصدرة لها، أو عوامل تؤثر على جميع الأدوات المالية المماثلة المتداولة في السوق. تقوم المجموعة بالحد من مخاطر السوق عن طريق الاحتفاظ بمحفظة متنوعة ومراقبة التطورات في الأسواق المالية. إن مخاطر السوق تعكس مخاطر الأسعار ومخاطر العملات ومخاطر أسعار العمولة.
مخاطر السعر تمثل مخاطر الأسعار المخاطر الناتجة عن تذبذب قيمة الأدوات المالية نتيجة التغيرات في الأسعار السائدة في السوق (بخلاف المخاطر الناشئة عن سعر العمولة والعملات الأجنبية). تعتقد المجموعة أن مخاطر الأسعار لا تنشأ بالنسبة لها بناءً على محفظة الاستثمارات المُحتفظ بها. إدارة المخاطر التشغيلية يتمثل هدف المجموعة في إدارة المخاطر التشغيلية التي تنشأ عن فشل العمليات الداخلية والخارجية أو الأفراد أو الأنظمة أو الأحداث الخارجية. وتشمل مخاطر عمليات المُصدر ومخاطر عمليات الأعضاء ومخاطر عمليات السوق ومخاطر الموارد البشرية ومخاطر الموجودات المادية. وذلك لكي يتحقق التوازن بين تجنب الخسائر والأضرار المالية على سمعة المجموعة وبين الفعالية الشاملة للتكلفة ولتجنب إجراءات السيطرة التي تقيد المبادرة والإبداع. من أجل إدارة مخاطر أنشطة خدمات المقاصة للمجموعة، تمتلك المجموعة من خلال إحدى الشركات التابعة لها (مقاصة) نظاما متكاملا وشاملا لإدارة المخاطر وتضمن أن إطار إدارة المخاطر الخاص بها يحدد ويقيس ويراقب ويدير المخاطر التي تتحملها من أعضاء المقاصة وكذلك المؤسسات الرئيسية الأخرى. لدى المجموعة مدى تقبل منخفض للمخاطر المالية والسيولة والتشغيلية والسوقية ومخاطر التركز الائتماني. تساعد هذه الرغبة في دفع عملية تحديد القيم المتحفظة عند اتخاذ قرار بشأن التدابير الرئيسية مثل غطاء الصندوق الافتراضي أو مدة الاستثمار. تم تطوير سياسات وإجراءات وأنظمة وضوابط إدارة المخاطر هذه للالتزام بلائحة الأطراف الاخرى المركزية للأوراق المالية الصادرة عن هيئة أسواق المال، فضلاً عن التوافق مع مبادئ CPMI-IOSCO للبنية التحتية للأسواق المالية (PFMIs) وأفضل الممارسات الدولية. التغيرات في المطلوبات الناتجة عن الأنشطة التمويلية
| 1 يناير | استحواذ | التدفقات النقدية | تكلفة تمويل | عقود إيجار جديدة | 31 ديسمبر | 2023 |
|
|
|
|
|
| التزامات عقود إيجار | - | - | (68,834,629) | 9,354,023 | 261,737,361 | 202,256,755 | قروض | - | 20,743,923 | (9,291,691) | 35,810 | - | 11,488,042 |
| - | 20,743,923 | (78,126,320) | 9,389,833 | 261,737,361 | 213,744,797 | 2022 |
|
|
|
|
|
| التزامات عقود إيجار | 982,913 | - | (12,184,785) | - | 11,201,872 | - |
| 982,913 | - | (12,184,785) | - | 11,201,872 | - |
| |